Tin mới

Năm 2022 những khoản phụ cấp, trợ cấp nào không chịu thuế TNCN?
Việc xác định các khoản phụ cấp, trợ cấp không chịu thuế thu nhập cá nhân sẽ đảm bảo được quyền lợi chính đáng cho...
Mẹo tự động điều chỉnh độ rộng ô trong Excel cực nhanh và đơn giản – Kế toán Đức Minh.
Làm việc với một bảng biểu Excel dài mà vẫn dùng phương pháp thủ công thì khi nào mới xong? Cùng Kế toán Tin học Đức...
Những thắc mắc về vấn đề hỗ trợ tiền thuê nhà cho NLĐ – Kế toán Đức Minh.
Đối với người lao động thì khoản tiền thuê nhà ở cũng là một khoản khá được mọi người quan tâm. Những đối tượng nào sẽ...
Giảm phí, lệ phí lĩnh vực kinh doanh vận tải - Thông tư 59/2022/TT-BTC
Ngày 29/9 năm 2022 Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 59/2022/TT-BTC về việc quy định mức thu một số khoản phí, lệ...
Thế nào là công việc đã qua đào tạo? Có đúng lương luôn cao hơn 7%?
Với sự ra đời của Nghị định 38/2022/NĐ-CP, việc trả lương cho người lao động đã qua đào tạo đang gây rất nhiều khó khăn...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Làm gì khi quỹ tiền mặt bị âm?

13/08/2018 11:24

Tiền mặt trong quỹ bị âm? Bạn hoang mang không hiểu lý do vì sao và lúng túng không biết nên giải quyết như thế nào? Hãy bình tĩnh và cùng chúng tôi tìm hiểu về thế nào là quỹ tiền mặt bị âm và cách giải quyết hiệu quả nhất nhé!

Làm gì khi quỹ tiền mặt bị âm?

1. Thế nào là quỹ tiền mặt bị âm?

Quỹ tiền mặt bị âm là khi tổng số tiền chi trên sổ sách lớn hơn tổng số tiền thu trên sổ sách kế toán.

Trên thực tế, việc quỹ tiền mặt bị âm là không hợp lý. Vì không có thu thì không thể có chi tiền được. Điều này là không phù hợp. Vậy lý do tại sao lại như vậy? Chúng ta cùng tìm hiểu nguyên nhân gây ra hiện tượng quỹ tiền mặt bị âm nhé!

2. Quỹ tiền mặt bị âm là vì đâu?

Thực tế có rất nhiều lý do, nguyên nhân dẫn đến quỹ tiền mặt âm. Tuy nhiên kế toán thực tế có thể chia thành các nhóm nguyên nhân chính và cụ thể như sau:

a. Kế toán thực tế hạch toán nghiệp vụ thu tiền thiếu hoặc hạch toán khống nghiệp vụ chi tiền.

Khi kế toán hạch toán thiếu nghiệp vụ phát sinh thu tiền mặt, điều này sẽ làm giảm khoản tiền của doanh nghiệp. Làm phiếu chi khống cho một nghiệp vụ kế toán  phát sinh sẽ làm tăng số tiền chi trong DN. Điều này khiến thu và chi sẽ không hợp lý. Và đây cũng là một nguyên nhân  gây ra quỹ tiền mặt bị âm.

b. Hạch toán sai trình tự chi trước thu sau.

Tại cùng một thời điểm, nếu kế toán thực hiện hạch toán sai trình tự: chi trước rồi mới thu. Việc này cũng khiến quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp sẽ bị âm tại những thời điểm khác nhau trong kỳ.

                                              Ảnh 1: Làm gì khi quỹ tiền mặt bị âm?

c. Lỗi do kế toán ghi chép sổ sách, chứng từ.

Kế toán yêu cầu cần sự cẩn thận, tỷ mỉ và chính xác cao. Việc kế toán ghi chép sổ sách, chứng từ sai cũng có thể dẫn đến tình trạng quỹ tiền mặt bị âm. Kế toán ghi chép thu chi vào các sổ kế toán không trùng khớp với số tiền thực tế phát sinh. Hoặc cũng có thể do lỗi cảu kế toán nhập dữ liệu thiếu hoặc có thể làm mất chứng từ thu chi … nên vào sổ sách bị sai lệch.

Ngoài ra có thể do sự bất cẩn của kế toán, không thường xuyên đối chiếu, kiểm soát sổ sách thường xuyên giữa thủ quỹ và kế toán.

Bên cạnh đó, hạch toán sai nghiệp vụ hoặc vi phạm các nguyên tắc cũng là nguyên nhân dẫn đến quỹ tiền mặt bị âm trong DN.

d. Kế toán hạch toán nghiệp vụ thu chi ngoại tệ theo phương pháp không nhất quán.

Việc này có nghĩa là kế toán hạch toán các nghiệp vụ thu chi bằng ngoại tệ không thống nhất tỷ giá. Điều này có thể khiến chi lớn hơn thu và dẫn đến quỹ tiền mặt bị âm.

3. Giải pháp hiệu quả xử lý quỹ tiền mặt bị âm.

a. Hạch toán chính xác các khoản mua hàng hoá, cung ứng dịch vụ vào TK 331.

Với cách giải quyết như này sẽ giúp cho doanh nghiệp giảm các khoản chi tiền, cân đối được số âm tiền mặt.

Cụ thể kế toán sẽ hạch toán như sau:

Nợ 156, 642,….

Nợ 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

     Có 331: phải trả người bán.

Khi nào doanh nghiệp thanh toán, kế toán sẽ phản ánh như sau:

Nợ 331

     Có 111, 112.

Tuy nhiên nếu bạn sử dụng phương pháp này cần hết sức lưu ý. Cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ công nợ hợp pháp. Kế toán cũng cần chú ý đến thời hạn trả nợ thực tế so với thời hạn ghi trên hợp đồng để tránh trường hợp phát sinh khoản chi phí trả chậm.

                                               Ảnh 2: Làm gì khi quỹ tiền mặt bị âm?

b. Làm hợp đồng vay mượn cá nhân với lãi suất 0%

Giải pháp này được coi là khá an toàn và được sử dụng nhiều ở thực tế các doanh nghiệp. Kế toán có thể làm các hợp đồng vay mượn cá nhân giám đốc, cá nhân người của công ty hoặc ngoài công ty.

Cách xử lý như này sẽ giúp doanh nghiệp không phát sinh thêm chi phí tài chính. Đồng thời làm tăng các khoản thu tiền mặt tại doanh nghiệp do kế toán thực tế phải làm phiếu thu.

Với cách làm này, kế toán hạch toán như sau:

Nợ 111: Tiền mặt.

          Có 341: Vay, nợ dài hạn.

c. Tạo nghiệp vụ phát sinh khách hàng ứng tiền hàng trước bằng tiền mặt.

Tạo nghiệp vụ khách hàng mua hàng ứng trước tiền hàng bằng tiền mặt giúp cho tăng khoản tiền thu được tại doanh nghiệp, góp phần làm giảm âm quỹ tiền mặt.

Với cách này kế toán cần phải chuẩn bị đầy đủ chứng từ tạm ứng, thanh toán công nợ.

Kế toán sẽ hạch toán nghiệp vụ này cụ thể như sau:

Nợ 111: tiền mặt

          Có 131: Phải thu khách hàng.

d. Làm thủ tục tăng vốn điều lệ của doanh nghiệp.

Giải pháp này giúp tăng tiền mặt trong doanh nghiệp. Tuy nhiên lưu ý với cá nhân góp vốn thì có thể góp bằng tiền mặt. nếu doanh nghiệp góp vốn thì phải chuyển khoản. Kế toán cần chú ý để hợp thức hoá các chứng từ, thủ tục.

Việc dùng cách này để làm giảm số âm tiền quỹ tiền mặt đòi hỏi kế toán cần phải có kinh nghiệm. Vì thủ tục tăng vốn điều lệ của DN khá phức tạp và cần thời gian để xử lý. Bởi vậy, kế toán cần hết sức lưu ý doanh nghiệp phải góp đủ vốn trong vòng 10 ngày kể từ ngày thay đổi và bắt buộc phải có thông báo cho phòng Đăng ký kinh doanh của Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh mà DN hoạt động.

Đây có thể coi là giải pháp hiệu quả và mang lợi ích về nhiều mặt cho doanh nghiệp.

Kế toán hạch toán nghiệp vụ như sau:

Nợ 111: Tiền mặt

     Có 411: Nguồn vốn kinh doanh.

e. Chuyển một số khoản chi bằng tiền mặt sang kỳ hạch toán sau.

Cụ thể giải pháp này như sau:

Các khoản chi nội bộ mà không liên quan đến hoá đơn GTGT thì kế toán có thể chuyển sang kỳ sau hạch toán để làm giảm số chi tiền. Các khoản chi nội bộ như chi lương nhân viên, chi tạm ứng…

Ngoài ra các DN thực tế vẫn sử dụng thêm một số biện pháp khác như nhận được một khoản tiền mặt từ các hoạt động cho, biếu tặng. Tuy nhiên cách xử lý này không khả thi vì doanh nghiệp vẫn bị đánh thuế 20%.

Quỹ tiền mặt bị âm khiến bạn lúng túng và hoang mang. Hy vọng sau khi đọc xong bài viết này bạn có thể lựa chọn cho mình giải pháp hợp lý, phù hợp nhất cho doanh nghiệp mình. Đây sẽ là hành trang cần thiết cho kế toán thực tế trong doanh nghiệp.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết:

>>> Cách xử lý các trường hợp viết sai hoá đơn GTGT

>>> Xử lý khi bị mất, cháy hỏng hoá đơn

>>> Cách xử lý khi công ty có hàng bán bị trả lại

 

 

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN