Tin mới
Chi phí quản lý doanh nghiệp có bao gồm chi phí sản xuất và kinh doanh nước sạch không? Đây có lẽ cũng sẽ là thắc mắc...
Dưới đây là hướng dẫn cách hạch toán xử lý công nợ nhỏ nẻ kế toán nên biết. Mời quý bạn đọc cùng tham khảo.
Hướng dẫn của Cục thuế tỉnh Đồng Nai về trường hợp Công ty lại hàng hóa trả lại một phần hoặc toàn bộ theo quy định của...
Bài viết tổng hợp danh sách doanh nghiệp mua bán trái phép hóa đơn do cơ quan Nhà nước ban hành và quy định của pháp...
Chậm nộp thuế được tính từ ngào nào? Liệu bạn làm kế toán đã nắm rõ chưa? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu rõ hơn những...
Chủ đề tìm nhiều
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
Có rất nhiều phương pháp tính thuế giá trị gia tăng trong kế toán và sau đây Kế toán Đức Minh xin phép được hướng dẫn các bạn cách tính thuế Giá Trị Gia Tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu và phương pháp lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
1. Đối tượng áp dụng tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu
Theo khoản 2 điều 13 thông tư 219/2013/TT-BTC quy định các đối tượng áp dụng tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu là:
– Doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu năm nhỏ hơn 1 tỷ đồng (trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký theo phương pháp khấu trừ)
– Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập.
– Tổ chức cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo luật đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật
– Hộ cá nhân kinh doanh
– Các tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã
2. Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % x Doanh thu
– Tỷ lệ %: Xem các ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu
– Doanh thu để tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu quy định như sau:
+ Là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà đơn vị kinh doanh được hưởng
+ Nếu doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu đối với doanh thu này
+ Cơ sở kinh doanh nhiều ngành nghề có mức tỷ lệ khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề tương ứng với các mức tỷ lệ theo quy định
+ Trường hợp người nộp thuế không xác định được doanh thu theo từng nhóm ngành nghề hoặc trong một hợp đồng kinh doanh trọn gói bao gồm các hoạt động tại nhiều nhóm tỷ lệ khác nhau mà không tách được thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ cao nhất của nhóm ngành nghề mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.
3. Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
Lưu ý: Khi kê khai mẫu 04/GTGT, không kê khai hóa đơn đầu vào mà chỉ kê khai hóa đơn bán ra
– Mở phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 3.8.5
– Chọn “mã số thuế” của doanh nghiệp mình và chọn “Đồng ý”
– Tại phân hệ Thuế giá trị gia tăng chọn “04/GTGT Tờ khai GTGT TT trên doanh thu”
Ảnh 1: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
– Chọn kỳ tính thuế: tháng/quý/từng lần phát sinh, chọn “tháng, năm tương ứng”, chọn “tờ khai lần đầu”, chọn “đồng ý”
– Màn hình hiện giao diện sau
Ảnh 2: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
Đầu tiên, phải xác định xem HHDV của doanh nghiệp chịu thuế suất bao nhiêu % để tính thuế cho đúng
3.1. Phân phối, cung cấp hàng hóa tỷ lệ GTGT: 1%
3.2. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu tỷ lệ GTGT: 5%
3.3. Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu tỷ lệ GTGT: 3%
3.4. Hoạt động kinh doanh khác tỷ lệ GTGT: 2%
Chỉ tiêu [21]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế: Ghi tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vu thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% và không chịu thuế GTGT (không phân biệt nhóm ngành kinh doanh)
Chỉ tiêu [22]: Phân phối cung cấp hàng hóa: Ghi tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 1%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “phân phối cung cấp hàng hóa”
Chỉ tiêu [23]: Thuế GTGT phải nộp (thuộc nhóm ngành phân phối cung cấp hàng hóa): [23] = [22] x 1%: phần mềm tự tính:
Chỉ tiêu [24]: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Ghi tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 5%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”
Chỉ tiêu [25]: Thuế GTGT phải nộp (thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”): [25] = [24] x 5%: phần mềm tự tính:
Chỉ tiêu [26]: Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Ghi tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 3%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”
Chỉ tiêu [27]: Thuế GTGT phải nộp (thuộc nhóm ngành “sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”): [27] = [26] x 3%: phần mềm tự tính:
Chỉ tiêu [28]: Hoạt động kinh doanh khác: Ghi tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 2%, cụ thể là thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên
Chỉ tiêu [29]: Thuế GTGT phải nộp (thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên): [29] = [28] x 2%: phần mềm tự tính:
Chỉ tiêu [30]: Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế: [30] = [22] + [24] + [26] + [28]: phần mềm tự tính
Chỉ tiêu [31]: Tổng thuế GTGT phải nộp: [31] = [23] + [25] + [27] + [29]: phần mềm tự tính
Chỉ tiêu [32]: Tổng doanh thu: [32] = [21] + [30]: phần mềm tự tính
Chỉ tiêu [33]: Tổng số thuế GTGT phải nộp: [33] = [31]
Các bài viết liên quan:
=>>> Doanh nghiệp mới thành lập nên chọn tính thuế GTGT theo phương pháp nào cho phù hợp?
=>>> Cách kê khai thuế GTGT với công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
=>>> Những Lưu Ý Trong Kê Khai Thuế Giá Trị Gia Tăng
=>>> Doanh nghiệp khai thuế GTGT vãng lai trong trường hợp nào?- Kế toán Đức Minh.
- Ngọc Anh-
>>> địa chỉ học kế toán tại hoàng mai
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Những vấn đề về hợp đồng lao động thời vụ - Kế toán Đức Minh. (24/08)
- Học kế toán hiệu quả bằng cách nào? - Kế toán Đức Minh. (24/08)
- Hợp đồng lao động dưới 3 tháng – những điều kế toán cần phải biết (23/08)
- Các cách khắc phục những lỗi về nộp thuế điện tử 2018 mà kế toán hay gặp (22/08)
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử – Kế toán Đức Minh (21/08)
- Điều kiện hưởng và hồ sơ đăng ký hưởng Bảo hiểm thất nghiệp - Kế toán Đức Minh. (21/08)
- Những điều cần biết cơ bản về Bảo hiểm thất nghiệp - Kế toán Đức Minh. (21/08)
- Doanh nghiệp có thể sử dụng song song hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử được không? (20/08)
- Hoàn thuế xuất, nhập khẩu là gì? Khi nào thì được xét hoàn thuế xuất nhập khẩu? (18/08)
- Cách xử lý hóa đơn điện tử khi có sai sót theo thông tư 32/2011/TT-BTC (17/08)