Giải đáp những vấn đề băn khoăn nhất hiện nay của hộ kinh doanh online – Kế toán Đức Minh.

Hiện nay vấn đề về hộ kinh doanh online đang được rất nhiều người quan tâm. Cùng Kế toán Đức Minh giải đáp những băn khoăn xung quanh vấn đề này qua bài viết sau đây nhé!

1. Kinh doanh online có phải đăng ký kinh doanh không?

-Căn cứ Nghị định 39/2007/NĐ-CP về hoạt động thương mại một cách độc lập thường xuyên không phải đăng ký kinh doanh

-Căn cứ Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh.

Nếu bạn KHÔNG THUỘC những trường hợp dưới đây, thì theo quy định phải đăng ký kinh doanh dù kinh doanh online hay không phải online:

+ Buôn bán rong (buôn bán dạo) bao gồm cả việc nhận sách báo, tạp chí, văn hóa phẩm của các th­ương nhân đ­ược phép kinh doanh các sản phẩm này theo quy định của pháp luật để bán rong;

+ Buôn bán vặt là hoạt động mua bán những vật dụng nhỏ lẻ có hoặc không có địa điểm cố định;

+ Bán quà vặt là hoạt động bán quà bánh, đồ ăn, n­ước uống (hàng nước) có hoặc không có địa điểm cố định;

+ Buôn chuyến là hoạt động mua hàng hóa từ nơi khác về theo từng chuyến để bán cho người mua buôn hoặc ng­ười bán lẻ;

+ Thực hiện các dịch vụ: đánh giày, bán vé số, chữa khóa, sửa chữa xe, trông giữ xe, rửa xe, cắt tóc, vẽ tranh, chụp ảnh và các dịch vụ khác có hoặc không có địa điểm cố định (dịch vụ nhỏ lẻ, không thường xuyên cố định) ;

+ Kinh doanh l­ưu động là các hoạt động thương mại không có địa điểm cố định.

+ Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối.

+ Kinh doanh thời vụ

-Nếu bạn bán hàng online theo hình thức cá nhân tự phát, quy mô nhỏ lẻ, không thường xuyên thì không bắt buộc phải đăng ký kinh doanh.

-Nếu bạn bán hàng online thường xuyên, có quy mô hoặc sở hữu website bán hàng riêng thì bắt buộc phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: Kể cả những trường hợp không có địa điểm cố định, không buộc phải đăng ký kinh doanh nêu trên nhưng nếu có nhu cầu đăng ký kinh doanh để đảm bảo hoạt động ổn định, tạo dựng uy tín trên sàn thì được quyền thành lập hộ kinh doanh quy định tại Khoản 4 Điều 82, khoản 3 Điều 87 Nghị định 168/2025/NĐ-CP

2. Kinh doanh online khai thuế thế nào?

Căn cứ Nghị định 117/2025 /NĐ-CP về quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân.

+ Nếu hộ cá nhân kinh doanh tại các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, lazada, tiki, tiktok shop... ): (Điều 4, 5, 6) Các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải thực hiện các trách nhiệm thuế sau thay hộ cá nhân kinh doanh:

- Khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN,

- Kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN hàng tháng Mẫu số 01/CTKT-TMĐT.

- Thực hiện trả đầy đủ, kịp thời số tiền thuế đã khấu trừ, nộp thay của hộ, cá nhân đối với các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng.

+Hộ kinh doanh trên các sàn có chức năng thanh toán sẽ không phải thực hiện khai thuế GTGT, TNCN hàng tháng.

+ Nhưng nếu có nghĩa vụ liên quan đến các loại nghĩa vụ khác (tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường ...) thì phải có trách nhiệm kê khai và nộp thuế theo quy định luật quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

+ Nếu hộ cá nhân kinh doanh tại các sàn TMĐT không có chức năng thanh toán (Facebook, instagram, zalo,... ):

+ Hộ cá nhân trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN, các loại thuế và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước có liên quan ... bằng phương thức điện tử:

- Kê khai và nộp thuế hàng tháng mẫu Mẫu số 02/CNKD-TĐMT

- Cuối năm chưa đến ngưỡng phải nộp thuế nếu có nhu cầu thì làm hồ sơ hoàn thuế theo mẫu số 03/CNKD-TMĐT

Lưu ý: Từ năm 2026, cách tính thuế TNCN kinh doanh thay đổi so với quy định cũ là được trừ ngưỡng 500 triệu hoặc tính theo thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí) tùy theo nhóm doanh thu: - khi sàn khấu trừ nộp thay hoặc hộ cá nhân trực tiếp khai nộp thuế TNCN hàng tháng theo tỷ lệ trực tiếp trên doanh thu chưa trừ ngưỡng 500 triệu hoặc chưa trừ chi phí do đó sẽ có thay đổi trong cách xác định lại thuế TNCN phải nộp của cả năm (Quyết toán thuế TNCN), nội dung chi tiết cần chờ hướng dẫn cụ thể hơn.

3. Các vướng mắc về Hóa đơn điện tử:

a.Bán hàng online có phải xuất hóa đơn?

Căn cứ Nghị định 70/2025/NĐ-CP, theo đó hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

+ Trường hợp bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

+ Trường hợp không có hoạt động kinh doanh bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trừ trường hợp hộ kinh doanh có điều kiện, đăng ký sử dụng HĐ.MTT.

+ Hoạt động kinh doanh trên sàn chủ yếu là bán lẻ đến người tiêu dùng do đó nên đăng ký sử dụng hóa đơn khởi tạo máy tính tiền.

b.Ai xuất hóa đơn?

Căn cứ Nghị định 117/2025/NĐ-CP: Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán chỉ có trách nhiệm KHAI - NỘP THUẾ thay cho hộ cá nhân kinh doanh trên sàn, KHÔNG CÓ NGHĨA VỤ PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN thay cho hộ kinh doanh.

+ Nghĩa vụ xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc về người bán hàng (quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2021/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP)

+ Tuy nhiên, căn khoản 3 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP sửa đổi khoản 7 Điều 4 Nghị định số 123/2021/NĐ-CP và quy định tại điểm c khoản 3 Điều 4 Thông tư số 32/2025/TT-BTC: Hộ có thể ủy nhiệm cho bên thứ 3 xuất hóa đơn thay, phải có văn bản (hợp đồng hoặc thỏa thuận) giữa bên ủy nhiệm và bên nhận ủy nhiệm;

Hiện nay, các sàn tại Việt Nam hầu như chưa thực hiện nhận ủy nhiệm xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh, nên nếu hộ kinh doanh thuộc trường hợp phải xuất hóa đơn khi bán hàng cung cấp dịch vụ phải chủ động đăng ký để xuất hóa đơn theo đúng quy định.

c.Thời điểm xuất hóa đơn bán hàng online: là lúc khách đặt hàng, giao hàng đi hay là lúc khách nhận hàng?

- Theo quy định tại Điều 9 Nghị định 123/2021/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP: thời điểm xuất hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua: có nghĩa không phải lúc khách đặt hàng, không phải lúc đưa hàng đi giao hay lúc nhận tiền từ sàn mà thời điểm xuất hóa đơn là lúc có xác nhận giao hàng thành công (thời điểm khách nhận hàng).

d. Có bắt buộc ghi thông tin khách hàng trên hóa đơn?

Căn cứ quy định Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền:

... "Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có các nội dung sau đây:

a) Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán;

b) Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu)..."

Do đó, nếu người mua yêu cầu ghi đầy đủ thông tin khách hàng trên hóa đơn thì đề nghị người mua cung cấp đầy đủ thông tin và điền đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế, số định danh cá nhân, số điện thoại của người mua theo quy định.

+ Trường hợp người mua không yêu cầu thì không bắt buộc phải có thông tin khách hàng trên hóa đơn.

+ Thu COD từ khách bao gồm tiền hàng và phí ship thu hộ bên vận chuyển thì hóa đơn là toàn bộ tiền gồm ship hay chỉ tiền hàng?

+ Phí ship là doanh thu của bên vận chuyển, không phải doanh thu của bên bán hàng, khoản thu hộ ship cho bên vận chuyển sẽ không đưa vào doanh thu của hộ kinh doanh, hộ không phải viết trên hóa đơn phần phí vận chuyển.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Đăng ký và đặt tên Hộ kinh doanh ra sao? Kế toán Đức Minh.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-

• Chia sẻ
• Tweet