Tin mới

Mẫu quyết định thôi việc, hủy bỏ, bãi nhiệm kế toán trưởng – Kế toán Đức Minh
Quyết định thôi việc, hủy bỏ, bãi nhiệm kế toán trưởng là điều không mong muốn tại các doanh nghiệp. Tuy nhiên, vì...
Hướng dẫn cách hạch toán kế toán tại công ty “LẮP RÁP” – Kế toán Đức Minh
Nhìn chung, về cơ bản cách hạch toán tại mỗi công ty thuộc các loại hình doanh nghiệp là như nhau. Tuy nhiên, do tính...
Sự khác nhau giữa báo cáo tài chính riêng lẻ và báo cáo tài chính hợp nhất?
Báo cáo tài chính riêng lẻ là gì? Báo cáo tài chính hợp nhất là gì? Sự khác nhau giữa báo cáo tài chính riêng lẻ và báo...
Những khó khăn trong quản lý hàng tồn kho tại các doanh nghiệp Việt Nam
Quản lý hàng tồn kho luôn luôn là một trong những vấn đề được quan tâm tại các doanh nghiệp Việt Nam bởi công tác quản...
Doanh nghiệp siêu nhỏ có bắt buộc phải lập báo cáo tài chính để nộp cho cơ quan thuế hay không?
Vào ngày 28/12/2018, Bộ Tài Chính vừa ban hành Thông tư số 132/2018/TT-BTC áp dụng chế độ kế toán đối với doanh nghiệp...

Hình ảnh

Sự khác nhau giữa chi phí kế toán và chi phí tính thuế TNDN - KTĐM

05/12/2018 04:48

Trong thực tế có rất nhiều bạn kế toán mới bị nhầm lẫn tưởng chi phí kế toán và chi phí tính thuế là một. Tuy nhiên, 2 loại chi phí này hoàn toàn khác nhau. Chi phí kế toán được áp dụng theo luật kế toán còn chi phí tính thuế áp dụng theo luật thuế. Để hiểu rõ hơn sự khác nhau giữa 2 loại chi phí này, chúng ta cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây của Kế toán Đức Minh nhé.

Sự khác nhau giữa chi phí kế toán và chi phí tính thuế TNDN - KTĐM

 

 

CHI PHÍ KẾ TOÁN

CHI PHÍ TÍNH THUẾ TNDN

Khái niệm

Là chi phí ghi trên sổ kế toán bao gồm chi phí hợp lý và không hợp lý theo quy định của Luật kế toán.

 

Là những chi phí hợp lý, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật, được phép tham gia vào công thức tính thuế TNDN theo Luật thuế TNDN:

Thuế TNDN = Lợi tức tính thuế x thuế suất.

Lợi tức tính thuế = Doanh thu tính thuế - Chi phí tính thuế

Lưu ý:

Trên thực tế chi phí kế toán thường lớn hơn chi phí tính thuế TNDN do có những khoản chi luật kế toán chấp nhận nhưng chưa đủ chứng từ đủ căn cứ pháp lý để được ghi nhận là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

 

** MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ

Các khoản chi phí không có hóa đơn, chỉ có hóa đơn bán lẻ

- Theo luật kế toán: được tính vào chi phí kế toán, được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp và ghi nhận theo số thực chi

 

- Theo luật thuế: Các khoản chi phí không có hóa đơn GTGT, chỉ có hóa đơn bán lẻ không được tính là chi phí được trừ trừ trường hợp Công ty có lập bảng kê mẫu 01/TNDN – bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn.

 

Chi phí khấu hao tài sản cố định

Trường hợp 1:

Thời gian tính khấu hao

 

+ Theo luật kế toán: Tài sản cố định được trích khấu hao theo thời gian ước tính

.

 

+ Theo luật thuế: số năm trích khấu hao tài sản cố định phải theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC

Lưu ý: Để hạn chế sự khác nhau giữa báo cáo tài chính và báo cáo thuế, thông thường, doanh nghiệp thường lựa chọn số năm tính khấu hao tài sản cố định theo Thông tư 45/2013/TT-BTC để hạch toán kế toán.

 

- Trường hợp 2:

Khấu hao tương ứng với phần nguyên giá trên 1,6 tỷ của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô chuyên vận chuyển hành khách, kinh doanh khách sạn…)

 

+ Theo luật kế toán: Nguyên giá của ô tô sẽ được xác định theo giá mua thực tế cộng thêm phần thuế GTGT tương ứng với giá trị trên 1,6 tỷ đồng. Khấu hao của ô tô được tính theo nguyên giá và là chi phí kế toán hợp lý

+ Theo luật thuế:Phần Khấu hao tương ứng với nguyên giá trên 1,6 tỷ không được tính là chi phí hợp lý.

 

Chi phí phạt về vi phạm hành chính như: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán, vi phạm pháp luật về thuế…

 

Được tính vào chi phí kế toán, được hạch toán và ghi nhận vào sổ sách kế toán

 

Không được tính là chi phí hợp lý, được trừ khi tính thuế TNDN

 

Chi phí tiền lương của chủ doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH một thành viên

 

Được tính vào chi phí kế toán, được hạch toán và ghi nhận vào sổ sách kế toán

 

Không được tính là chi phí hợp lý, được trừ khi tính thuế TNDN.

 

Phần chi trang phục cho người lao động bằng tiền quá 5 triệu đồng/người/năm

 

Được tính vào chi phí kế toán, được hạch toán và ghi nhận vào sổ sách kế toán

 

Không được tính là chi phí hợp lý, được trừ khi tính thuế TNDN.

Lưu ý: Nếu chi trang phục bằng hiện vật thì được khấu trừ toàn bộ chi phí khi có đủ hóa đơn, chứng từ.

 

Chi phí lãi vay của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế.

 

Được tính toàn bộ phần chi phí trả lãi theo lãi suất thực tế, được hạch toán và ghi nhận vào sổ sách kế toán

Chỉ được tính vào chi phí hợp lý phần chi phí lãi vay không vượt mức 150% lãi suất cơ bản do Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm vay.

 

 

Các bài viết liên quan:

=>>> Chi phí năm trước có được hạch toán vào năm sau không? Kế toán Đức Minh.

=>>> Tối đa hóa lợi nhuận DN cần cắt giảm chi phí nào? Kế toán Đức Minh.

=>>> Các khoản chi phí bị khống chế về thuế năm 2018 - KTĐM

 

- Ngọc Anh-

>>> học kế toán ở đâu đống đa

>>> dạy kế toán ở Hà Đông

>>> học kế toán tại cầu giấy

>>> địa chỉ học kế toán tại hoàng mai

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN