Tin mới
Hiện nay, không ít người sử dụng lao động có nhu cầu ký hợp đồng 02 tháng với người lao động. Vậy nếu ký hợp đồng 2...
Hợp đồng dịch vụ là loại hợp đồng được sử dụng thường xuyên trong các giao dịch dân sự hiện nay. Vậy hợp đồng dịch vụ...
Hiện nay, nhiều doanh nghiệp cho rằng không cần phải thực hiện đăng ký thuế TNCN cho người lao động hoặc chậm trễ việc...
Theo quy định hiện hành, mỗi đối tượng nộp thuế sẽ có mã số thuế riêng và mã số thuế này được thể hiện tại giấy chứng...
Làm Freelance là công việc đang được nhiều người quan tâm hiện nay. Tuy nhiên có nhiều người vẫn băn khoăn Freelance là...
Chủ đề tìm nhiều
Phương pháp tính thuế GTGT, kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ- Kế toán Đức Minh
Dưới đây là bài viết của kế toán Đức Minh về phương pháp tính thuế GTGT và kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Bạn đọc có thể tham khảo để biết thêm các kiến thức về thuế GTGT.
1 Phương pháp tính thuế GTGT
PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ |
PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP |
Có sự bù trừ giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào chỉ đánh trên phần tăng thêm. |
Tính thuế trực tiếp trên doanh thu |
Hóa đơn giá trị gia tăng (Hóa đơn tự in, đặt in hoặc điện tử) (Lưu ý: phải làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng) |
Hóa đơn bán hàng (mua cơ quan thuế) (Lưu ý: Vì mua CQT nên không phải làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng) |
Mẫu 01/GTGT trên HTKK (lưu ý: là đã bỏ bảng kê mua vào và bán ra nhưng DN vẫn phải kê để theo dõi kiểm tra) |
Mẫu 04/GTGT trên HTKK
|
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra trong kỳ - (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ + T. GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang |
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ% tính thuế. (Tỷ lệ % được lấy ở phụ lục TT219) |
2 Kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT:
+ Đối với đầu ra:
- Doanh nghiệp bán hàng hóa dịch vụ đầu ra chịu thuế suất GTGT: 0%; 5%; 10% (quy định tại điều 10+11 Thông tư 219)
- Còn nếu doanh nghiệp bán hàng hóa dịch vụ đầu ra Không chịu thuế suất GTGT: Thì thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ mà cộng hết vào chi phí.
- Trường hợp hóa đơn đầu vào mà dùng chung cho sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ số thuế đó:
Là DN có đồng thời cả 2 hoạt động: không hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào sử dụng cho hoạt động chịu thuế GTGT .
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
= |
Doanh số hoạt động chịu thuế |
x |
Thuế GTGT đầu vào cần phân bổ |
Tổng doanh số |
+ Đối với đầu vào:
- Hóa đơn chứng từ đầu vào phải hợp lý, hợp lệ, hợp pháp.
(Tra cứu trang thuế xem DN còn hoạt động không? Và đã thông báo phát hành hóa đơn chưa?)
Đối với HH, DV mua từng lần có giá trị từ 20trđ (gồm cả VAT) phải Có chứng từ TT không dùng tiền mặt (có đăng ký mẫu 08/GTGT hết năm 2015- từ năm 2015 đăng ký sở kế hoạch đầu tư- còn từ 15/12/2016 không phải đăng ký nữa theo TT173/2016/TT-BTC)
- Nếu hóa đơn chưa TT ngay (phải có thời hạn trên hợp đồng..
- Mua nhiều hóa đơn trong ngày > hơn 20tr
- Thuế GTGT hàng nhập khẩu: phải có chứng từ nộp thuế.
- Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ: Ô tô dưới 9 chỗ chỉ được khấu trừ tương ứng giá trị 1,6tỷđ (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn).
- Thời gian kê khai: không giới hạn.
Kế Toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công
-Tố Uyên-
Bạn đọc có thể tham khảo một số bài viết có liên quan:
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Những kiến thức cần biết về thuế thu nhập cá nhân- Kế toán Đức Minh (04/01)
- Cách định khoản kế toán, nguyên tắc khi định khoản kế toán- Kế toán Đức Minh (04/01)
- Mức lương tối thiểu vùng năm 2019 tăng lên như thế nào? - KTĐM (03/01)
- Những thủ tục mà doanh nghiệp mới thành lập cần phải làm ?- KTĐM (03/01)
- Kế toán cần làm những công việc gì trong tháng đầu tiên của năm 2019? (02/01)
- Thời gian nghỉ hưởng chế độ thai sản trùng với ngày nghỉ lễ tết thì có được nghỉ bù không? (28/12)
- Những công việc cần làm và những điều cần tìm hiểu trước khi bắt tay vào hạch toán kế toán – Kế toán Đức Minh (28/12) 1
- Xử lý chi phí không có hóa đơn như thế nào? – Kế toán Đức Minh (27/12)
- Mức phạt nộp chậm hồ sơ đăng ký,khai không đầy đủ các nội dung hồ sơ thuế- Kế toán Đức Minh (25/12)
- Chi phí quà tặng cho khách hàng và nhân viên nhận dịp NOEL 2018 có bị tính thuế TNDN không ? (24/12)