Tin mới

8 tính năng vượt trội của phần mềm kế toán Misa 2020 - Kế toán Đức Minh
Là kế toán chắc hẳn các bạn đã quá quen thuộc với phần mềm kế toán Misa. Hiện nay, nay phần mềm kế toán Misa đã ra...
Lao động làm việc tự do nên đóng bảo hiểm gì để được hưởng quyền lợi tốt nhất?
Để nhận được sự hỗ trợ chính sách an sinh xã hội của Nhà nước và những quyền lợi tốt nhất đi kèm thì người lao động tự...
Những điều cần biết về thủ tục cấp lại sổ bảo hiểm xã hội – Kế toán Đức Minh
Khi tham gia lao động tại doanh nghiệp, người lao động được đóng bảo hiểm xã hội và cấp sổ bảo hiểm xã hội. Tuy nhiên,...
Người lao động tham gia các công việc nặng nhọc, độc hại được trả lương như thế nào?
Những công việc nặng nhọc, độc hại ảnh hưởng trực tiếp tới sức khỏe người tham gia lao động. Bởi vậy, để hỗ trợ một...
Mẹo xóa khoảng trắng thừa giữa các chữ trong Microsoft Word - Kế toán Đức Minh
Trong quá trình soạn thảo văn bản trên Microsoft Word, có lúc bạn gặp trường hợp văn bản có rất nhiều khoảng trắng thừa...

Hình ảnh

Được tài trợ

tuyendung 112doc nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế, chậm nộp tờ khai – Kế toán Đức Minh

26/02/2019 02:31

Không một doanh nghiệp nào mong muốn phải nộp phạt cho cơ quan Thuế cả. Tuy nhiên, trong quá trình làm kế toán bạn có thể khai sai, khai thiếu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn… Dẫn đến việc bạn phải kê khai bổ sung điều chỉnh thuế và nộp phạt thuế. Vậy trong trường hợp này, kế toán sẽ phỉa hạch toán như thế nào?

Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế, chậm nộp tờ khai – Kế toán Đức Minh

1. Nguyên nhân phải hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế do đâu mà có?

- Trong quá trình làm kế toán có thể bạn đã khai sai, khai thiếu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn… Dẫn đến việc bạn phải kê khai bổ sung điều chỉnh thuế. Sau khi khai bổ sung điều chỉnh thuế thì phát sinh số thuế phải nộp thêm và bị tính phạt chậm nộp thuế trên số tiền thuế thiếu đó (ngành thuế gọi đó là “tiền chậm nộp thuế”.)

-  Hoặc qua kiểm tra thuế định kỳ, hoặc thanh tra thuế. Cơ quan thuế phát hiện ra những sai sót của công ty bạn, thực hiện kiểm tra. Có thể dẫn đến tăng doanh thu tính thuế hoặc bị loại trừ chi phí. Dẫn đến tăng số thuế phải nộp (truy thu) và tính phạt chậm nộp thuế trên số thuế thiếu đó.

(Bản chất có thể hiểu đây là một khoản lãi phải trả cho NSNN do chúng ta trả chậm tiền thuế)

2. Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế ra sao?

Về bản chất thì tiền phạt chậm nộp thuế là một khoản thiệt hại của doanh nghiệp, doanh nghiệp phải móc túi ra để chi trả những khoản này. Về hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế thì khoản thiện hại này có thể làm giảm lợi nhuận năm trước của doanh nghiệp hoặc tăng chi phí trong kỳ. Việc lựa chọn hạch toán vào đâu thì tùy thuộc vào từng doanh nghiệp.

+ Nếu hạch toán giảm lợi nhuận năm trước (Nợ 4211) thì bạn phải giải trình được trước những người có liên quan đến lợi ích của họ trong doanh nghiệp (cổ đông, thành viên sáng lập…). Vì lợi nhuận là của họ ko phải của kế toán, kế toán muốn đụng đến lợi nhuận thì phải có sự đồng ý của chủ sở hữu.

+ Nếu hạch toán tăng chi phí năm nay, thì đây là một khoản chi phí khác. Mà chi phí thì liên quan đến thuế TNDN cuối kỳ, chi phí tăng => giảm lợi nhuận tính thuế => Giảm thuế TNDN. Trong khi theo quy định hiện hành thì những khoản vi phạm hành chính này sẽ không được tính là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN. Do vậy trước khi tính thuế TNDN bạn phải loại trừ khoản này trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.

(Dạng doanh nghiệp nhỏ, kế toán được chủ động trong hạch toán thì thường đưa vào 4211 để đỡ phức tạp loại trừ cuối năm)

Hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế như sau (Căn cứ quyết định xử lý của cơ quan thuế)

+  Nếu lấy từ lợi nhuận: Nợ 4211/Có 3339 => Khi đi nộp phạt Nợ 3339/Có TK tiền liên quan

+ Nếu đưa vào chi phí: Nợ 811/Có 3339 => Khi đi nộp phạt Nợ 3339/Có TK tiền liên quan

Ngoài ra đối với những khoản vi phạm hành chính khác (truy thu thuế, chậm nộp tờ khai thuế hay phạt hành chính bảo hiểm…) cũng có cách lập luận tương tự như trên. Bạn có thể đưa vào 421 hoặc các TK chi phí.

Các bài viết liên quan:

=>>> Mức phạt nộp chậm hồ sơ đăng ký,khai không đầy đủ các nội dung hồ sơ thuế- Kế toán Đức Minh

=>>> MỨC PHẠT NỘP CHẬM THUẾ MỚI NHẤT 2018

=>>> Nộp chậm thay đổi thông tin đăng kí thuế sẽ bị xử phạt như thế nào? Phương hướng xử lý ra sao?

- Ngọc Anh-

>>> học kế toán ở đâu đống đa

>>> dạy kế toán ở Hà Đông

>>> học kế toán tại cầu giấy

>>> địa chỉ học kế toán tại hoàng mai

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 17h 45-> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

CN Đống Đa: Phòng 211 - Nhà G1 - TT Học viện Ngân Hàng, số 79 Ngõ 82 Phạm Ngọc Thạch (đầu cầu trung tự), Đống Đa, Hà Nội
CN Cầu Giấy: Phòng B2T10 (Phòng B2 Tầng 10) - Tòa nhà 335 Cầu Giấy – HN (Tầng 1 là Siêu thị thời trang Fashion Mall)
CN Linh Đàm: Phòng 404 - Chung cư CT4A1 - Đường nguyễn Hữu Thọ - Linh Đàm - Hoàng Mai Hà Nội. (Ngay đèn xanh đỏ cổng chào Linh Đàm, Tầng 1 siêu thị Bài Thơ, Highlands Cofee)
CN Hà Đông: Phòng 1001 tầng 10, CT2 tòa nhà Fodacon (tầng 1 là siêu thị Coopmart, đối diện Học Viện An Ninh) - Trần Phú - Hà Đông

ĐT/Fax:024.668.36.337 - 0972.711.886 - 0912.485.883

Các bạn không ở Hà Nội có thể đăng ký khóa học online tại đây: KHÓA HỌC ONLINE

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN


Được tài trợ

tuyendung 112doc