Tin mới
Đây là nội dung tại Công văn 99/TCT-CS ngày 08/01/2025 của Tổng cục Thuế về thuế giá trị gia tăng.
Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) 2024 đã bổ sung quy định quan trọng để ghi nhận quá trình làm việc, thời gian đóng BHXH ở...
Từ 01/7/2025, Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) 2024 bắt đầu có hiệu lực. Theo đó, tỷ lệ đóng BHXH 2025 của doanh nghiệp và...
Hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được liệt kê vào một trong những hành vi vi phạm pháp...
Gần đây các vấn đề liên đến dạy thêm, học thêm nhận được nhiều sự quan tâm bởi có nhiều quy định mới tại Thông tư 29 Bộ...
Chủ đề tìm nhiều
Kinh nghiệm điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế của những năm có sai sót cực kỳ hữu ích cho kế toán
Căn cứ theo Điều 10, Khoản 5, Điểm a Thông tư 156/2013/TT-BTC, sau khi hết hạn nộp hồ sơ thuế theo quy định, nếu người nộp thuế phát hiện sai sót, thì được phép kê khai bổ sung nộp lại, trước khi cơ quan thuế kiểm tra. Tuy nhiên, với từng sắc thuế, thực hiện bổ sung khác nhau, cụ thể như sau:

1. Điều chỉnh thuế giá trị gia tăng
Không có tờ khai quyết toán thuế năm nên khi phát hiện tờ khai thuế GTGT bị sai sót doanh nghiệp kê khai bổ sung trực tiếp vào kỳ khai thuế phát hiện sai sót.
Doanh nghiệp phải phân bổ số thuế được khấu trừ trong năm, nếu có phân bổ sai trong các kỳ tính thuế, thì chỉ điều chỉnh vào kỳ phân bổ cuối cùng của năm có sai sót về phân bổ số thuế được khấu trừ
=>>> 14 Nguyên tắc kê khai thuế bổ sung thuế GTGT
2. Điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân
Điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân
Doanh nghiệp chưa nộp tờ khai quyết toán thuế năm thì doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ (tháng, quý) có sai sót trước khi tổng hợp số liệu vào tờ khai quyết toán thuế năm.
Doanh nghiệp đã nộp tờ khai quyết toán thuế năm thì doanh nghiệp chỉ khai bổ sung điều chỉnh sai sót vào tờ khai quyết toán thuế năm.
Doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán năm, làm thay đổi số thuế phải nộp, nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và nộp bổ sung thuế cùng với tính tiền chậm nộp.
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thông tư 151/2014/TT-BTC tại Điều 17 bổ sung Điều 12a, Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:
“Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý."
=>Theo quy định trên, thuế TNDN từ quý 4/không còn tờ khai quý, chỉ còn quyết toán thuế, vì vậy:
- Doanh nghiệp chưa nộp tờ khai quyết toán thuế năm thì:
+ Nộp bổ sung số thuế nộp thiếu của quý có sai sót, trước khi tổng hợp số liệu vào tờ khai quyết toán thuế năm.
+ Nếu có số thuế nộp thừa, thì được bù trừ vào nghĩa vụ thuế của kỳ tính thuế sau
- Doanh nghiệp đã nộp tờ khai quyết toán thuế năm thì:
+ Khai bổ sung điều chỉnh sai sót vào tờ khai quyết toán thuế năm.
Doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán năm, làm thay đổi số thuế phải nộp, nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của quý thì nộp bổ sung tiền thuế quý và tính tiền chậm nộp.
Để biết thêm thật nhiều thông tin và kiến thức kế toán hữu ích, mời các bạn xem thêm tại website:
http://ketoanducminh.edu.vn và download tài liệu miễn phí tại: http://112doc.com/
- Ngọc Anh-
=>>> Những điểm mới của thông tư 96/2015/TT-BTC điều chỉnh, bổ sung về thuế TNDN năm 2015
=>>> Quy Định Mới Nhât Về việc Chỉnh Sửa Và Bổ Sung Tờ Khai Thuế
=>>> Sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế
=>>> Các vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế (phần 1)
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính – Kế toán Đức Minh (16/04)
- 3 cách đặt từ gõ tắt trong WORD, EXCEL – Kế toán Đức Minh (13/04)
- QUẢN LÝ NV GIAO HÀNG TRONG DNTM (12/04)
- 4 bước trong quy trình bán hàng hóa tại doanh nghiệp – Kế toán Đức Minh (11/04)
- Nộp BCTC cho chi cục Thống kê (10/04)
- Thủ tục thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên – Kế toán Đức Minh (09/04)
- Cách tính các loại thuế, phí phải chịu khi mua ô tô nhập khẩu năm 2018 (07/04)
- Trả chậm, nợ lương người lao động, doanh nghiệp có bị xử phạt không? (06/04)
- MỨC PHẠT NỘP CHẬM THUẾ MỚI NHẤT 2018 (05/04)
- Năm 2018, các doanh nghiệp thuộc ngành, lĩnh vực nào có khả năng bị cơ quan thuế kiểm tra cao (05/04)