Kê khai bổ sung là gì? Khi nào thì làm kê khai bổ sung? Những trường hợp kê khai sai

 

1.Kê khai bổ sung là gì?

Kê khai bổ sung: Tức là làm tờ khai điều chỉnh bổ sung (Thuế GTGT; TNDN; TNCN) cho những tờ khai trước đã làm bị kê khai sai thành tờ khai đúng.

2.Khi nào thì làm kê khai bổ sung.

Làm kê khai bổ sung khi quá thời hạn kê khai của từng loại tờ khai, mà kế toán phát hiện ra tờ khai thuế đã kê khai bị sai {Làm kê khai bổ sung bất cứ khi nào, trước khi có quyết định thanh kiểm tra của cơ quan thuế của tất cả loại tờ khai (thuế GTGT, TNDN, TNCN)}

Ví dụ:

• Đối với tờ khai thuế GTGT tháng 1/2015 thì ngày kê khai là từ 1/2/2015 đến 20/02/2015.
Nếu trong thời hạn kê khai tức là từ ngày 1/2/2015 đến 20/02/2015 mà chúng ta làm sai và đã nộp rồi nhưng phát hiện sai thì được quyền làm lại và nộp lại mà không phải làm kê khai bổ sung. Nhưng nếu từ ngày 21/2/2015 (tức là quá thời hạn kê khai) mà phát hiện ra tờ khai thuế GTGT tháng 1/2015 bị kê khai sai trước khi có quyết định thanh kiểm tra của Cơ quan thuế thì bắt buộc phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung

3.Những trường hợp bị kê khai sai

Nhừng trường hợp thường tơ khai bị kê khai sai sau đây:

+ Hoá đơn GTGT đầu vào bị kê khai sai.

-Hoá đơn GTGT đầu vào sai ảnh hưởng đến tiền. Thường là sai từ cột 6 đến cột 7 của phụ lục 01-2/GTGT.

-Hoá đơn sai không ảnh hưởng đến số tiền. Thường sai từ cột 2 đến cột 5 của phụ lục 01-2/GTGT.

+ Hoá đơn GTGT đầu ra bị kê khai sai.

-Hoá đơn GTGT đầu ra sai ảnh hưởng đến số tiền. Thường là sai từ cột 6 đến cột 7 của Phụ lục 01-1/GTGT.
-Hoá đơn GTGT đầu ra sai không ảnh hưởng đến số tiền/ Thường là sai từ cột 2 đến cột 5 của Phụ lục 01-1/GTGT.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan

>>> 14 Nguyên tắc kê khai thuế bổ sung thuế GTGT

>>> Hướng dẫn một số vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế (phần 3)

>>> Những thay đổi mới nhất về kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-