Những công việc kế toán cần làm với doanh nghiệp mới thành lập

Một công ty vừa mới thành lập và đi vào hoạt động kinh doanh. Bạn làm kế toán cho công ty này là lúng túng không biết mình cần làm những gì? Hãy cùng đọc bài viết sau để tìm hiểu về những việc mà kế toán cần phải làm đối với công ty

Thuế là vấn đề mà tất cả các doanh nghiệp đều phải chú ý. Với những doanh nghiệp, công ty mới thành lập thì kế toán thực tế cần phải làm những gì với cụ thể từng loại thuế ra sao và những vấn đề liên quan như thế nào? Cùng theo dõi bài viết này nhé!

1. Khai thuế môn bài

Kế toán cần chú ý đến thời hạn và nộp thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày thành lập công ty theo như giấy phép đăng ký kinh doanh.

Mức thuế môn bài của một công ty phải nộp được căn cứ và xác định theo như vốn ghi trong giấy phép đăng ký kinh danh.

Các văn bản pháp luật tham khảo giúp kế toán cũng như doanh nghiệp nắm rõ hơn về thuế môn bài:

+ Thông tư số 96/2002/ TT-BTC ban hành ngày 24/10/2002 về hướng dẫn thuế môn bài.

+ Thông tư số 42/2002/ TT-BTC ban hành ngày 07/05/2002 về sửa đổi bổ sung cho thông tư 96/2001/TT-BTC.

2. Thuế GTGT

Nếu doanh nghiệp đủ điều kiện kinh doanh thì phait gửi Mẫu số 06/GTGT để đăng ký tự nguyện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ. Và cần lưu ý thời gian nộp đơn là trước kỳ kê khai thuế đầu tiên của công ty, doanh nghiệp.

Trường hợp doanh nghiệp không gửi mẫu 06/GTGT thì sẽ áp dụng kê khia thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Các công ty, doanh nghiệp mới thành lập đều kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì mức năm nay sẽ căn cứ theo mức daonh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ  của năm dương lịch trước  đó để xác định khai thếu GTGt theo tháng hay theo có thể theo quý. Và có thể áp dụng ổn định trong chu kỳ 3 năm liền.

Với nhưng công ty mới thành lập dù chưa có phát sinh nhiều nghiệp vụ mua bán nhưng vẫn phải kê khai thuế và nộp tờ khai ngay quý đầu tiên hoạt động.

Các doanh nghiệp áp dụng kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ thì thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT. Còn DN theo phương pháp trực tiếp thì áp dụng mẫu 04/GTGT;

Các văn bản tham khảo như:

+ Thông tư số 151/2014 ban hàn ngày 10/10/2014

+ Thông tư số 26/2015/TT-BTC

+ Thoogn tư số 219/2013/ TT-BTC ban hành ngày 31/12/2013 về hướng dẫn thi hành nghị quyết 209/2013 và luật thuế GTGT;

Công việc kế toán cần làm với công ty mới thành lập

3. Thuế TNDN

Với thuế TNDN kể từ quý 4/2014, các doanh nghiệp không phải lập và nộp tờ khai thuế tạm tính cho thuế TNDN. DN tạm tính hàng quý phải nộp và trực tiếp mang đi nộp mà không cần kê khai.

Quyết toán thuế TNDN theo biểu mẫu 03/TNDN

Trường hợp số thuế phải nộp cả năm nhiều hơn 20% sô thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm thì DN phải nộp thêm tiền chậm nộp

Các văn bản pháp luật tham khảo:

+ Thông tư số 78/2014/TT-BTC ban hành ngày 18/06/2014 về hướng dẫn nghị định số 218/2013 về thuế TNDN

+Thông tư số 26/ 2015/ TT- BTC

+ Thông tư số 151/2014/TT-BTC ban hành ngày 10/10/2014

4. Thuế TNCN

Trường hợp không phát sinh thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai tháng hay quý theo mẫu 02/KK-TNCN.

Khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể các trường hợp như sau:

+ Những tổ chức hay cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế từ 50 triệu đồng trở lên thì khai thuế theo tháng. Trừ các trường hợp cá nhân, tổ chức thuộc diện khai thuế GTGT theo quý.

+ Các cá nhân, tổ chức mà trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng căn cứ theo hướng dẫn nêu trên thì được thực hiện khai thuế theo quý.

Ví dụ:

Năm 2015, công ty TNHH A được xác định là thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm đó công ty thuộc diện khai thuế TNCN theo quý và không phân biệt trong năm công ty có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trên hay dưới 50 triệu đồng.

+ Cuối năm, DN không có sô thuế thu nhập cá nhân khấu trừ nhưng vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm theo mẫu 05/KK-TNCN.

Các văn bản pháp luật có liên quan bạn đọc có thể tham khảo:

+ Thông tư số 111/2013/TT-BTC ban hành ngày 15/08/2013 về hướng dẫn NĐ số 65/2013/ NĐ CP về thuế TNCN

+ Thông tư số 151/ 2014 ban hành ngày 10/10/2014

5. Hoá đơn

Trường hợp đối với các doanh nghiệp mới thành lập có đủ điều kiện đăng ký thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và có nộp mẫu số 06/GTGT  thì nộp thêm mẫu 3.14- mẫu đề nghị sử dụng hoá đơn tự đặt in.

+ Đến khi được sự đồng ý chấp nhận của cơ quan thuế thì tiến hành đặt in hoá đơn giá trị gia tăng.

+ Sau khi có hoá đơn, doanh nghiệp phải thông báo phát hành hoá đơn và gửi cho cơ quan thuế trước khi sử dụng ít nhất 5 ngày (kể từ ngày thông báo phát hành). Mỗi quý phải nộp đầy đủ báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo mẫu BC26/AC. Thời gian nộp chậm nhất là ngày 30 quý tiếp theo sau đó.

Trường hợp đối với các doanh nghiệp, công ty mới thành lập nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp thì cũng phải làm thủ tục đầy đủ như đối với DN nộp theo PP khấu trừ.

Các văn bản tham khảo như:

+ Thông tư số 29/2014/TT-BTC về hướng dẫn NĐ số 51/2010 và thông tư số 04/2014/TT-BTC

+ Thông tư số 26/2015/ TT-BTC

+ Thông tư số 151/2014 ban hành ngày 10/10/2014

6. Tài khoản ngân hàng

Doanh nghiệp thực hiện thông báo số tài khoản ngân hàng cho các cơ quan thuế theo mẫu số 08/MST trong thời hạn là 10 ngày kể từ ngày công ty mở tài khoản.

Các văn bản quy định tham khảo:

+ Thông tư số 156/2013/TT-BTC

7. Người lao động và bảo hiểm xã hội

Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng với người lao động có thời hạn 3 tháng trở lên sẽ thuộc vào đối tượng tham gia đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc. Kế toán liên hệ với cơ quan Bảo hiểm xã hội để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm xã hội cho nhân viên.

Trong khoảng thời gian 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động, người chủ doanh nghiệp hay người sử dụng lao động phải khai báo, trình sử dụng lao động theo mẫu 05 được ban hành theo theo TT số 23/2014/TT-BLĐTBH;

Doanh nghiệp phải lập sổ quản lý người lao độngtrong thời hạn là 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động tại chi nhánh, văn phòng đại diện hay nơi đặt trụ sở công ty.

Các văn bản tham khảo:

+ Luật Bảo hiểm xã hội và luật Lao động

+ Thông tư 23/2014/TT-BLĐTBH

>>> Những việc cần làm khi bọ mất thẻ BHYT

Kế toán công ty mới thành lập phải làm gì?

8. Định mức tiêu hao vật tư, nguyên liệu

Đối với DN sản xuất phải lập bảng định mức nguyên vật liệu các sản phẩm chính của DN. Định mức này được lưu tại doanh nghiệp và phải xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.

Các văn bản tham khảo như sau:

+ Thông tư sô 78/2014/ TT-BTC

+ Thông tư số 96/2015/ TT-BTC

9. Đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định

Doanh nghiệp lập bảng thông báo phương pháp khấu hao TSCĐ trước khi khấu hao và nộp cho cơ quan quản lý

Các văn bản pháp luật tham khảo

+ Thông tư số 45/2013/TT-BTC

+ Thông tư số 78/2014/TT-BTC

Trên đây là toàn bộ những công việc mà kế toán thực tế trong một doanh nghiệp cần lưu ý nếu doanh nghiệp đó mới thành lập.

Nếu bạn băn khoăn, lo lắng về kiến thức kế toán của mình hãy đến với Đức Minh chúng tôi để tham gia ngay lập tức. Kế toán tổng hợp thực tế trong các loại hình doanh nghiệp khác nhau. Cùng trải nghiệm công việc kế toán trên những hoá đơn, chứng từ thực tế nhé!

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

Huyen Babi

>>> Đào tạo kế toán tại Hà Nội

>>> Lớp học kế toán ở Hà Đông

• Chia sẻ
• Tweet