Phân biệt hộ kinh doanh kê khai và doanh nghiệp theo quy định 2025 – Kế toán Đức Minh.

Nội dung so sánh

Hộ kinh doanh

(Phương pháp kê khai)

Doanh nghiệp

Nghĩa vụ về các khoản nợ

Chịu trách nhiệm bằng tất cả tài sản của chủ hộ kinh doanh (vô hạn)

Chịu trách nhiệm giới hạn: Chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi số vốn đã góp (trừ doanh nghiệp tư nhân và thành viên hợp danh của công ty hợp danh chịu trách nhiệm vô hạn)

Hóa đơn

Đều xuất hóa đơn GTGT (VAT) khi bán hàng, cung cấp dịch vụ

Chế độ kế toán

Thực hiện theo phương pháp kê khai (Thông tư 88/2021/TT-BTC) hoặc áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ (Thông Tư 133/2016/TT-BTC).

1. Chứng từ kế toán gồm có: Thu - chi, nhập - xuất kho, bảng lương người lao động, hóa đơn, giấy nộp tiền ngân sách nhà nước, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ - có của Ngân hàng.

2. Sổ kế toán gồm có:

- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa

- Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh

- Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước

- Sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương của người lao động

- Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng.

Thực hiện lập đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính (Theo Thông tư 133/2016/TT-BTC đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa hoặc theo Thông tư 200/2014/TT-BTC đối với tất cả các doanh nghiệp).

Nghĩa vụ thuế

Tính theo doanh thu

1. Sắc thuế: Hộ kinh doanh có 2 sắc thuế: Thuế GTGT và thuế TNCN

2. Công thức: Tổng doanh thu * tỷ lệ tính thuế

3. Tỷ lệ tính thuế:

- Phân phối hàng hóa: 1% GTGT + 0.5% TNCN = 1,5%

- Dịch vụ, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu, sản xuất, vận tải: 3% GTGT + 1.5% TNCN = 4.5%

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5% GTGT + 2% TNCN = 7%

- Cho thuê tài sản: 5% GTGT + 5% TNCN = 10%

- Hoạt động khác: 2% GTGT + 1% TNCN = 3%

4. Thuế TNCN: Trả cho người lao động vượt mức giảm trừ

5. Ngưỡng doanh thu không đóng thuế:

Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống từ không phải đóng thuế (từ 1/1/2026, từ 200 triệu đồng/năm trở xuống không phải đóng thuế).

Tính theo lợi nhuận

1. Thuế TNDN: theo tỷ lệ 20% lợi nhuận

2. Thuế TNCN: Trả cho người lao động vượt mức giảm trừ

3. Thuế GTGT: được khấu trừ (đầu ra trừ đầu vào).

Quyết toán thuế

Không phải quyết toán thuế

Phải quyết toán thuế

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế

1. Kê khai theo tháng: Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

2. Kê khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế

Phạt chậm nộp tờ khai thuế

1. Chậm 1-30 ngày: 02 – 05 triệu đồng

2. Chậm 31-60 ngày: 05 – 08 triệu đồng

3. Chậm 61-90 ngày: 08 – 15 triệu đồng

4. Chậm trên 90 ngày 15 – 25 triệu đồng

(Các biện pháp khắc phục hậu quả khác - không giới hạn thời hạn áp dụng)

Lưu ý: Mức phạt trên áp dụng đối với doanh nghiệp, mức phát đối với hộ kinh doanh bằng ½ mức phạt trên.

(Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)

Phạt vi phạm về xuất hóa đơn

1. Lập hóa đơn không đúng thời điểm: 03 - 08 đồng

2. Không lập hóa đơn bán hàng: 10 – 20 đồng

(Các biện pháp khắc phục hậu quả khác - không giới hạn thời hạn áp dụng)

Lưu ý: Mức phạt trên áp dụng đối với doanh nghiệp, mức phát đối với hộ kinh doanh bằng ½ mức phạt trên.

(Theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP)