Tin mới

Hồ sơ bảo hiểm thất nghiệp cần những giấy tờ gì? Nộp ở đâu?
Điều kiện hưởng bảo hiểm thất nghiệp là gì ? Đăng ký hưởng bảo hiểm thất nghiệp ở đâu ? Hồ sơ, thủ tục, quy trình, cách...
Các thuật ngữ pháp lý mà doanh nghiệp hay nhầm lẫn, dễ gặp rủi ro
Doanh nghiệp cần lưu ý để tránh các rủi ro pháp lý sau này nên tìm hiểu về các thuật ngữ pháp lý khi làm hợp đồng hay...
Người lao động nên làm gì khi bị sa thải trái pháp luật? Kế toán Đức Minh.
Không phải cứ mắc lỗi là người lao động bị sa thải ngay và không phải chủ sử dụng lao động muốn sa thải lúc nào cũng...
Đóng bảo hiểm thất nghiệp bao lâu thì được hưởng trợ cấp?
Bên cạnh các điều kiện về hồ sơ người lao động cần phải đảm bảo thời gian đóng bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) để được xét...
Tăng lương cơ sở từ 01/7/2023: Lương hưu, trợ cấp BHXH có tăng theo?
Từ ngày 01/7/2023, ngoài chính sách tăng lương cơ sở, các chính sách về lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội, người nghỉ...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Hướng dẫn cụ thể cách tính thuế TNDN năm 2017.

14/06/2017 09:19

Cách tính thuế TNDN năm 2017 mới nhất được Kế toán Đức Minh hướng dẫn cụ thể trong bài viết sau đây. Bạn đọc cùng tham khảo nhé!

Hướng dẫn cụ thể cách tính thuế TNDN năm 2017.

 

Thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp được áp dụng theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và thông tư số 96/2015/TT-BTC mới nhất của Bộ tài chính hiện nay.

1.Đối với doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp.

Đối với những DN áp dụng phương pháp kê khai theo phương pháp trực tiếp thì thuế thu nhập doanh nghiệp được tính như sau:

Những đơn vị như đơn vị sự nghiệp hay tổ chức không phải DN, những DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp nếu có hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí hay thu nhập được hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ cụ thể như sau:

+ Đối với cung cấp dịch vụ: bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay là 5%

+ Đối với hoạt động giáo dục, y tế hay biểu diễn nghệ thuật là 2%.

+ Đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá là 1%.

+ Đối với hoạt động khác là 2%.

Ví dụ: Công ty có phát sinh một số hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuế nhà 01 năm là 200 triệu đồng, đơn vị không xác định được mức chi phí, thu nhập của hoạt động cho thuê nhà nêu trên. Do vậy đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá và cung ứng dịch vụ như sau:

Số thuế TNDN phải nộp = 200.000.000 x 5% = 1.000.000 đồng.

Để bạn đọc hiểu rõ hơn có thể tham khảo xem thêm quy định tại điều 3 của Thông tư 78/2014/TT-BTC ban hành ngày 18/06/2014.

2.Đối với doanh nghiệp thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ.

Kể từ ngày 06/08/2015 theo quy định tại điều 1 của Thông tư số 96/2015/TT-BTC ban hành ngày 22/06/2015 của Bộ tài chính (sửa đổi và bổ sung thông tư số 78) như sau:

+ Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế- Phần trích lập quỹ KH&CN nếu có) x Thuế suất thuế TNDN.

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)

a) Thu nhập chịu thuế
Là tổng các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác.

Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác

Trong đó:

Cách xác định doanh thu để tính thuế TNDN:
+ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế: Là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà Doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
+ Nếu Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế: Là doanh thu không có thuế giá trị gia tăng.

+ Nếu Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng: Là doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.

 Các khoản chi phí được trừ

Các khoản thu nhập khác chịu thuế đã được quy định trong các khoản thu nhập chịu thuế

b) Các khoản thu nhập được miễn

c) Cách xác định các khoản lỗ
Trường hợp nếu có hoạt động kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn. Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động kinh doanh còn thu nhập.

3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Những Doanh nghiệp có Doanh thu năm trước < 20 tỷ: Thuế suất 20%
+ Những Doanh nghiệp có Doanh thu năm trước > 20 tỷ: Thuế suất 22% (Từ ngày 01/01/2016 sẽ áp dụng thuế suất 20%)

Chú ý: Những Doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai tạm tính quý theo thuế suất 22%. Kết thúc năm tài chính nếu Doanh thu bình quân của các tháng trong năm < 1,67 tỷ đồng thì quyết toán thuế TNDN theo thuế suất 20%.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan

>>> Các khoản chi được trừ và không được trừ để xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2017.

>>> Những trường hợp phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

>>> Thuế suất thuế TNDN của chi nhánh.

>>> Những trường hợp nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN 10% trong 15 năm đầu.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Minh Tâm-

 

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN