Tin mới

Thời hạn cơ quan thuế ban hành thông báo nộp thuế theo quy định? Kế toán Đức Minh.
Thời hạn cơ quan thuế ban hành thông báo nộp thuế theo quy định? Quy định về vấn đề này hiện nay như thế nào? Cùng Kế...
Căn cứ tính thuế của cá nhân kinh doanh lưu động mới nhất – Kế toán Đức Minh.
Cá nhân kinh doanh lưu động hiện nay có thể được hiểu là kinh doanh không thường xuyên, không cố định và sẽ đóng thuế...
Lao động nam có vợ sinh con sẽ được nghỉ mấy ngày làm việc? Kế toán Đức Minh.
Lao động nam có vợ sinh con sẽ được nghỉ mấy ngày làm việc? Để có thêm thông tin chi tiết về việc lao động nam có vợ...
Chế độ thai sản cho chồng là người ngước ngoài – Kế toán Đức Minh.
Nhiều lao động nam là người nước ngoài kết hôn với vợ là người Việt Nam đang còn nhiều thắc mắc về chế độ nghỉ thai sản...
Chế độ thai sản đối với quân nhân theo quy định – Kế toán Đức Minh.
Chế độ thai sản đối với quân nhân sẽ như thế nào? Có gì khác so với lao động bình thường? Cùng Kế toán Đức Minh tìm...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản tính thuế TNCN như thế nào? Kế toán Đức Minh.

18/02/2023 11:24

Nộp thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ và quyền lợi của mỗi công dân nhằm góp phần đảm bảo sự phát triển của đất nước. Đối với các cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản, việc tính thuế thu nhập cá nhân sẽ có gì khác? Cùng tìm hiểu qua bài viết sau đây của Kế toán Đức Minh nhé!

Cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản tính thuế TNCN như thế nào? Kế toán Đức Minh.

1.Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế TNCN là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập thực tế nhận được của cá nhân trong năm, từng tháng hoặc từng lần. Đây là loại thuế đánh vào các khoản thu nhập cao chính đáng của cá nhân, nhằm điều tiết sự chênh lệch thu nhập giữa các tầng lớp dân cư trong xã hội, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.
Đặc điểm của TNCN:

+ Diện đánh thuế rộng: Tất cả các cá nhân có thu nhập chịu thuế.

+ Thuế TNCN gắn với chính sách xã hội của mỗi quốc gia.

+ Việc đánh thuế TNCN thường áp dụng theo quy tắc lũy tiến từng phần.

Cụ thể về cách tính thuế TNCN cho cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản sẽ được giải đáp trong phần 2 dưới đây.
 

2.Cách tính thuế cho cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản.

Để xác định số thuế TNCN cần nộp của cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản, cần xác định rõ số tiền phải nộp của từng hoạt động. Cụ thể:

2.1.Tính thuế cho thuê tài sản

Theo quy định tại Khoản 7, Điều 1, Thông tư 119/2014/TT-BTC, hộ gia đình hoặc cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của Cơ quan thuế. Trường hợp hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền thu được trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống, hoặc trung bình 1 tháng dưới 8,4 triệu đồng thì không cần khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN.

 

Công thức xác định số thuế phải nộp:

+ Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

+ Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

+ Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN với hoạt động cho thuê tài sản bao gồm thuế của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác, không bao gồm khoản bồi thường, phạt mà bên cho thuê nhận được. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế xác định theo doanh thu trả tiền 1 lần.

+ Tỷ lệ thuế: Theo Điều 2, Điều 3, Thông tư số 92/2015/TT-BTC, tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN với hoạt động cho thuê tài sản là 5%.

Như vậy, Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x 5%.
 

2.1.1.Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục thuế nơi có tài sản cho thuê.

2.1.2.Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

+ Cá nhân khai theo kỳ hạn chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý bắt đầu thời hạn cho thuê.

+ Cá nhân khai thuế 1 lần theo năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch

2.1.3.Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế chính là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Như vậy, theo quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC, số cho thuê tài sản là số thuế nộp phát sinh từng lần trên hợp đồng cho thuê nhà, không tính gộp cả tiền lương để nộp thuế.
 

2.2.Cách tính thuế TNCN từ tiền lương

Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định, công thức xác định TNCN với từ kinh doanh, tiền công, tiền lương như sau:
Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó,

+ Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (3)

+ Thu nhập chịu thuế = Tổng lương thực nhận (1) - Các khoản miễn thuế (2)

(1) Tổng lương thực nhận: Tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập khác mà người nộp thuế nhận được kể cả tiền thưởng lễ tết.
(2) Các khoản miễn thuế: Phụ cấp ăn trưa, giữa ca, phụ cấp trang phục, điện thoại, đi lại, tiền làm thêm giờ…
(3) Các khoản giảm trừ: Giảm trừ gia cảnh (Người nộp thuế là 9 triệu/tháng, 108 triệu/năm, với người phụ thuộc là 3,6 triệu/tháng), khoản đóng bảo hiểm, hưu trí tự nguyện, từ thiện, nhân đạo, khuyến học…
Như vậy, cách tính số thuế phải nộp sẽ dựa theo bậc lũy tiến từng phần như sau:

Bậc

Thu nhập tính thuế /tháng

Thuế suất

Tính số thuế phải nộp

 

Cách 1

Cách 2

1

Đến 5 triệu đồng

5%

0 triệu đồng + 5% TNTT

5% TNTT

2

Trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng

10%

0,25 triệu đồng + 10% TNTT trên 5 triệu đồng

10% TNTT – 0,25 triệu đồng

3

Trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng

15%

0,75 triệu đồng + 15% TNTT trên 10 triệu đồng

15% TNTT – 0,75 triệu đồng

4

Trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng

20%

1,95 triệu đồng + 20% TNTT trên 18 triệu đồng

20% TNTT – 1,65 triệu đồng

5

Trên 32 triệu đồng đến 52 triệu đồng

25%

4,75 triệu đồng + 25% TNTT trên 32 triệu đồng

25% TNTT – 3,25 triệu đồng

6

Trên 52 triệu đồng đến 80 triệu đồng

30%

9,75 triệu đồng + 30% TNTT trên 52 triệu đồng

30 % TNTT – 5,85 triệu đồng

7

Trên 80 triệu đồng

35%

18,15 triệu đồng + 35% TNTT trên 80 triệu đồng

35% TNTT – 9,85 triệu đồng

 

 

 

 

 

 

Tóm lại, thu nhập tính thuế từ tiền lương và từ hoạt động cho thuê tài sản là 2 hoạt động riêng biệt. Do đó, cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, vừa có thu nhập từ cho thuê tài sản thì xác định tiền thuế TNCN riêng biệt, không gộp chung.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Cá nhân ủy quyền cho cá nhân quyết toán thuế TNCN được không? Kế toán Đức Minh

>>> Quyết toán thuế TNCN cho người làm không đủ năm như thế nào? Kế toán Đức Minh

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN