Tin mới

Hướng dẫn cách cài và sử dụng ứng dụng Bảo hiểm xã hội số VssID? – KTĐM
Ngày 25/11/2020, ứng dụng Bảo hiểm xã hội số (VssID) được chính thức ra mắt và đưa vào sử dụng cùng cổng thông tin hoặc...
Bí quyết để viết mail xin nghỉ việc cho thật khéo léo, chuyên nghiệp – Kế toán Đức Minh
Khi không còn tiếng nói chung và có những hướng đi riêng với doanh nghiệp thì người lao động xin nghỉ việc. Tuy nhiên,...
Giảm vốn điều lệ công ty cổ phần bằng cách nào? – Kế toán Đức Minh
Việc giảm vốn điều lệ công ty cổ phần chỉ được thực hiện trong một số trường hợp. Sau khi quyết định việc giảm vốn,...
Các khoản tiền thai sản mà lao động nữ nhận được khi sinh mổ - KTĐM
Một trong những điều lao động nữ khi tham gia bảo hiểm xã hội quan tâm là hưởng chế độ thai sản khi nghỉ sinh con. Có 2...
Trình tự, thủ tục thành lập công ty cổ phần mới nhất chỉ với 2 bước – KTĐM
Bạn chuẩn bị thành lập công ty cổ phần nhưng đang loay hoay không biết phải bắt đầu từ đâu, cần làm những gì, hồ sơ thủ...

Hình ảnh

Được tài trợ

112doc nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Phương pháp tính thuế GTGT, kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ- Kế toán Đức Minh

12/01/2019 10:08

Dưới đây là bài viết của kế toán Đức Minh về phương pháp tính thuế GTGT và kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Bạn đọc có thể tham khảo để biết thêm các kiến thức về thuế GTGT.

Phương pháp tính thuế GTGT, kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ- Kế toán Đức Minh

1 Phương pháp tính thuế GTGT

 

PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ

PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP

Có sự bù trừ giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào chỉ đánh trên phần tăng thêm.

Tính thuế trực tiếp trên doanh thu

Hóa đơn giá trị gia tăng (Hóa đơn tự in, đặt in hoặc điện tử)

(Lưu ý: phải làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng)

Hóa đơn bán hàng (mua cơ quan thuế)

(Lưu ý: Vì mua CQT nên không phải làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng)

Mẫu 01/GTGT trên HTKK (lưu ý: là đã bỏ bảng kê mua vào và bán ra nhưng DN vẫn phải kê để theo dõi kiểm tra)

Mẫu 04/GTGT trên HTKK

 

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra trong kỳ - (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ + T. GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ% tính thuế.

(Tỷ lệ % được lấy ở phụ lục TT219)

 

2 Kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT:

+ Đối với đầu ra:

- Doanh nghiệp bán hàng hóa dịch vụ đầu ra chịu thuế suất GTGT: 0%; 5%; 10% (quy định tại điều 10+11 Thông tư 219)

- Còn nếu doanh nghiệp bán hàng hóa dịch vụ đầu ra Không chịu thuế suất GTGT: Thì thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ mà cộng hết vào chi phí.

- Trường hợp hóa đơn đầu vào mà dùng chung cho sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ số thuế đó:

 Là DN có đồng thời cả 2 hoạt động: không hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào sử dụng cho hoạt động chịu thuế GTGT .

 

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

=

Doanh số hoạt động chịu thuế

x

Thuế GTGT đầu vào cần phân bổ

Tổng doanh số

 

+ Đối với đầu vào:

- Hóa đơn chứng từ đầu vào phải hợp lý, hợp lệ, hợp pháp.

(Tra cứu trang thuế xem DN còn hoạt động không? Và đã thông báo phát hành hóa đơn chưa?)

Đối với HH, DV mua từng lần có giá trị từ 20trđ (gồm cả VAT) phải Có chứng từ TT không dùng tiền mặt (có đăng ký mẫu 08/GTGT hết năm 2015- từ năm 2015 đăng ký sở kế hoạch đầu tư- còn từ 15/12/2016 không phải đăng ký nữa theo TT173/2016/TT-BTC)

  • Nếu hóa đơn chưa TT ngay (phải có thời hạn trên hợp đồng..
  • Mua nhiều hóa đơn trong ngày > hơn 20tr
  • Thuế GTGT hàng nhập khẩu: phải có chứng từ nộp thuế.
  • Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ: Ô tô dưới 9 chỗ chỉ được khấu trừ tương ứng giá trị 1,6tỷđ (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn).
  • Thời gian kê khai: không giới hạn.

Kế Toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công

                                                                    -Tố Uyên-

Bạn đọc có thể tham khảo một số bài viết có liên quan:

>>>https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/4184/Nhung-kien-thuc-can-biet-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan--Ke-toan-Duc-Minh.htm

>>>https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/4162/Thu-tuc-xin-cap-va-bao-cao-tinh-hinh-su-dung-chung-tu-khau-tru-thue-TNCN.html

>>>https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/4155/Dung-quen-lich-nop-cac-loai-bao-cao-thue-cho-nam-2019-ke-toan-nhe.html

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

CN Đống Đa: Phòng 815, tòa 15 tầng - B14 đường Phạm Ngọc Thạch, Đống Đa, Hn. (tầng 1 là Techcombank và KFC- gửi xe đi vào ngõ 65 Phạm Ngọc Thạch)
CN Cầu Giấy: Phòng B2T10 (Phòng B2 Tầng 10) - Tòa nhà 335 Cầu Giấy – HN (Tầng 1 là Siêu thị thời trang Fashion Mall)
CN Linh Đàm: Phòng 404 - Chung cư CT4A1 - Đường nguyễn Hữu Thọ - Linh Đàm - Hoàng Mai Hà Nội. (Ngay đèn xanh đỏ cổng chào Linh Đàm, Tầng 1 siêu thị Bài Thơ, Highlands Cofee)
CN Hà Đông: Phòng 1001 tầng 10, CT2 tòa nhà Fodacon (tầng 1 là siêu thị Coopmart, đối diện Học Viện An Ninh) - Trần Phú - Hà Đông

ĐT/Fax:024.668.36.337 - 0972.711.886 - 0912.485.883

Các bạn không ở Hà Nội có thể đăng ký khóa học online tại đây: KHÓA HỌC ONLINE

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN