Tin mới
Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp xã hội được quy định như thế nào? Các tiêu chí để trở thành doanh nghiệp xã hội theo...
Thủ tục đổi tên doanh nghiệp theo quy định pháp luật. Hồ sơ thay đổi tên công ty đầy đủ chuẩn nhất theo luật doanh...
Cấp lại giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh như thế nào? Các trường hợp và thủ tục xin cấp lại giấy chứng nhận hộ...
Thành lập doanh nghiệp sản xuất thuốc lá như thế nào? Hồ sơ thành lập như thế nào? Thủ tục thành lập ra sao? Pháp luật...
Doanh nghiệp chưa hoạt động có phải kê khai thuế? Các loại báo cáo cần phải kê khai trong doanh nghiệp theo quy định...
Chủ đề tìm nhiều
Kết chuyển thuế GTGT và những điều cần chú ý- Kế toán Đức Minh
Bạn băn khoăn không biết toán kết chuyển thuế Giá trị gia tăng như thế nào cho hợp lý và chính xác nhất? Bạn lúng tính không biết tính toán hay lấy số liệu từ đâu? Bài viết sau đây, Kế toán Đức Minh sẽ hướng dẫn bạn đọc cách hạch toán kết chuyển thuế GTGT và một số chú ý nhỏ nhưng rất cần thiết nhé!

1. Tính số thuế GTGT đầu ra còn phải nộp trong kỳ
Số Thuế GTGT đầu ra phải nộp = Phát sinh Có TK3331 – phát sinh Nợ TK3331
2. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Dư Nợ TK133 ở đầu kỳ + phát sinh Nợ TK133 trong kỳ – phát sinh Có TK133 trong kỳ
3. Thực hiện bút toán kết chuyển thuế
TH 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào, số chênh lệch phải nộp.
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
Có TK 133
TH 2: Số thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
=> ta kết chuyển số thuế GTGT đầu ra phải nộp, số chênh lệch chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp.
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu ra phải nộp)
Có TK 133
4. Kiểm tra kết quả việc kết chuyển thuế GTGT
Kiểm tra kết quả việc kết chuyển thuế GTGT
TH 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
– Kiểm tra số dư Có cuối kỳ TK 3331 (Sau khi kết chuyển, không tính bút toán nộp thuế) = Chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế GTGT.
TH2: Nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào thì:
Số dư Nợ TK133 = Số liệu ở chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế GTGT.
Chú ý:
Nguyên tắc kết chuyển thuế GTGT : là kết chuyển theo số nhỏ .
+ TH1: Số dư đầu kỳ TK 133 (+) số phát sinh TK 133 trong kỳ mà lớn hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì: “ số Thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là TK 3331”.
+ TH2: Số dư đầu kỳ TK 133 cộng (+) số phát sinh TK 133 trong kỳ mà nhỏ hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì : “ số thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là số dư đầu kỳ TK 133 cộng (+) số phát sinh TK 133 trong kỳ”.
+ Căn cứ vào tờ khai thuế hàng tháng kế toán đối chiếu với các chỉ tiêu trên.
+ TK 133 được phép cộng dồn số dư
+ TK 3331 không được phép cộng dồn số dư và khi dư bên Có TK 3331 thì chúng ta phải mang tiền đi nộp ngay vào kho bạc Nhà nước nơi Công ty đóng trụ sở.
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Huyen Babi-
Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:
>>> Cách kiểm tra số thuế GTGT đầu vào - Kế toán Đức Minh.
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Vai trò và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong doanh nghiệp (23/02)
- Hạch toán các khoản tiền thưởng vào cuối năm – Kế toán Đức Minh. (23/02)
- Tiền thưởng cho nhân viên đạt doanh số có tính vào thu nhập chịu thuế TNCN? Kế toán Đức Minh. (23/02)
- Kế toán cần phải biết những thông tư hướng dẫn về thuế hiện hành sau (22/02)
- Từ ngày 01/07/2018 tăng các khoản trợ cấp cho người lao động - KTĐM (21/02)
- Các hành vi gian lận thuế xuất, nhập khẩu – Kế toán Đức Minh (12/02)
- Các bước trong quy trình làm kế toán trong doanh nghiệp - Kế toán Đức Minh (09/02)
- Quy định về hồ sơ thủ tục vay tiền công ty và hồ sơ thủ tục vay tiền cá nhân (08/02)
- Mẫu quy chế tiền lương tiền thưởng, phụ cấp cho người lao động – Kế toán Đức Minh. (08/02)
- Quy trình hoạt động của một doanh nghiệp – Kế toán Đức Minh (08/02)