Kế toán đơn vị du lịch, tổ chức tour

Bạn đang làm kế toán cho những đơn vị du lịch hay những doanh nghiệp chuyên tổ chức tour du lịch? Bạn đang băn khoăn và bỡ ngỡ không biết phải làm gì? Hãy cùng đọc bài viết sau đây, Kế toán Đức Minh chia sẻ cách hạch toán trong đơn vị du lịch, tổ chức tour như sau.

Bước 1.

Lên kế hoạch lập dự chi tour cho chi tiết về mọi chi phí: nhân công, xe, quà, các khoản mang tính chất phụ chi phí cho tour du lịch như trò chơi... ( nếu du lịch lữ hành quốc tế thêm chi phí đăng ký VISA nữa).

Bước 2.

 Kiểm duyệt dự chi để hạn chế tối thiểu chi phí ko cần thiết, áp dụng thoả thuận với nhà cung cấp chi phí càng thấp càng tốt.

Bước 3.

Dựa trên bảng đăng ký danh sách người đi tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách tour (cái này bắt buộc phải làm, phải chi)

Bước 4.

Nhắc nhở điều hành tour phải thực hiện đúng hành trình, mọi chi phí phát sinh đều phải có hoá đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ.

Bước 5.

Căn cứ hoá đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành hạch toán vào sổ sách như sau:
+ Chi phí nhân công bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia:
Nợ TK 622
Có TK 334
+ Chi phí điều hành tour:
Nợ TK 627
Có TK 334 (chú ý không hạch toán vào TK 642)
+ Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài ( Có thể hướng dẫn viên địa phương)
Nợ TK 627
Có TK 111, 112
+ Các chi phí khác tập hợp vào TK 627
Nợ TK 627/Nợ TK 133
Có TK 331, 111, 112
+ Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán
Nợ TK 627/Nợ TK 133( nếu có)
Có TK 111,112,331

Bước 6.

Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tour thì xem nó liên quan tới khoản mục nào mà xác định hạch toán vào 622 hay 627. Sau đó kết chuyển:
Nợ TK 154
Có TK 622, 627
>> Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:
Nợ TK 632
Có TK 154
>> Ghi nhận doanh thu
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511/Có TK 3331.

(Lưu ý : Trong quá trình thực hiện tour thường phát sinh khoản tạm ứng chi tour của điều hành tour và trả trước của khách hàng cũng như đặt cọc tiền nhận trước phòng khách sạn, nhà hàng khi đó ta xử lý:
+ Tạm ứng nhân viên
Nợ TK 141
Có TK 111,112
+ Trả trước tiền đặt phòng (booking):
Nợ TK 331
Có TK 111, 112
+ Khách hàng ứng trước tiền:
Nợ TK 111, 112
Có TK 131
Sau đó căn cứ vào quyết toán tour để đưa 141 kia sang 622 hoặc 627.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết

>>> Công tác tính giá thành đơn vị khi sửa chữa máy lạnh.

>> > Hướng dẫn cách hạch toán trong doanh nghiệp Bất động sản đầu tư.

>>> Xuất hoá đơn GTGT công ty cung cấp nước như thế nào?

>>> Thu chi hộ kế toán có phải xuất hoá đơn không?

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-

• Chia sẻ
• Tweet