Không nộp thuế TNDN tạm nộp quý 01, 02, 03 có được hay không? Kế toán Đức Minh.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có thể được hiểu là loại thuế trực thu, được tính trên cơ sở thu nhập tính thuế trong kỳ và thuế suất và là một trong những nguồn thu quan trọng nhất của ngân sách nhà nước. Vậy theo quy định hiện nay, không nộp thuế TNDN tạm nộp quý 01, 02, 03 có được hay không? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau đây nhé!

1. Quy định về tạm nộp thuế TNDN quý 01, 02. 03

Chế độ phạt tiền chậm nộp thuế TNDN tạm nộp theo quy định mới nhất (2024)

- Thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp:

+ Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thuế TNDN tạm nộp mỗi quý nộp trong ngày 30 của tháng đầu quý sau.

+ Ví dụ: Thuế TNDN tạm nộp quý 1 nộp trong ngày 30/04, thuế TNDN tạm nộp quý 2 nộp trong ngày 30/07,...

- Hồ sơ nộp thuế TNDN tạm nộp: Khi nộp thuế TNDN tạm nộp theo quý, không yêu cầu nộp hồ sơ kèm theo.

- Quy định phạt tiền chậm nộp thuế TNDN tạm nộp:

+ Doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền chậm nộp khi nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp của 4 quý.

+ Số thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

- Cách tính tiền chậm nộp:

+ Thời hạn tính tiền chậm nộp:

-> Từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 4 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

-> Lưu ý: Không tính vào thời điểm hết hạn tạm nộp thuế của từng quý.

+ Mức tính tiền chậm nộp: Bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp (theo khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).

- Thay đổi so với quy định cũ:

+ Quy định mới bỏ quy định phạt tiền chậm nộp đối với doanh nghiệp nộp thiếu thuế TNDN tạm nộp quý 1, 2, 3.

+ Theo quy định cũ, doanh nghiệp nộp thiếu trên 75% số thuế TNDN phải nộp cả năm sẽ bị phạt.

Doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn và quy định nộp thuế TNDN tạm nộp theo quý để tránh bị phạt tiền chậm nộp.Quy định mới có lợi hơn cho doanh nghiệp khi không phạt tiền chậm nộp đối với việc nộp thiếu thuế TNDN tạm nộp quý 1, 2, 3.

Nói tóm lại, theo quy định mới nhất thì doanh nghiệp không nộp thuế TNDN tạm nộp quý 01, 02, 03 sẽ không bị phạt.

2. Trường hợp không nộp thuế TNDN tạm nộp

a.Doanh nghiệp không bị phạt tiền chậm nộp thuế TNDN tạm nộp trong các trường hợp sau:

- Nộp đủ 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm tại quý 04 nếu 03 quý trước đó chưa nộp:

+ Đây là quy định mới được áp dụng từ năm 2022, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp.

+ Theo quy định cũ, doanh nghiệp nộp thiếu trên 75% số thuế TNDN phải nộp cả năm sẽ bị phạt.

- Có lý do chính đáng và được cơ quan thuế chấp nhận:

+ Doanh nghiệp cần cung cấp được hồ sơ và chứng cứ chứng minh lý do chính đáng của mình cho cơ quan thuế.

+ Một số lý do chính đáng thường được chấp nhận bao gồm:

-> Thiên tai, lũ lụt, dịch bệnh,...

-> Doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính do biến động thị trường, giá cả nguyên vật liệu,...

-> Doanh nghiệp có sai sót trong việc kê khai, nộp thuế do lỗi của cơ quan thuế,...

b.Doanh nghiệp có thể bị phạt tiền chậm nộp thuế TNDN tạm nộp trong các trường hợp sau:

- Nộp thiếu số thuế TNDN tạm nộp theo quy định:

+ Số thuế TNDN tạm nộp đã nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

+ Nếu nộp thiếu, doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền chậm nộp trên số tiền thuế nộp thiếu.

- Nộp chậm thuế TNDN tạm nộp:

+ Nộp sau ngày 30 của tháng đầu quý sau mà không có lý do chính đáng.

+ Doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền chậm nộp tính từ ngày chậm nộp đến ngày nộp đủ số thuế còn thiếu.

- Lưu ý:

+ Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao thời hạn và quy định nộp thuế TNDN tạm nộp để tránh bị phạt tiền chậm nộp.

+ Nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để có được tư vấn chính xác nhất về trường hợp cụ thể của doanh nghiệp.

3. Mức phạt khi nộp thiếu hoặc chậm thuế TNDN tạm nộp

Quy định về phạt tiền chậm nộp thuế TNDN tạm nộp theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi)

- Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo phương pháp thông thường (trừ một số trường hợp ngoại lệ).

- Cách tính số thuế TNDN tạm nộp quý:

+ Doanh nghiệp tự xác định dựa trên báo cáo tài chính quý (đối với doanh nghiệp lập báo cáo tài chính quý) hoặc kết quả sản xuất, kinh doanh quý (đối với doanh nghiệp không lập báo cáo tài chính quý).

+ Bao gồm cả phần tạm phân bổ cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, bất động sản chuyển nhượng khác với nơi đóng trụ sở chính.

+ Có thể trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.

- Yêu cầu: Tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

- Phạt tiền chậm nộp:

+ Áp dụng khi doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 4 quý.

+ Tính từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng thời hạn tạm nộp quý 4 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu.

+ Mức phạt: 0,03%/ngày trên số thuế nộp thiếu.

- Lưu ý:

+ Doanh nghiệp có dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng/cho thuê mua có thể tạm nộp thuế TNDN theo quý với tỷ lệ 1% trên số tiền thu được.

+ Trường hợp chưa bàn giao bất động sản, số tiền thuế tạm nộp sẽ được tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN khi bàn giao.

+ Sau 30 ngày quá hạn nộp thuế, cơ quan thuế sẽ thông báo số tiền thuế, phạt còn nợ và số ngày chậm nộp.

Doanh nghiệp cần tuân thủ quy định về thời hạn và số tiền tạm nộp thuế TNDN quý để tránh bị phạt tiền chậm nộp. Nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để được tư vấn cụ thể về trường hợp của doanh nghiệp.

4. Một vài lưu ý về thuế thu nhập doanh nghiệp tạm của của doanh nghiệp

Lưu ý quan trọng về thuế TNDN tạm nộp cho doanh nghiệp:

a.Cập nhật đầy đủ và chính xác thông tin thuế TNDN:

- Doanh nghiệp cần đảm bảo thông tin thuế TNDN luôn được cập nhật đầy đủ, chính xác và kịp thời.

- Việc cập nhật thông tin đầy đủ giúp cơ quan thuế có cơ sở để xác định số thuế TNDN tạm nộp của doanh nghiệp một cách chính xác, tránh trường hợp nộp thiếu hoặc chậm thuế dẫn đến phạt.

- Doanh nghiệp có thể cập nhật thông tin thuế TNDN qua các kênh sau:

+ Hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế

+ Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính

+ Liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương nơi doanh nghiệp đăng ký nộp thuế

b.Nắm rõ quy định về thời hạn và số tiền tạm nộp thuế TNDN:

- Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định về thời hạn và số tiền tạm nộp thuế TNDN theo quy định của pháp luật thuế.

- Hiện nay, thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

- Số tiền tạm nộp thuế TNDN quý được xác định dựa trên báo cáo tài chính quý (đối với doanh nghiệp lập báo cáo tài chính quý) hoặc kết quả sản xuất kinh doanh quý (đối với doanh nghiệp không lập báo cáo tài chính quý).

- Doanh nghiệp cần đảm bảo nộp đủ số tiền thuế TNDN tạm nộp theo quy định để tránh bị phạt tiền chậm nộp.

c.Sử dụng các dịch vụ hỗ trợ từ cơ quan thuế:

- Khi gặp khó khăn trong việc nộp thuế TNDN tạm nộp, doanh nghiệp có thể liên hệ với cơ quan thuế để được hỗ trợ và tư vấn.

- Cơ quan thuế sẽ cung cấp cho doanh nghiệp thông tin về quy định thuế, hướng dẫn cách thức nộp thuế, giải đáp các thắc mắc của doanh nghiệp liên quan đến thuế TNDN tạm nộp.

- Doanh nghiệp có thể liên hệ với cơ quan thuế qua các kênh sau:

+ Hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế

+ Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính

+ Liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương nơi doanh nghiệp đăng ký nộp thuế

d.Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế:

- Doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để được tư vấn cụ thể về việc nộp thuế TNDN tạm nộp phù hợp với tình hình hoạt động của doanh nghiệp.

- Chuyên gia thuế sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ quy định thuế, xác định số tiền thuế TNDN tạm nộp cần nộp, lập hồ sơ nộp thuế và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế TNDN tạm nộp một cách hiệu quả.

e.Tuân thủ pháp luật về thuế:

- Doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm túc các quy định của pháp luật về thuế, nộp đầy đủ và đúng hạn thuế TNDN tạm nộp.

- Việc tuân thủ pháp luật thuế giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro về pháp lý, bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp và góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh.

Bằng cách tuân thủ những lưu ý trên, doanh nghiệp có thể đảm bảo việc nộp thuế TNDN tạm nộp một cách chính xác, đầy đủ và đúng hạn, tránh được những rủi ro về pháp lý và tiết kiệm chi phí.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Lãi chậm nộp thuế TNDN tính như thế nào? Kế toán Đức Minh.

>>> Thu nhập miễn thuế TNDN bao gồm những khoản nào? Kế toán Đức Minh.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-

• Chia sẻ
• Tweet