Tin mới
Đây là nội dung tại Công văn 99/TCT-CS ngày 08/01/2025 của Tổng cục Thuế về thuế giá trị gia tăng.
Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) 2024 đã bổ sung quy định quan trọng để ghi nhận quá trình làm việc, thời gian đóng BHXH ở...
Từ 01/7/2025, Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) 2024 bắt đầu có hiệu lực. Theo đó, tỷ lệ đóng BHXH 2025 của doanh nghiệp và...
Hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được liệt kê vào một trong những hành vi vi phạm pháp...
Gần đây các vấn đề liên đến dạy thêm, học thêm nhận được nhiều sự quan tâm bởi có nhiều quy định mới tại Thông tư 29 Bộ...
Chủ đề tìm nhiều
DN cho mượn hàng hoá có phải lập hoá đơn hay không?
Doanh nghiệp cho vay mượn hàng hoá có được coi là hoạt động thương mại hay không? Trong trường hợp này DN có phải lập hoá đơn hay không? Và căn cứ vào đâu để biết được nguyên tắc lập hoá đơn? Hay cần những thủ tục, chứng từ gì mà kế toán cần lưu ý? Bài viết sau đây, Kế toán Đức Minh sẽ chia sẻ tới bạn đọc nhé!

1.Cho vay mượn hàng hoá có phải lập hoá đơn không?
+ Căn cứ theo quy định tại điều 3, khoản 2, Thông tư số 119/2014/TT-BTC sửa đổi và bổ sung khoản 4, điều 7, Thông tư số 219/2013/TT-BTC cụ thể như sau:
Trường hợp xuất máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả, nếu có hợp đồng và các chứng từ liên quan đến giao dịch phù hợp, cơ sở kinh doanh không phải lập hóa đơn, tính, nộp thuế GTGT.
Như vậy căn cứ vào những quy định trên thì DN xuất vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả, nếu có hợp đồng và các chứng từ liên quan đến giao dịch phù hợp thì DN không phải lập hóa đơn, tính, nộp thuế GTGT.
+ Căn cứ theo quy định tại điều 5, khoản 3, điểm a của Thông tư số 119/2014/TT-BTC sửa đổi và bổ sung hướng dẫn tại điểm b,c của khoản 1, điều 26 cụ thể như sau:
Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ.
+ Căn cứ quy định tại Chương III Điều 16 Khoản 1 Điểm b của Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định nguyên tắc lập hóa đơn như sau:
Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ ; xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa.
2.Hạch toán như thế nào khi cho vay mượn hàng hoá.
a.Khi DN đi mượn thì kế toán hạch toán như sau
– Khi nhận hàng hoá, vật liệu vay mượn:
Nợ TK 152, 156
Có TK 3388
- Nếu vay mượn hàng hoá có chịu lãi:
+ Nếu lãi trả từng kỳ :
Nợ TK 635
Có TK 111,112
+ Nếu lãi trả trước
Khi trả tiền lãi
Nợ TK 635, 242
Có TK 111,112
Hàng kỳ phân bổ lãi vay:
Nợ TK 635
Có TK 242
+ Nếu lãi trả sau
Hàng kỳ trích lãi phải trả:
Nợ TK 635
Có TK 335
Khi trả lãi :
Nợ TK 335
Có TK 111,112
- Khi trả lại hàng hoá, vật liệu vay mượn
Nợ TK 3388
Có TK 152,156
b.Khi DN cho mượn hàng hoá thì kế toán hạch toán như sau:
- Khi xuất hàng hoá, nguyên liệu cho vay cho mượn
Nợ TK 1388
Có TK 152,156
-Khi cho vay có tính lãi, khoản lãi được hạch toán như sau:
+ Nếu lãi nhận theo từng kỳ
Nợ TK 111,112
Có TK 515
+ Nếu lãi nhận ngay từ lần đầu:
Khi nhận tiền lãi
Nợ TK 111,112
Có TK 3387
Từng kỳ phân bổ doanh thu :
Nợ 3387
Có TK 515
+ Nếu lãi nhận vào cuối kỳ
Từng kỳ tính lãi:
Nợ TK 3388: Chi tiết đối tác vay mượn
Có TK 515
-Khi nhận hàng trả lại :
Nợ TK 152,156
Có TK 1388
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Huyen Babi-
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Những thay đổi quan trọng về hóa đơn áp dụng từ ngày 01/01/2018 (25/11)
- Bí quyết thành công của một nhân viên kế toán- Kế toán Đức Minh. (23/11)
- 3 Bước làm sổ sách kế toán doanh nghiệp trong lĩnh vực nhà hàng – Kế toán Đức Minh (22/11)
- Các tiêu chí để phân loại đơn vị kế toán hành chính sự nghiệp – Kế toán Đức Minh (21/11)
- Hướng dẫn khôi phục mã số thuế - Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (21/11)
- Khi DN góp vốn bằng tài sản có phải xuất hoá đơn không? - Kế toán Đức Minh (20/11)
- Khi nào được hoàn thuế GTGT điện tử?- Kế toán Đức Minh (20/11)
- Người chuyển công tác có bắt buộc quyết toán thuế TNCN không?- Kế toán Đức Minh. (18/11)
- Thế nào là kiểm tra kế toán? Những quy định về kiểm tra kế toán – Kế toán Đức Minh (18/11)
- Thu chi hộ có nên xuất hóa đơn hay không?- Kế toán Đức Minh (15/11)