Tin mới

Mẫu công văn xin gia hạn kiểm tra thuế - Kế toán Đức Minh
Trong trường hợp các doanh nghiệp không thể đáp ứng các điều kiện cần thiết phục vụ cho việc kiểm tra thuế của cơ quan...
Chia lợi nhuận sau thuế thì người nhận các khoản thu nhập này có bị tính thuế TNCN nữa hay không?
Sau khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì phần lợi nhuận còn lại được chia cho các cổ đông theo số % mà cổ đông đóng...
Giảm thuế suất TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ xuống 15% và 17%
Nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ có điều kiện phát triển cũng như thúc đẩy sự tích luỹ, tái đầu tư...
Ngày 01/04/2019 có gì đặc biệt với người làm kế toán? - KTĐM
Ngày 01/04 người ta hay trêu đùa nhau là ngày “nói dối” nhưng đối với dân kế toán năm nay ngày 01/04/2019 lại vô cùng...
Lương cơ bản là gì? Cách tính lương cơ bản năm 2019
Lương cơ bản là gì? Lương cơ bản được hiểu nôm na là phần lương thấp nhất mà người lao động có thể nhận được khi làm...

Hình ảnh

Được tài trợ

tuyendung 112doc nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Phương pháp tính thuế GTGT, kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ- Kế toán Đức Minh

12/01/2019 10:08

Dưới đây là bài viết của kế toán Đức Minh về phương pháp tính thuế GTGT và kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Bạn đọc có thể tham khảo để biết thêm các kiến thức về thuế GTGT.

Phương pháp tính thuế GTGT, kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ- Kế toán Đức Minh

1 Phương pháp tính thuế GTGT

 

PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ

PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP

Có sự bù trừ giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào chỉ đánh trên phần tăng thêm.

Tính thuế trực tiếp trên doanh thu

Hóa đơn giá trị gia tăng (Hóa đơn tự in, đặt in hoặc điện tử)

(Lưu ý: phải làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng)

Hóa đơn bán hàng (mua cơ quan thuế)

(Lưu ý: Vì mua CQT nên không phải làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng)

Mẫu 01/GTGT trên HTKK (lưu ý: là đã bỏ bảng kê mua vào và bán ra nhưng DN vẫn phải kê để theo dõi kiểm tra)

Mẫu 04/GTGT trên HTKK

 

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra trong kỳ - (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ + T. GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ% tính thuế.

(Tỷ lệ % được lấy ở phụ lục TT219)

 

2 Kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT:

+ Đối với đầu ra:

- Doanh nghiệp bán hàng hóa dịch vụ đầu ra chịu thuế suất GTGT: 0%; 5%; 10% (quy định tại điều 10+11 Thông tư 219)

- Còn nếu doanh nghiệp bán hàng hóa dịch vụ đầu ra Không chịu thuế suất GTGT: Thì thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ mà cộng hết vào chi phí.

- Trường hợp hóa đơn đầu vào mà dùng chung cho sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ số thuế đó:

 Là DN có đồng thời cả 2 hoạt động: không hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào sử dụng cho hoạt động chịu thuế GTGT .

 

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

=

Doanh số hoạt động chịu thuế

x

Thuế GTGT đầu vào cần phân bổ

Tổng doanh số

 

+ Đối với đầu vào:

- Hóa đơn chứng từ đầu vào phải hợp lý, hợp lệ, hợp pháp.

(Tra cứu trang thuế xem DN còn hoạt động không? Và đã thông báo phát hành hóa đơn chưa?)

Đối với HH, DV mua từng lần có giá trị từ 20trđ (gồm cả VAT) phải Có chứng từ TT không dùng tiền mặt (có đăng ký mẫu 08/GTGT hết năm 2015- từ năm 2015 đăng ký sở kế hoạch đầu tư- còn từ 15/12/2016 không phải đăng ký nữa theo TT173/2016/TT-BTC)

  • Nếu hóa đơn chưa TT ngay (phải có thời hạn trên hợp đồng..
  • Mua nhiều hóa đơn trong ngày > hơn 20tr
  • Thuế GTGT hàng nhập khẩu: phải có chứng từ nộp thuế.
  • Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ: Ô tô dưới 9 chỗ chỉ được khấu trừ tương ứng giá trị 1,6tỷđ (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn).
  • Thời gian kê khai: không giới hạn.

Kế Toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công

                                                                    -Tố Uyên-

Bạn đọc có thể tham khảo một số bài viết có liên quan:

>>>https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/4184/Nhung-kien-thuc-can-biet-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan--Ke-toan-Duc-Minh.htm

>>>https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/4162/Thu-tuc-xin-cap-va-bao-cao-tinh-hinh-su-dung-chung-tu-khau-tru-thue-TNCN.html

>>>https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/4155/Dung-quen-lich-nop-cac-loai-bao-cao-thue-cho-nam-2019-ke-toan-nhe.html

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN


Được tài trợ

tuyendung 112doc