Tin mới

Xác định lỗ và chuyển lỗ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp - KTĐM
Xác định lỗ và chuyển lỗ là việc rất quan trọng khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm bảo số thuế phải nộp được xác...
Lịch nghỉ lễ Quốc khánh ngày 02/9/2022 - KTĐM
Thời gian gần đây, nhiều thành viên muốn biết trước lịch nghỉ lễ Quốc khánh ngày 02/9/2022 để sắp xếp thời gian đi về...
Nghị định 51/2022/NĐ-CP giảm 10% thuế nhập khẩu với xăng
Chính phủ vừa ban hành Nghị định 51/2022/NĐ-CP sửa đổi mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đối với xăng. Cùng Kế toán...
Số ngày nghỉ hưởng chế độ ốm đau tối đa bao nhiêu ngày? Kế toán Đức Minh.
Đối với người lao động nghỉ chế độ ốm đau luôn thắc mắc sẽ được nghỉ bao lâu và được hưởng chế độ như thế nào? Cùng Kế...
02 trường hợp không giới hạn số giờ làm thêm đối với NLĐ – Kế toán Đức Minh.
Người sử dụng lao động chỉ được phép yêu cầu NLĐ làm thêm giờ khi có sự đồng ý của NLĐ và số giờ làm thêm được giới hạn...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Sự tinh ranh của kế toán khi lựa chọn BCTC lỗ hoặc lãi năm 2021 – KTĐM

09/05/2021 10:25

Tăng hoặc giảm chi phí hữu ích, chi phí không có thuế hoặc có thuế để làm giảm số thuế GTGT đầu ra phải nộp hay số tiền nộp thuế TNDN ít đi sẽ có lợi cho Doanh nghiệp. Sau đây Kế toán Đức Minh sẽ cùng các bạn tìm ra giải pháp tối ưu nhất nhé.

Sự tinh ranh của kế toán khi lựa chọn BCTC lỗ hoặc lãi năm 2021 – KTĐM

Hãy xem sự tính ranh của kế toán??

-----------------------------------------------------------------

TỔNG QUAN VỀ CÁI GỌI LÀ LỢI NHUẬN

  • Doanh số: Doanh số của tất cả các đơn hàng.
  • Giảm trừ doanh số: Các khoản giảm trừ doanh thu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, doanh thu hàng bán bị trả lại...
  • Doanh thu thuần: là khoản doanh thu bán hàng sau khi đã trừ đi Giảm trừ doanh số.
  • Giá vốn hàng bán: Giá vốn hay giá nhập của sản phẩm.
  • Lợi nhuận gộp về hàng bán: là lợi nhuận thu được tính bằng công thức: DOANH THU THUẦN - GIÁ VỐN HÀNG HÓA.
  • Chi phí: Ở đây là chi phí vận chuyển, gồm phí vận chuyển thực tế (phần chênh lệch tiền vận chuyển do shop thỏa thuận với đơn vị vận chuyển), và phí vận chuyển của khách.
  • Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: được tính bằng công thức LỢI NHUẬN GỘP VỀ HÀNG BÁN - CHI PHÍ
  • Thu nhập khác: Doanh thu từ các nguồn khác.
  • Chi phí khác
  • Lợi nhuận thuần: Lợi nhuận cuối cùng sau khi cộng thêm doanh thu từ nguồn thu nhập khác và trừ đi chi phí khác.

1. Những lợi ích cho doanh nghiệp khi làm báo cáo tài chính lãi

Theo suy nghĩ thông thường, khi làm báo cáo tài chính cuối năm, kế toán thường có xu hướng tăng chi phí để lợi nhuận lỗ, tránh phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Theo quy định của luật thuế, không có quy định cụ thể nào về việc doanh nghiệp được lỗ trong bao nhiêu năm mà chỉ quy định doanh nghiệp được phép chuyển lỗ tối đa là 5 năm liên tục (điều 9 xác định lỗ và chuyển lỗ, thông tư 78/2014/TT-BTC).

>>> Các khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Tuy nhiên việc để lợi nhuận lỗ không phải là một ý tưởng hay, thay vào đó kế toán và doanh nghiệp nên cân nhắc việc để lợi nhuận lãi và thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

* Số tiền nộp thuế TNDN không nhiều nhưng sẽ mang lại những lợi ích sau cho doanh nghiệp:

LỢI ÍCH CHO BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÓ LÃI

  • Cơ quan thuế luôn có “cảm tình” với những công ty lãi và nộp thuế TNDN.
  • Công ty lợi nhuận lỗ là công ty nằm trong diện “rủi ro” của cơ quan thuế.
  • Khi cơ quan thuế kiểm tra, với lợi nhuận lỗ, việc đầu tiên họ bắt buộc phải làm là tìm cách loại bỏ chi phí. Nếu để lợi nhuận lãi cán bộ thuế sẽ dễ “nương tay” hơn trong việc loại bỏ các chi phí.
  • Doanh nghiệp lỗ luôn có xu hướng chuyển sang ngành khách, lĩnh vực khác thay vì duy trì công ty lỗ liên tục. Việc công ty lỗ nhiều mà vẫn duy trì liên tục là không hợp lí về mặt kinh doanh.

2. Cách xác định lỗ và chuyển lỗ trong doanh nghiệp

Cách xác định lỗ và chuyển lỗ trong doanh nghiệp

Tham khảo điều 9 xác định lỗ và chuyển lỗ, thông tư 78/2014/TT-BTC

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ

Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.

 

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

>>> Hướng dẫn lập Báo Cáo Tài Chính theo Thông tư 200

>>> Các yêu cầu và nguyên tắc cơ bản trong quá trình lập Báo Cáo Tài Chính

Để có thể hiểu rõ nhất vấn đề này, chúng ta cùng xem qua những ví dụ được nêu ra sau đây:

lãi lỗ của DN 2021 -KTĐM

Ví dụ 1:

Năm 2020 DN K có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2021 DN K có phát sinh thu nhập là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2020 là 10 tỷ đồng.

=> DN K phải chuyển toàn bộ vào thu nhập năm 2021.

Ví dụ 2:

Năm 2020 DN G có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2021 DN G có phát sinh thu nhập là 15 tỷ đồng thì:

+ DN G phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập năm 2021;

+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN G phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2020 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Phần lỗ của DN được tính như sau

– Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.

Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.

Chúc các bạn hoàn thành tốt công việc!

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN