Tin mới

Hướng dẫn thủ tục nhận tiền hỗ trợ cho lao động mất việc, giảm giờ làm
Cùng với sự háo hức khi biết tin được hỗ trợ đến 03 triệu đồng/người, người lao động cũng rất tò mò về thủ tục để lao...
Có nên bỏ nghề kế toán để tìm kiếm công việc khác?
Dạo qua các Group Facebook lớn về nghề kế toán thấy rằng chủ đề về việc "Có nên bỏ nghề kế toán để tìm kiếm công việc...
3 loại thuế, lệ phí hộ kinh doanh phải nộp trong năm 2023
Trong quá trình sản xuất, kinh doanh hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế, lệ phí theo quy định của pháp luật, trừ...
Chế độ cấp phương tiện bảo vệ cá nhân trong lao động
Phương tiện bảo vệ cá nhân là những dụng cụ, phương tiện cần thiết mà người lao động phải được trang bị để sử dụng...
Có được thừa kế doanh nghiệp tư nhân?
Doanh nghiệp tư nhân là tài sản của chủ doanh nghiệp tư nhân. Do đó, trong trường hợp chủ doanh nghiệp tư nhân chết thì...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Các trường hợp ghi sai thuế suất và cách hạch toán khi ghi sai – Kế toán Đức Minh

09/02/2018 10:05

Trong quá trình làm việc, do sơ suất nhanh vội không kiểm tra lại mà kế toán có thể ghi sai thuế suất trên hóa đơn giá trị gia tăng. Có những trường hợp ghi sai thuế suất nào? Và cách hạch toán điều chỉnh khi ghi sai.

Các trường hợp ghi sai thuế suất và cách hạch toán khi ghi sai – Kế toán Đức Minh

1. Các trường hợp ghi sai thuế suất trên hóa đơn giá trị gia tăng

- Có 2 trường hợp viết sai thuế suất trên hóa đơn trị gia tăng đó là:

  • Viết thuế suất cao hơn so với quy định
  • Viết thuế suất thấp hơn so với quy định

* Trong trường hợp khi viết sai thuế suất trên hóa đơn giá trị gia tăng, nếu không có hóa đơn điều chỉnh thuế suất hoặc không lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai, hai bên sẽ căn cứ vào hóa đơn đó hạch toán

>>> >>> Xử lý tình huống hóa đơn viết sai

2. Cách hạch toán điều chỉnh khi ghi sai suất trên hóa đơn giá trị gia tăng

Cách hạch toán điều chỉnh khi ghi sai suất trên hóa đơn giá trị gia tăng

Cách hạch toán điều chỉnh khi ghi sai suất trên hóa đơn giá trị gia tăng

2.1. Cách hạch toán đối với trường hợp viết thuế suất cao hơn quy định

a) Ví dụ cụ thể

Công ty A xuất bán hàng hóa cho Công ty B, trị giá chưa thuế là 100 triệu. Mức thuế suất của mặt hàng này là 5% nhưng đã xuất hóa đơn thuế suất 10%. Giá thanh tooán là 110 triệu. Do hai bên không thỏa thuận thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn điều chỉnh, nên phải hạch toán theo số thuế đã viết.

b) Hướng dẫn hạch toán

  • Đối với bên bán

Hạch toán doanh thu và số thuế phải nộp:

Nợ TK 131: 110.000.000

Có TK 511: 100.000.000

Có TK 3331: 10.000.000

Đồng thời kết chuyển giá vốn

  • Đối với bên mua

Nếu không có xác nhận của Quản lý thuế bên bán:

Nợ TK 156 : 104.761.905

Nợ TK 133: 5.238.095

Có TK 331 : 110.000.000

Nếu có xác nhận của Quản lý thuế trực tiếp bên bán vàđã kê khai nộp thuế theo mức thuế đã ghi trên hóađơn:

Nợ TK 156: 100.000.000

Nợ TK 133: 10.000.000

Có TK 331: 110.000.000

2. 2. Cách hạch toán đối với trường hợp viết thuế suất thấp hơn quy định

a) Ví dụ cụ thể

Công ty A xuất bán cho Công ty B máy tính xách tay, giá chưa thuế là 30 triệu. Mức thuế suất của mặt hàng này là 10%, nhưng xuất hóa đơn thuế suất 5%. Giá thanh toán là 31,5 triệu. Do hai bên không thỏa thuận thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn điều chỉnh, nên phải hạch toán theo số thuế đã viết.

b) Hướng dẫn hạch toán

  • Đối với bên bán

Ghi nhận doanh thu, số thuế GTGT phải nộp, số tiền thuế GTGT ghi thiếu so với số thuế GTGT

Nợ TK 131: 31.500.000

Nợ TK 811: 1.500.000

Có TK 511: 30.000.000

Có TK 3331: 3.000.000

Cuối kỳ, khi lập quyết toán thuế TNDN, thì loại số thuế truy thu ra khỏi chi phíđược trừ bằng cách ghi vào chỉ tiêu B4 trên Mẫu 03/TNDN số tiền 1,5 triệu.

  • Đối với bên mua

Khi mua hàng hóa về nhập kho:

Nợ TK 156: 30.000.000

Nợ TK 133: 1.500.000

Có TK 331: 31.500.000

Như vậy đối với bên mua hàng nếu theo đúng quy định thì số thuế GTGT được khấu trừ là 3.000.000 đồng. Nhưng do bên bán viết sai thuế suất cả 2 bên tự điều chỉnh thì số thuế GTGT được khấu trừ bây giờ sẽ chỉ là số thuế trên hóa đơn đã ghi là 1.500.000 đồng.

- Ngọc Anh –

>>> Cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn GTGT

>>> Đề xuất xuất tăng thuế suất thuế GTGT từ 10% lên 12% - KTĐM

>>> Những trường hợp không được áp dụng thuế suất 0% mà kế toán hay nhầm lẫn và mắc phải- Kế toán Đức Minh.

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN