Tin mới

Thuế tiêu thụ đặc biệt có áp dụng với cây thuốc lá hay không? Kế toán Đức Minh.
Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa đặc biệt do các doanh nghiệp sản xuất và tiêu thụ...
Tài liệu kế toán là hóa đơn được lưu trữ trong thời hạn bao lâu? Kế toán Đức Minh.
Trong môi trường kinh doanh hiện đại, việc duy trì hồ sơ kế toán là một phần không thể thiếu đối với mọi tổ chức và...
TẠI SAO NÊN LẤY VỢ KẾ TOÁN
Có nên lấy vợ kế toán hay không? Tại sao nên lấy vợ kế toán? Cùng Kế toán Đức Minh giải đáp rõ hơn qua bài viết sau đây...
Kế toán cần lưu ý những bộ chứng từ kế toán gì đối với từng nghiệp vụ - Kế toán Đức Minh.
Đối với từng nghiệp vụ kế toán sẽ cần những chứng từ riêng biệt. Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết hơn về những...
Chứng từ điều chỉnh thông tin ghi sổ kế toán thuế được dùng để làm gì? Kế toán Đức Minh.
Chứng từ điều chỉnh thông tin ghi sổ kế toán thuế là một công cụ quan trọng trong quá trình quản lý kế toán thuế của...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Hướng dẫn cách chuyển lỗ theo quyết định thanh tra thuế.

01/07/2017 11:05

Cách chuyển lỗ theo quyết định thanh tra thuế. Doanh nghiệp vừa mới thanh tra thuế, phát sinh những sai sót dẫn tới việc doanh nghiệp giảm lỗ hoặc tăng số thuế phải nộp. Vậy cách chuyển lỗ như thế nào, có ảnh hưởng gì đến báo cáo tài chính không? Các bạn tham khảo bài viết dưới đây nhé.

Hướng dẫn cách chuyển lỗ theo quyết định thanh tra thuế.

 

Giả sử năm 2014 làm ăn có lãi: và kết quả kế toán về các năm lỗ như sau

– Năm 2010 lỗ 11 triệu được chuyển lỗ : 2011-2015
– Năm 2011: lỗ 10 triệu được chuyển lỗ : 2012-2016
– Năm 2012: lỗ 9 triệu được chuyển lỗ : 2013-2017

– Năm 2013: lỗ 16 tr được chuyển lỗ : 2014-2018

– Năm 2014: Lãi 35 tr

Trong năm 2014 cơ quan thuế thanh tra thuế tại doanh nghiệp và có quyết định như sau:

– Giảm lỗ năm 2010: 1 triệu

– Giảm lỗ năm 2011: 5 triệu

– Giảm lỗ Năm 2012 3 triệu

– Giảm lỗ năm 2013: 6 triệu

Vậy Quyết toán thuế năm 2014 kế toán phải xử lý chuyển lỗ như sau:

– Lỗ theo kế toán 2010 = 11 triệu được chuyển lỗ theo luật thuế: 11 triệu – 1 triệu = 10 triệu

– Lỗ theo kế toán 2011 = 10 triệu được chuyển lỗ theo luật thuế: 10 triệu – 5 triệu = 5 triệu

– Lỗ theo kế toán 2012 = 9 triệu được chuyển lỗ theo luật thuế: 9 triệu – 3 triệu = 6 triệu

– Lỗ theo kế toán 2013 = 16 triệu được chuyển lỗ theo luật thuế: 16 triệu – 6 triệu = 10 triệu

Ta lập phụ lục chuyển lỗ như sau:

– Phục lục có hai cách điền:

Cách 01:

Cách không chuyên, không chính thống

Cách 02:

Cách chuẩn mực

Số tiền chuyển lỗ sẽ tự động nhảy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2014: chỉ tiêu C3a = 31.000.000 lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh được chuyển trong kỳ dịch vụ kê khai báo cáo thuê hàng tháng

Quay về nhật ký chung hoặc vào phần hoạch toán kế toán trong phần mềm định khoản thuế TNDN cuối năm phải nộp như sau:

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=880.000

Vậy theo kết quả trên ta thấy việc kết chuyển lỗ tuân theo luật thuế và kế toán
– Theo luật kế toán lỗ qua các năm = 46 triệu
– Theo luật thuế số lỗ chỉ chấp nhận = 31 triệu
Giá trị giảm lỗ là giá trị chênh lệch vĩnh viễn doanh nghiệp không được chuyển số giảm lỗ của thanh tra thuế tại doanh nghiệp cho các năm quyết toán thuế tiêp theo dịch vụ rà soát sổ sách kế toán

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan

>>> Công việc cần chuẩn bị trước khi kiểm tra- thanh tra Thuế.

>>> Kinh nghiệm khi thanh tra thuế xuống kiểm tra.

>>> Các loại sổ sách kế toán cần phải giải trình thanh tra thuế.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN