Hướng dẫn cách tính lương tăng ca và cách tính lương làm thêm giờ

1. Quy định về lương tăng ca, làm thêm giờ cho người lao động

Dựa theo Bộ luật Lao động 2019 (Điều 98, 106, 107) và Nghị định 145/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành. các quy định về lương tăng ca, làm thêm giờ cho người lao động được quy định như sau: 

Điều kiện để được bố trí làm thêm giờ

Doanh nghiệp chỉ được bố trí làm thêm giờ khi:

• Có sự đồng ý của người lao động;
• Bảo đảm số giờ làm thêm không vượt quá giới hạn (xem mục 5.3);
• Trả lương làm thêm giờ đúng hệ số quy định;
• Không bố trí làm thêm giờ cho một số đối tượng hạn chế (người dưới 18 tuổi, lao động nữ mang thai từ tháng thứ 7 hoặc nuôi con dưới 12 tháng tuổi, trừ một số trường hợp đặc biệt).

Mức lương làm thêm giờ tối thiểu

Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm, ít nhất bằng:

• 150% – làm thêm vào ngày làm việc bình thường;
• 200% – làm thêm vào ngày nghỉ hằng tuần;
• 300% – làm thêm vào ngày nghỉ lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương (chưa kể tiền lương ngày lễ/Tết đối với người hưởng lương ngày).

Làm việc ban đêm & làm thêm ban đêm

• Làm việc ban đêm (từ 22h–6h): được trả thêm ít nhất 30% so với lương ngày bình thường.
• Làm thêm giờ vào ban đêm: ngoài lương làm thêm (150%/200%/300%), còn được:
  • +30% lương đêm; và
  • +20% phụ cấp làm thêm ban đêm.

2. Cách tính lương tăng ca, lương làm thêm giờ

Công thức cơ bản để tính lương tăng ca, lương làm thêm giờ như sau: 

Tiền lương làm thêm giờ = Lương giờ thực trả x Hệ số làm thêm x Số giờ làm thêm

Trong đó:

• Lương giờ thực trả = Lương tháng / (số ngày làm việc tiêu chuẩn x số giờ/ngày)
  Thông thường: Lương tháng / (26 ngày x 8 giờ) hoặc / (24 ngày x 8 giờ), tùy theo quy chế công ty.
• Hệ số làm thêm:
  • 150% (ngày thường)
  • 200% (ngày nghỉ tuần)
  • 300% (ngày lễ/Tết)

Ví dụ minh họa

Giả sử:

• Lương cơ bản của bạn: 10.000.000 VNĐ/tháng
• Quy ước: 26 ngày công x 8 giờ = 208 giờ/tháng
• Lương giờ = 10.000.000 / 208 = 48.077 VNĐ/giờ (xấp xỉ)

Nếu làm thêm 10 giờ ngày thường: Lương OT = 48.077 × 150% x 10 = 721.155 VNĐ (xấp xỉ)

Nếu làm thêm ban đêm: Lương OT đêm = Lương giờ x Số giờ x Hệ số OT x (1 + 30% + 20%)

Hoặc tính từng phần: Lương OT + 30% phụ cấp ban đêm + 20% phụ cấp OT đêm.

3. Mẫu file tính lương tăng ca 

Mẫu file tính lương tăng ca giúp doanh nghiệp theo dõi thời gian làm thêm, mức lương giờ và tiền lương tăng ca của từng người lao động. Tùy chế độ kế toán áp dụng, doanh nghiệp có thể tham khảo 2 mẫu dưới đây: 

Mẫu 1: File tính lương tăng ca theo Thông tư 99/2025/TT-BTC 

Phù hợp với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 99, có thể sử dụng để tính và tổng hợp tiền lương làm thêm giờ. 

Mẫu 2: File Excel tính lương tăng ca theo Thông tư 133/2016/TT-BTC

Phù hợp với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133, hỗ trợ theo dõi và tính tiền lương tăng ca theo từng kỳ. 

Doanh nghiệp lựa chọn mẫu phù hợp với chế độ kế toán đang áp dụng, sau đó điều chỉnh công thức và cách tính theo quy định về tiền lương làm thêm giờ và chính sách trả lương thực tế.

4. Mẫu thanh toán lương tăng ca làm thêm giờ

Doanh nghiệp thường sử dụng Phiếu thanh toán lương làm thêm giờ hoặc Bảng kê thanh toán OT kèm theo quyết định/biên bản thỏa thuận làm thêm. Cụ thể:

• Mẫu 03-LĐTL (thanh toán lương tăng ca)
• Các mẫu bảng chấm công + bảng tính OT + bảng thanh toán lương (có cột riêng cho OT)

Nội dung tối thiểu của mẫu thanh toán OT:

• Thông tin NLĐ (họ tên, MST, bộ phận);
• Kỳ thanh toán (từ ngày… đến ngày…);
• Chi tiết: ngày, loại ngày, số giờ OT, đơn giá giờ, hệ số, thành tiền;
• Tổng cộng, chữ ký NLĐ và đại diện doanh nghiệp.

5. Câu hỏi thường gặp về cách tính lương tăng ca

5.1 Tiền lương làm thêm giờ có chịu thuế TNCN không?

Tiền lương làm thêm giờ không chịu thuế TNCN (được miễn thuế). Bởi theo luật Thuế TNCN 2025 (có hiệu lực từ 01/7/2026), khoản 8 Điều 4 quy định các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

• Tiền lương làm việc ban đêm;
• Tiền lương làm thêm giờ;
• Tiền lương/trả công cho những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật

5.2 Lương làm thêm giờ có tính vào tiền lương đóng BHXH không?

Phần lương làm thêm giờ không tính vào tiền lương đóng BHXH, BHYT, BHTN. Điều này được quy định theo khoản 2 Điều 89 Luật BHXH 2014 và các văn bản hướng dẫn (Nghị định 115/2015/NĐ-CP, Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH).

5.3 Người lao động làm thêm giờ tối đa bao nhiêu giờ?

Giới hạn làm thêm giờ theo Bộ luật Lao động 2019 (Điều 107), theo đó người lao động được phép làm thêm giờ: 

• Không quá 50% số giờ làm việc bình thường trong 1 ngày (ví dụ: ngày 8 giờ thì được phép tăng ca tối đa 4 giờ/ngày);
• Không quá 40 giờ/tháng;
• Không quá 200 giờ/năm (một số ngành, nghề đặc biệt có thể lên đến 300 giờ/năm theo quy định của Chính phủ).

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Hướng dẫn tính tiền lương làm thêm giờ, tăng ca năm 2016

>>> Lương làm thêm giờ có phải đóng bảo hiểm xã hội?

>>> Cách tính tiền lương làm theo giờ- Kế toán và người lao động cần biết