Tin mới
Ngày 19/4/2024, Cục Thuế tỉnh Đồng Nai đã ban hành Công văn 2710/CTDON-TTHT cảnh báo hành vi lợi dụng thông tin cá nhân...
Bước cuối cùng của giao kết hợp đồng điện tử là ký hợp đồng. Tuy nhiên, tùy vào thỏa thuận sử dụng loại chữ ký nào mà...
Có được hoàn trả chi phí khám bệnh khi khám dịch vụ do quên mang thẻ BHYT? Để có thể tìm hiểu cụ thể về việc là có được...
Khi đang trong quá trình chữa bệnh mà thẻ bảo hiểm y tế của bạn hết hạn, có thể bạn sẽ tự đặt ra câu hỏi liệu bạn có...
Nếu như trường hợp không may làm mất bìa sổ Bảo hiểm xã hội thì có được phép xin cấp lại hay không? Cùng Kế toán Đức...
Chủ đề tìm nhiều
Hướng dẫn cách hạch toán kết chuyển thuế GTGT - Kế toán Đức Minh
Cách hạch toán và kết chuyển thuế Giá trị gia tăng cụ thể như thế nào? Bài viết sau đây, Kế toán Đức Minh sẽ hướng dẫn bạn đọc cách hạch toán kết chuyển thuế GTGT nhé!
1. Tính số thuế GTGT đầu ra còn phải nộp trong kỳ
Số Thuế GTGT đầu ra phải nộp = Phát sinh Có TK3331 – phát sinh Nợ TK3331
2. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Dư Nợ TK133 ở đầu kỳ + phát sinh Nợ TK133 trong kỳ – phát sinh Có TK133 trong kỳ
3. Thực hiện bút toán kết chuyển thuế
TH 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào, số chênh lệch phải nộp.
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
Có TK 133
TH 2: Số thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
=> ta kết chuyển số thuế GTGT đầu ra phải nộp, số chênh lệch chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp.
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu ra phải nộp)
Có TK 133
4. Kiểm tra kết quả việc kết chuyển thuế GTGT
TH 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
– Kiểm tra số dư Có cuối kỳ TK 3331 (Sau khi kết chuyển, không tính bút toán nộp thuế) = Chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế GTGT.
TH2: Nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào thì:
Số dư Nợ TK133 = Số liệu ở chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế GTGT.
Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan
>>> Hướng dẫn kết chuyển và hạch toán thuế môn bài đầu năm tài chính- Kế toán Đức Minh
>>> Những lưu ý khi kê khai thuế GTGT trên phần mềm excel - Kế toán Đức Minh
>>> Đăng ký phương pháp khấu trừ thuế GTGT năm 2017 mới nhất -Kế toán Đức Minh
>>> Những thay đổi mới nhất về kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Huyen Babi-
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước khi kết thúc năm 2017- Kế toán Đức Minh. (06/12)
- Các bước gửi bổ sung giấy đề nghị hoàn Thuế điện tử- Kế toán Đức Minh (06/12)
- Cách tính thuế từ thu nhập chuyển nhượng bất động sản – Kế toán Đức Minh (05/12)
- NHỚ NGAY LỊCH NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2018 (04/12)
- Vốn điều lệ là gì? Nên để vốn điều lệ cao hay thấp thì có lợi cho doanh nghiệp? (04/12)
- Cơ hội phát triển nghề kế toán trong tương lai (02/12)
- Thanh lý tài sản cố định có phải xuất hóa đơn không? Cách hạch toán thanh lý TSCĐ (02/12)
- Đăng ký phương pháp khấu trừ thuế GTGT năm 2017 mới nhất -Kế toán Đức Minh (02/12)
- Những thay đổi mới nhất về kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý (01/12)
- Thế nào là cộng (gộp) nối sổ BHXH? Thủ tục cộng (gộp) nối sổ BHXH như thế nào? (01/12)