Cách xử lý - hạch toán chuyển tiền nhầm vào tài khoản - KTĐM

Trong quá trình kế toán làm việc, kế toán không thể tránh khỏi những sai sót như: viết sai ủy nhiệm chi, chuyển nhầm số tài khoản người nhận,… dẫn đến hạch toán nhầm. Với những trường hợp trên thì kế toán phải xử lý như thế nào? Chúng ta cùng tìm hiểu  “Cách xử lý khi hạch toán chuyển tiền nhầm vào tài khoản” qua bài viết sau của Kế toán Đức Minh.

1. Các trường hợp chuyển nhầm tiền vào tài khoản

• Viết sai ủy nhiệm chi, sai thông tin người nhận, sai tên doanh nghiệp
• Chuyển nhầm số tài khoản người nhận bị ngân hàng trả lại
• Chuyển nhầm vào tài khoản nhân viên trong công ty
• Chuyển nhầm vào TK người nhận khác….

2. Những lý do viết sai chứng từ và chuyển nhầm tiền vào tài khoản

• Ủy nhiệm chi thanh toán                                                        
• Hợp đồng
• Hóa đơn
• Người đi chuyển tiền viết sai tên người nhận, viết sai số tài khoản
• Viết sai thông tin người nhận, sai số tài khoản ngân hàng, nhầm số tiền gửi vào tài khoản…

3. Cách xử lý – hạch toán khi chuyển nhầm tiền vào tài khoản

Cách xử lý – hạch toán khi chuyển nhầm tiền vào tài khoản

a) Xác đinh nguyên nhân chuyển  nhầm tiền trong các trường hợp sau:

Viết nhầm ngày giao dịch UNC đi 01

Nợ TK 331/ Có TK 112

Phát hiện viết sai thông tin khách hàng 

Nợ TK 112/ Có TK 3388

Viết sai ngày gửi UNC đi lần 02 cho ngân hàng hạch toán

Nợ TK 331/ Có TK 112

b) Khi gặp trường hợp chuyển nhầm tiền kế toán sẽ phải chuyển tiền thành 02 lần dẫn tới thừa TK 3388 khoản phải trả khác.

Cách xử lý trong trường hợp này cụ thể như sau:

Cách 01:  Kế toán thực hiện hạch toán chuyển tiền nhầm vào TK theo đúng chế đọ kế toán quy định.

Hướng dẫn tính theo ngày gửi giao dịch của UNC đi lần 01

 Nợ TK 113/ Có TK 112

Nếu hạch toán hoàn lại tiền do ghi sai thông tin khách hàng

Nợ TK 112/ Có 113

Trường hợp hạch toán ngày giao dịch gửi UCN Hạch toán ngày giao dịch UNC đi lần 02: Nợ TK 331/ Có TK 112

Cách 02: Nếu kế toán đã hạch toán ghi sai vào công nợ

Nếu kế toán hạch toán đúng vào ngày giao UNC

 Nợ TK 331/ Có TK 112

Nếu doanh nghiệp được hoàn lại tiền vi ghi không đúng thôn tin khách hàng. Hạch toán như sau

Nợ TK 112/ Có TK 331

Cách 03: Trường hợp kế toán đã tính vào khoản phải thu khác

Nếu kế toán tính theo ngày giao dịch UNC đi lần 01

 Nợ TK 1388/ Có TK 112

Hoàn lại tiền ghi vì sai tên người nhận tiền

  Nợ TK 112/ Có TK 1388

Tính theo ngày gửi giao dịch của UNC lần 02 trở đi

Nợ TK 331/ Có TK 112

4.  Cách xử lý – hạch toán khi chuyển nhầm tiền vào tài khoản không phát sinh giao dịch mua bán

Chuyển nhầm tiền vào tài khoản người nhận mà doanh nghiệp không phát sinh quan hệ mua bán được chia thành các trường hợp như sau:

Cách 01:  Nếu nhận được tiền hoàn lại khi chuyển nhầm tiền

Hạch toán theo ngày giao dịch đã được nhân tiền

Nợ TK 112/ Có TK 3388

Hoàn lại tiền cho khách hàng theo UNC, Giấy nộp tiền hoặc phiếu chi tiền

 Nợ TK 3388/ Có 111,112

Cách 02:  Không nhận được tiền đã chuyển nhầm (người được nhận tiền không trả lại)

Hạch toán theo ngày giao dịch tiền

 Nợ TK 112/ Có TK 3388

Nếu không nhận được tiền thì kế toán sẽ hạch toán số tiền đã chuyển nhầm vào khoản cho, biếu tặng

 Nợ TK 3388/ Có 711

Như vây khi doanh nghiệp chuyển nhầm tiền vào tài khoản tùy vào từng trường hợp để hạch toán và tính hợp lý theo đúng số tiền đã chuyển.

- Ngọc Anh –

>>> Phí chuyển tiền ai chịu? Cách hạch toán phí chuyển tiền

>>> Tài khoản tiền mặt - Những điều cần lưu ý trước khi lên BCTC.

>>> Cách kiểm tra nhanh số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng

• Chia sẻ
• Tweet