Tin mới
Trong năm 2023, lương công chức sẽ có nhiều chuyển biến tốt hơn so với năm 2022 này. Dưới đây là bảng lương công chức...
Năm 2023 những trường hợp nào được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân? Cùng Kế toán Đức Minh cập nhật rõ hơn qua bài viết...
Công việc nhân sự, kế toán cần làm 6/2023? Cùng Đức Minh tìm hiểu dưới bài viết sau:
Hàng tháng hoặc hàng quý doanh nghiệp đều phải kê khai thuế với cơ quan quản lý doanh nghiệp. Bài viết say đây Kế toán...
Đối với doanh nghiệp, công ty sau khi thành lập thì cần nộp những loại thuế gì? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu rõ hơn...
Chủ đề tìm nhiều
Kế toán cần lưu ý những gì khi mua phần mềm nước ngoài qua mạng không có hóa đơn?
Phần mềm là một loại hàng hóa đặc biệt không phải chịu thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên khi mua phần mềm kế toán vẫn cần lấy hóa đơn. Vậy trong trường hợp mua phần mềm nước ngoài qua mạng không có hóa đơn thì kế toán cần phải lưu ý những điều gì?

1. Về thuế giá trị gia tăng
** Căn cứ tại khoản 21 Điều 4 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC, quy định đối tượng không chịu thuế GTGT:
“Chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật sở hữu trí tuệ. Trường hợp hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ có kèm theo chuyển giao máy móc, thiết bị thì đối tượng không chịu thuế GTGT tính trên phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng; trường hợp không tách riêng được thì thuế GTGT được tính trên cả phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng cùng với máy móc, thiết bị. Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.”
** Điều kiệu khấu trừ thuế GTGT:
– Căn cứ tại khoản 10 điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:
+ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT và trường hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.
+ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt gồm chứng từ thanh toán qua ngân hàng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác hướng dẫn tại khoản 3 và khoản 4 Điều này.
+ Chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán (tài khoản của bên mua và tài khoản của bên bán phải là tài khoản đã đăng ký hoặc thông báo với cơ quan thuế.
+ Bên mua không cần phải đăng ký hoặc thông báo với cơ quan thuế tài khoản tiền vay tại các tổ chức tín dụng dùng để thanh toán cho nhà cung cấp) mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành như séc, ủy nhiệm chi hoặc lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, sim điện thoại (ví điện tử) và các hình thức thanh toán khác theo quy định (bao gồm cả trường hợp bên mua thanh toán từ tài khoản của bên mua sang tài khoản bên bán mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc bên mua thanh toán từ tài khoản của bên mua mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân sang tài khoản bên bán nếu tài khoản này đã được đăng ký giao dịch với cơ quan thuế).
=> Thuế GTGT: Phần mềm và các dịch vụ phần mềm (bản quyền ….) thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT do đó Công ty không phải khấu trừ thuế GTGT.
2. Về thuế thu nhập doanh nghiệp
Kế toán cần lưu ý những gì khi mua phần mềm nước ngoài qua mạng không có hóa đơn?
– Nếu mua phần mềm ở nước ngoài qua internet nhưng thanh toán bằng thẻ cá nhân của nhân viên Công ty thì chi phí mua phần mềm này không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN theo hướng dẫn Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính.
– Nếu muốn chi phí mua phần mềm nước ngoài là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp cần:
+ Hợp đồng mua bán
+ Hóa đơn mang tên, địa chỉ, MST công ty (Nếu chi phí phát sinh tại nước ngoài phải có hóa đơn theo quy định của nước sở tại)
+ Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (nếu giá trị thanh toán > 20tr)
>>> Tại sao hóa đơn từ 20 triệu trở lên bắt buộc thanh toán qua tài khoản ngân hàng?
+ Tờ khai và Chứng từ khai nộp thuế nhà thầu.
– Thuế TNDN phải nộp bằng (=) doanh thu tính thuế TNDN nhân (x) tỷ lệ (%) thuế TNDN trên doanh thu. Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu đối với phần mềm (bản quyền) là 10%.
>>> Trường hợp nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN 10% trong 15 năm đầu
Để biết thêm thật nhiều thông tin hữu ích về kế toán, các bạn có thể xem thêm tại website: http://ketoanducminh.edu.vn và download tài liệu miễn phí tại: http://112doc.com/
- Ngọc Anh-
>>> Tổng quan về phần mềm ứng dụng trong doanh nghiệp
>>> DN cho mượn hàng hoá có phải lập hoá đơn hay không?
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Hoàn thuế và những điểm mới doanh nghiệp và kế toán cần lưu ý - Kế toán Đức Minh. (23/12)
- Cách hạch toán ngoại tệ theo thông tư 200 - Kế toán Đức Minh (23/12)
- Những loại hàng hóa xuất nhập khẩu thương mại được khấu trừ thuế - Kế toán Đức Minh (23/12)
- Kinh nghiệm xử lý nên xuất thẳng hay nhập kho vật liệu, công cụ dụng cụ cho kế toán xây dựng (22/12)
- Kế toán cần biết những văn bản pháp luật hiện nay sau đây - Kế toán Đức Minh (22/12)
- Điều kiện để phó giám đốc ký thay giám đốc trên các hóa đơn, chứng từ (21/12)
- Kế toán cần lưu ý những gì khi sao kê tài liệu kế toán – Kế toán Đức Minh (21/12)
- 148 Từ vựng Tiếng Trung chuyên ngành kế toán- Kế toán Đức Minh (20/12)
- Những vấn đề cần lưu ý về ghi nhận doanh thu hàng xuất khẩu - Kế toán Đức Minh. (20/12)
- Tìm hiểu về “Chữ ký số” - Kế toán Đức Minh. (20/12)