Tin mới

Mẹo lặp lại thanh tiêu đề của bảng ở trang sau trong Word – Kế toán Đức Minh.
Khi làm việc với bảng trong Word, trường hợp bảng của bạn có nội dung quá dài tràn sang cả trang sau thì việc lặp lại...
Hướng dẫn thay đổi hồ sơ bảo hiểm khi đổi tên công ty – Kế toán Đức Minh.
Đổi tên công ty là một sự kiện lớn, kéo theo đó là hàng loạt thủ tục pháp lý cần thực hiện. Đơn cử như việc thông báo...
Thêm 7 đối tượng không được thành lập doanh nghiệp từ 01/01/2021- KTĐM
Luật Doanh nghiệp 2020 được Quốc hội khóa XIV thông qua tại kỳ họp thứ 9 ngày 17/6/2020 và chính thức có hiệu lực thi...
Sự thay đổi một số nội dung Luật DN 2020 so với Luật DN 2014 - KTĐM
Từ ngày 01/01/2021, luật Doanh nghiệp 2020 chính thức có hiệu lực. Theo đó, quy định về việc thành lập, tổ chức quản...
Giám đốc có được nhận lương và tham gia bảo hiểm xã hội không?- KTĐM
Giám đốc là người đứng đầu doanh nghiệp và trả lương cho người lao động. Vậy giám đốc có được nhận lương và tham gia...

Hình ảnh

Được tài trợ

112doc nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

4 cách thực hiện kê khai điều chỉnh thuế GTGT theo các trường hợp

24/12/2018 03:51

Trong quá trình lập tờ khai thuế kế toán không thể tránh khỏi việc bị sai ở một số các chỉ tiêu. Tuy nhiên, nếu phát hiện ra kịp thời và sửa chữa trước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra thì không bị phạt. Vậy cách điều chỉnh như thế nào? Chúng ta cùng đi vào tìm hiểu qua các trường hợp cụ thể sau

4 cách thực hiện kê khai điều chỉnh thuế GTGT theo các trường hợp

1. Trường hợp 1: Điều chỉnh chỉ tiêu 22 trên tờ khai thuế GTGT

Ví dụ:

 Công ty Kế toán Đức Minh  quý 3/2018 nhặt chỉ tiêu 22 từ quý 2/2018 sang bị sai. Số đúng là 80.000.000 Nhưng kế toán lại đưa sang 90.000.000đ.

Chỉ tiêu

Chỉ tiêu trên tờ khai đã kê khai sai

Chỉ tiêu điều chỉnh trên tờ khai bổ sung

Ghi chú

22

90.000.000

80.000.000

Chỉ tiêu này cần điều chỉnh lại đúng

24,25

90.000.000

90.000.000

Giữ nguyên

33

80.000.000

80.000.000

Giữ nguyên

41,43

190.000.000

180.000.000

GiảmVAT được khấu trừ đi 10.000.000đ

Cách làm:

Theo nguyên tắc SAI QUÝ NÀO – sửa QUÝ ĐÓ

Bước 1: Mở tờ khai bổ sung quý 3/2018 ra chọn tờ khai bổ sung, Nhưng lưu ý kiểm tra lại tờ khai lần đầu có đúng với nội dung đã nộp trên hệ thống mạng không?

Bước 2: SAI ĐÂU – SỬA ĐẤY

Điền lại vào chỉ tiêu 22 số tiền là 80.000.000đ

Bấm GHI Sang bên cạnh KHBS . Lúc này thể hiện số tiền trên chỉ tiêu có 2 dòng:

Chỉ tiêu 22: Số tiền 90.000.000 số điểu chỉnh 80.000.000 giảm 10.000.000

Chi tiêu 43: thuế GTGT được khấu trừ 190.000.000 giảm còn 180.000.000

* Lưu ý:

Không được sửa lại chỉ tiêu 22 của tờ khai quý 4 sau khi bổ sung điều chính vì chỉ tiêu 22 là nhặt ở tờ khai chính sang.

Đưa số tiền chênh lệch điều chỉnh giảm 10.000.000đ vào chỉ tiêu 43 của tờ khai quý 4/2018 ( Luu ý nhớ đưa vào)

2. Trường hợp 2: Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào do kê khai hai lần hóa đơn đầu vào

Vấn đề này thường kế toán hay gặp do kế toán không quản lý sắp sếp không gọn gàng nên kế toán khai hai lần hóa đơn đầu vào.

Ví dụ:

Cũng nội dung ví dụ 1 trên tại quý 3/2018 kế toán sơ xuất nên khai 2 lần số hóa đơn mua vào của công ty A có giá trị 100.000.000, thuế GTGT 10% là 10.000.000 . Kế toán điều chỉnh lại số liệu đúng

Chỉ tiêu

Chỉ tiêu trên tờ khai đã kê khai sai

Điều chỉnh lại chỉ tiêu trên tờ khai bổ sung

Ghi chú

22

90.000.000

90.000.000

Giữ nguyên

24,25

900.000.000

890.000.000

Điều chỉnh giảm

33

800.000.000

800.000.000

Giữ nguyên

41,43

190.000.000

180.000.000

Giảm VAT được khấu trừ đi 10.000.000đ

 

Cách làm:

Mở tờ khai thuế GTGT quý 3/2018 ra và mở tờ khai thuế bổ sung. Chọn

Sửa lại chỉ tiêu 24 và 25 từ 900.000.000 thành 890.000.000 sau đó GHI, Sau khi ghi xong thì sang KHBS sẽ có 2 nội dung:

Chỉ tiêu 24,25 sẽ thể hiện số cũ: 900.000.000 số điểu chỉnh 890.000.000 giảm 10.000.000đ

Chỉ tiêu 43: Số thuế đang được khấu trừ cũ 190.000.000 chuyển thành 180.000.000

Giảm 10.000.000đ

Lưu ý:

Số tiền 190.000.000 đ trên tờ khai sai quý 3/ 2018 lần 1 vẫn đưa vào chỉ tiêu 22 của quý 4

Đánh số tiền 10.000.000 vào chỉ tiêu 37 của quý 4/2018 để điều chỉnh giảm thuế

3. Trường hợp 3: Điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu vào do kê khai thiếu giá trị hóa đơn đầu vào

Ví dụ:

 Quý 3/2018 Công ty A khai thuế GTGT đầu vào là 900.000.000đ nhưng do sơ suất kế toán khai thiếu giá trị của hóa đơn do có 1 số hóa đơn giá trị thực tế 100.000.000đ, VAT 10%, Nhưng kế toán lại khai giá trị là 10.000.000 thuế 10% là 1.000.000đ, Vậy kế toán đang kê khai thiếu 9.000.000đ vào tờ khai thuế.

Thể hiện các nội dung bằng bảng dưới đây.

Chỉ tiêu

Chỉ tiêu trên tờ khai đã kê khai sai

Điều chỉnh lại chỉ tiêu trên tờ khai bổ sung

Ghi chú

22

90.000.000

90.000.000

Giữ nguyên

24,25

900.000.000

909.000.000

Điều chỉnh tăng

33

800.000.000

800.000.000

Giữ nguyên

41,43

190.000.000

199.000.000

VAT tăng sau điều chỉnh

Cách làm:

Vào tờ khai điều chỉnh bổ sung quý 3/2018 , sửa lại chỉ tiêu 23,24 từ 900.000.000 thành 909.000.000đ .Sau đó bấm Ghi.

Sang bên KHBS thấy:

Chỉ tiêu 24,25 được tăng thêm 9.000.000đ

Chỉ tiêu 43 từ 190.000.000 thành 199.000.000 tăng thêm 9.000.000đ

Mang 9.000.000 điền vào chỉ tiêu 38 của quý 4/2018.

4. Trường hợp 4: Điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu ra do kê khai thiếu hóa đơn đầu ra

Do kế toán bỏ quên hóa đơn bán ra không kê khai vào bảng kê .

Ví dụ với số liệu như bảng dưới đây

Quý 3/2018 Công ty A kê khai thiếu số hóa đơn 0000008 có giá trị hàng hóa 80.000.000, thuế GTGT đầu ra 8.000.000đ kế toán điều chỉnh lại đúng theo bảng trình bày dưới :

Chỉ tiêu

Chỉ tiêu trên tờ khai đã kê khai sai

Điều chỉnh lại chỉ tiêu trên tờ khai bổ sung

Ghi chú

22

90.000.000

90.000.000

Giữ nguyên

24,25

900.000.000

900.000.000

Giữ nguyên

33

800.000.000

808.000.000

Điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu ra

41,43

190.000.000

191.000.000

VAT được khấu trừ trên 43 giảm 8 triệu

Cách làm:

Mở tờ khai bổ sung quý 3/2018 ra, điền lại số đúng vào chỉ tiêu 33 trên tờ khai bổ sung với số đúng là 808.000.000đ , Số tiền thuế GTGT bán ra điều chỉnh tăng làm cho thuế GTGT đầu vào được khấu trừ giảm đi. Nên sau khi điều chỉnh bạn vào tờ khai quý 4/2018 đưa 8.000.000 vào chỉ tiêu 37.

Các bài viết liên quan:

=>>> Kinh nghiệm điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế của những năm có sai sót cực kỳ hữu ích cho kế toán

=>>> Kết chuyển thuế GTGT và những điều cần chú ý- Kế toán Đức Minh

=>>> Thuế GTGT và những điều cần biết- Kế toán Đức Minh

 

 

- Ngọc Anh-

>>> học kế toán ở đâu đống đa

>>> dạy kế toán ở Hà Đông

>>> học kế toán tại cầu giấy

>>> địa chỉ học kế toán tại hoàng mai

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 17h 45-> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ sở Đống Đa: Phòng 211 - Nhà G1 - TT Học viện Ngân Hàng, số 79 Ngõ 82 Phạm Ngọc Thạch (đầu cầu trung tự), Đống Đa, Hà Nội
Cơ sở Cầu Giấy: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ sở Linh Đàm: Phòng 404 - Chung cư CT4A1 - Đường nguyễn Hữu Thọ - Linh Đàm - Hoàng Mai Hà Nội. (Ngay đèn xanh đỏ cổng chào Linh Đàm, Tầng 1 siêu thị Bài Thơ, Highlands Cofee)
Cơ sở Hà Đông: Phòng 1001 tầng 10, CT2 tòa nhà Fodacon (tầng 1 là siêu thị Coopmart, đối diện Học Viện An Ninh) - Trần Phú - Hà Đông

ĐT/Fax:024.668.36.337 - 0972.711.886 - 0912.485.883

Các bạn không ở Hà Nội có thể đăng ký khóa học online tại đây: KHÓA HỌC ONLINE

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN