Tin mới
Cùng tìm hiểu các trường hợp vay vốn ngân hàng không phải giao dịch liên kết ở bài viết sau. Hiện nay, điểm d khoản 2...
Thời gian gần đây có thông tin về việc hóa đơn xăng dầu phải ghi biển số xe. Vậy theo quy định, hóa đơn xăng dầu có bắt...
Cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây về hao mòn vô hình là sự giảm dần thuần tuý về mặt giá trị của tài sản cố định mà...
Hầu hết các doanh nghiệp đều phải nộp Báo cáo tài chính, tuy nhiên, vẫn có trường hợp ngoại lệ. Vậy, doanh nghiệp nào...
Khi có quyết định giải thể doanh nghiệp thì không được thực hiện các hoạt động nào? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi...
Chủ đề tìm nhiều
Có phải kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT không?
Những trường hợp nào thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Cách kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào trên phần mềm HTKK như thế nào ? Viết hóa đơn ra sao? Tất cả sẽ được trả lời đầy đủ qua bài viết dưới đây của Kế toán Đức Minh

1. Các trường hợp nào thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
a) Hóa đơn chịu thuế suất 0%
Theo khoản 1 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 hóa đơn chịu thuế suất 0% được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
b) Hóa đơn không chịu thuế GTGT
Dựa theo khoản 7 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 hóa đơn không chịu thuế GTGT không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
c) Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Căn cứ vào khoản 11 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013 hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
2. Cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK
2.1. Khai GTGT thuế đầu vào: (Bên mua)
a) Kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT
– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vì không được khấu trừ nên:
– Không phải kê khai trên bảng kê mua vào (Pl 01-2/GTGT) (Theo Thông tư 119)
– Các bạn chỉ cần nhập số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai là xong
b) Kê khai hóa đơn chịu thuế suất 0%
– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ nên;
– Kê khai vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào: PL 01-2/GTGT.
c) Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không tính thuế vì được khấu trừ nên:
– Kê khai vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào: PL 01-2/GTGT.
2.2. Kê khai thuế GTGT đầu ra: (Bên bán)
a) Kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT
– Kê khai hóa đơn không chịu thuế vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT)” trên bảng kê bán ra: PL 01-1/GTGT.
b) Kê khai hóa đơn chịu thuế suất 0%
– Kê khai vào DÒNG SỐ 2. “Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%” trên bảng kê bán ra: PL 01-1/GTGT.
c) Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
– Không phải kê khai trên bảng kê bán ra (Theo Thông tư 119)
Lưu ý: Theo TT 119: Bỏ quy định phải tổng hợp và khai các hóa đơn GTGT đầu vào không đủ điều kiện được khấu trừ và khai các hoá đơn hàng hóa, dịch không phải tổng hợp trên tờ khai thuế
3. Cách viết hóa đơn các loại hóa đơn
a) Hóa đơn không chịu thuế GTGT
– Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch chéo
b) Hóa đơn chịu thuế suất 0%
– Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất viết là 0%, số thuế GTGT là 0.
c) Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
– Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
Các bài viết liên quan:
=>>> Hóa đơn không chịu thuế có phải kê khai trên phần mềm HTKK
=>>> Hỗ trợ vận chuyển có phải kê khai chịu thuế GTGT không?
=>>> Cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%
- Ngọc Anh-
>>> địa chỉ học kế toán tại hoàng mai
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- 4 bước khắc phục lỗi không chọn được tệp tờ khai trên trang khai thuế điện tử (15/06)
- Kinh nghiệm làm kế toán trong công ty du lịch – Kế toán Đức Minh (14/06)
- Từ ngày 01/07/2018, tăng thêm 6,923% tiền đóng BHYT hộ gia đình (13/06)
- Cách hạch toán trích lập quỹ dự phòng tiền lương 2018 theo TT200 – KTĐM (12/06)
- Những công việc kế toán cần làm về mảng lao động tiền lương khi DN mới thành lập (11/06)
- Chi phí bảo hành sản phẩm, công trình xây dựng có phải xuất hóa đơn? - Kế toán Đức Minh (11/06)
- Hướng dẫn hạch toán và kê khai thuế khi mua ô tô trên 1,6 tỷ (09/06)
- 7 khoản chi phí khấu hao TSCĐ bị loại khi quyết toán thuế TNDN (08/06)
- Cách hạch toán chi phí bảo hành sản phẩm theo TT200 trong kế toán xây dựng - Kế toán Đức Minh (07/06)
- Những khó khăn chung của kế toán trong DN xây dựng và biện pháp khắc phục (07/06)