Tin mới

Lương cơ bản là gì? Cách tính lương cơ bản năm 2019
Lương cơ bản là gì? Lương cơ bản được hiểu nôm na là phần lương thấp nhất mà người lao động có thể nhận được khi làm...
Hướng dẫn lập hồ sơ bảo hiểm đối với lao động nước ngoài – Kế toán Đức Minh
Trước kia, theo quy định thì lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam không phải tham gia bảo hiểm xã hội mà...
12 điểm thay đổi trong đăng ký kinh doanh 2019, các doanh nghiệp cần lưu ý
Để đảm bảo việc đăng ký kinh doanh cho các doanh nghiệp chuẩn bị thành lập được diễn ra nhanh chóng, thuận lợi và đúng...
Thủ tục mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp mới thành lập – Kế toán Đức Minh
Sau khi hoàn tất các thủ tục liên quan đến giấy phép kinh doanh thì doanh nghiệp cần đăng kí với Sở kế hoạch đầu tư tài...
Mã số doanh nghiệp là gì? Ý nghĩa của mã số doanh nghiệp
Tất cả các công ty sau khi thành lập đều được cấp một mã số doanh nghiệp riêng dùng để thực hiện các nghĩa vụ về thuế,...

Hình ảnh

Được tài trợ

tuyendung 112doc nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Phương pháp tính thuế GTGT, kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ- Kế toán Đức Minh

12/01/2019 10:08

Dưới đây là bài viết của kế toán Đức Minh về phương pháp tính thuế GTGT và kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Bạn đọc có thể tham khảo để biết thêm các kiến thức về thuế GTGT.

Phương pháp tính thuế GTGT, kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ- Kế toán Đức Minh

1 Phương pháp tính thuế GTGT

 

PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ

PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP

Có sự bù trừ giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào chỉ đánh trên phần tăng thêm.

Tính thuế trực tiếp trên doanh thu

Hóa đơn giá trị gia tăng (Hóa đơn tự in, đặt in hoặc điện tử)

(Lưu ý: phải làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng)

Hóa đơn bán hàng (mua cơ quan thuế)

(Lưu ý: Vì mua CQT nên không phải làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng)

Mẫu 01/GTGT trên HTKK (lưu ý: là đã bỏ bảng kê mua vào và bán ra nhưng DN vẫn phải kê để theo dõi kiểm tra)

Mẫu 04/GTGT trên HTKK

 

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra trong kỳ - (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ + T. GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ% tính thuế.

(Tỷ lệ % được lấy ở phụ lục TT219)

 

2 Kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT:

+ Đối với đầu ra:

- Doanh nghiệp bán hàng hóa dịch vụ đầu ra chịu thuế suất GTGT: 0%; 5%; 10% (quy định tại điều 10+11 Thông tư 219)

- Còn nếu doanh nghiệp bán hàng hóa dịch vụ đầu ra Không chịu thuế suất GTGT: Thì thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ mà cộng hết vào chi phí.

- Trường hợp hóa đơn đầu vào mà dùng chung cho sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ số thuế đó:

 Là DN có đồng thời cả 2 hoạt động: không hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào sử dụng cho hoạt động chịu thuế GTGT .

 

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

=

Doanh số hoạt động chịu thuế

x

Thuế GTGT đầu vào cần phân bổ

Tổng doanh số

 

+ Đối với đầu vào:

- Hóa đơn chứng từ đầu vào phải hợp lý, hợp lệ, hợp pháp.

(Tra cứu trang thuế xem DN còn hoạt động không? Và đã thông báo phát hành hóa đơn chưa?)

Đối với HH, DV mua từng lần có giá trị từ 20trđ (gồm cả VAT) phải Có chứng từ TT không dùng tiền mặt (có đăng ký mẫu 08/GTGT hết năm 2015- từ năm 2015 đăng ký sở kế hoạch đầu tư- còn từ 15/12/2016 không phải đăng ký nữa theo TT173/2016/TT-BTC)

  • Nếu hóa đơn chưa TT ngay (phải có thời hạn trên hợp đồng..
  • Mua nhiều hóa đơn trong ngày > hơn 20tr
  • Thuế GTGT hàng nhập khẩu: phải có chứng từ nộp thuế.
  • Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ: Ô tô dưới 9 chỗ chỉ được khấu trừ tương ứng giá trị 1,6tỷđ (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn).
  • Thời gian kê khai: không giới hạn.

Kế Toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công

                                                                    -Tố Uyên-

Bạn đọc có thể tham khảo một số bài viết có liên quan:

>>>https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/4184/Nhung-kien-thuc-can-biet-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan--Ke-toan-Duc-Minh.htm

>>>https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/4162/Thu-tuc-xin-cap-va-bao-cao-tinh-hinh-su-dung-chung-tu-khau-tru-thue-TNCN.html

>>>https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/4155/Dung-quen-lich-nop-cac-loai-bao-cao-thue-cho-nam-2019-ke-toan-nhe.html

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN


Được tài trợ

tuyendung 112doc