Tin mới
Như thế nào được coi là cá nhân kinh doanh? Cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức có được xem là cá nhân kinh doanh...
Theo quy định hiện hành, các trường hợp truy thu thuế theo quy định về quản lý thuế gồm những trường hợp nào? Cùng Kế...
Chính phủ đã có Nghị định về quản lý thuế kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đối với hộ, cá nhân kinh doanh....
Theo quy định thì người lao động khi nào được hoàn thuế TNCN? Người lao động tự quyết toán thuế TNCN có cần lập hồ sơ...
Bảo hiểm tai nạn lao động tự nguyện mang đến quyền lợi quan trọng cho người lao động. Dưới đây là 07 nội dung đáng chú...
Chủ đề tìm nhiều
Gian lận thuế là gì? Mức phạt đối với hành vi gian lận thuế - Kế toán Đức Minh.
Hành vi gian lận thuế hàng năm của một số doanh nghiệp gây thất thoát hàng ngàn tỷ đồng cho nhà nước. Hành vi này đã gây ra những hậu quả rất lớn cho nền kinh tế của đất nước cũng như tạo khó khăn trong việc quản lý thuế của nhà nước. Vậy gian lận thuế là gì? Hành vi gian lận thuế sẽ bị xử lý như thế nào? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau đây nhé!

1. Thuế là gì?
Thuế là một khoản trích nộp bằng tiền, có tính chất xác định; không hoàn trả trực tiếp do các công dân đóng góp cho nhà nước thông qua con đường quyền lực nhằm bù đắp những chi tiêu của Nhà Nước. Thuế là khoản nộp mang tính nghĩa vụ bắt buộc của công dân đối với Nhà nước; có thể nói thuế là tiền mà mỗi công dân đóng vào đó để cùng nhau xây dựng đất nước. Tùy vào mỗi quốc gia mà các quy định về thuế sẽ khác nhau.
Cụ thể hơn:
+ Thuế là nguồn kinh phí cần thiết để duy trì; vận hành và thực hiện các chức năng; nhiệm vụ của các cơ quan nhà nước nhằm mục đích ổn định và phát triển xã hội;
+ Thuế bình thường: nhằm mục đích thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
+ Thuế đặc biệt: là thuế nhằm các mục đích đặc biệt; ví dụ thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào rượu bia, thuốc lá, xe ô tô nhập khẩu nhằm hạn chế cá nhân tiêu thụ các hàng hóa này; hay phí thủy lợi nhằm huy động tài chính cho phát triển; trùng tu hệ thống tưới tiêu, điều tiết nguồn nước của địa phương.
Do đó, theo Điều 47 Hiến pháp năm 2013 quy định:
2. Tại sao phải nộp thuế?
Theo quy định của pháp luật, người dân có nghĩa vụ nộp thuế. Tuy nhiên nhiều người vẫn thắc mắc tại sao cần nộp thuế. Luật Quang Huy sẽ đề cập những lý do phải nộp thuế như sau:
+ Để ổn định ngân sách quốc gia, giúp bộ máy chính quyền hoạt động trơn tru;
+ Các khoản thu từ thuế vào ngân sách là để phục vụ cho chính lợi ích của công dân;
+ Ngoài ra, thuế còn chính là công cụ quan trọng để nhà nước điều tiết thị trường hướng dẫn tiêu dùng theo hướng tích cực; bảo vệ thị trường trong nước; và đảm bảo cân bằng giữa các nhóm lợi ích trong xã hội bằng cách tăng thuế, giảm thuế; hoặc miễn thuế.
3. Trốn thuế, gian lận thuế là gì?
3.1. Trốn thuế là gì?
Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật của cá nhân, pháp nhân khi cố ý không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Các hành vi được xem là hành vi trốn thuế bị truy cứu trách nhiệm hình sự bao gồm:
+ Vi phạm về hồ sơ thuế
- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế;
- Không nộp hồ sơ khai thuế;
- Nộp hồ sơ khai thuế không đúng thời hạn theo quy định của pháp luật.
+ Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp
+ Về các hóa đơn bán hàng:
-Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ;
-Ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán.
+ Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp khi hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế nhằm mục đích:
- Giảm số tiền thuế phải nộp;
- Tăng số tiền thuế được miễn, được giảm, được khấu trừ hoặc được hoàn.
+ Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn
+ Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, không khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi hàng hóa đã được thông quan
+ Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
+ Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa
+ Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế
3.2. Gian lận thuế là gì?
Gian lận thuế là hành vi vi phạm pháp luật luôn tồn tại song hành với hoạt động thuế của Nhà nước được quy định tại Thông tư 166/2013/TT-BTC bao gồm:
+ Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp; sử dụng bất hợp pháp hóa đơn, chứng từ; hóa đơn không có giá trị sử dụng để kê khai thuế làm tăng số tiền thuế được hoàn, miễn, giảm hoặc giảm số thuế phải nộp;
+ Lập hồ sơ hủy hoặc làm giảm số lượng vật tư, hàng hóa không đúng thực tế làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, được miễn, giảm;
+ Lập hóa đơn về số lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra sai nhằm làm căn cứ kê khai nộp thuế thấp hơn thực tế;
+ Không ghi chép các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp; không kê khai, kê khai sai, không trung thực làm tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm hoặc giảm số thuế phải nộp;
+ Không xuất hóa đơn hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán và bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế;
+ Sửa chữa, tẩy xoá, hủy bỏ chứng từ kế toán, sổ kế toán làm tăng số thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm hoặc làm giảm số thuế phải nộp;
+ Sử dụng hóa đơn, chứng từ, tài liệu không hợp pháp trong các trường hợp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn; khai sai căn cứ tính thuế phát sinh số thuế trốn, số thuế gian lận.
4. Mức xử phạt hành chính đối với hành vi gian lận thuế
Đối với hành vi gian lận thuế thì mức xử phạt hành chính như sau:
+ Mức 1: Phạt tiền 01 lần tính trên số thuế trốn, số thuế gian lận;
+ Mức 2: Phạt tiền 1,5 lần tính trên số thuế trốn;
+ Mức 3: Phạt tiền 02 lần tính trên số thuế trốn;
+ Mức 4. Phạt tiền 2,5 lần tính trên số thuế trốn;
+ Mức 5. Phạt tiền 03 lần tính trên số tiền thuế trốn.
Lưu ý:
+ Ngoài các mức phạt trên, người có hành vi trốn thuế, gian lận thuế sẽ phải nộp đủ số tiền thuế trốn, gian lận vào ngân sách Nhà nước;
+ Có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu rơi vào 09 trường hợp nêu ở đầu bài viết với mức phạt tù cao nhất đối với cá nhân phạm tội trốn thuế có thể lên đến 7 năm tù. Ngoài ra, còn có thể bị phạt tiền cao nhất là 4.500.000.000 đồng đối với cá nhân;
+ Đối với pháp nhân, nếu phạm tội Trốn thuế thì có thể bị phạt tiền cao nhất đến 10.000.000.000 đồng. Ngoài ra, pháp nhân còn có thể bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn nếu hành vi trốn thuế đó;
+ Gây thiệt hại hoặc có khả năng thực tế gây thiệt hại đến tính mạng của nhiều người;
+ Gây sự cố môi trường;
+ Gây ảnh hưởng xấu đến an ninh, trật tự, an toàn xã hội và không có khả năng khắc phục hậu quả gây ra.
5. Cơ sở pháp lý
+ Hiến pháp 2013;
+ Bộ luật hình sự 2015;
+ Luật quản lý thuế 2019;
+ Nghị định 125/2020/ NĐ- CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:
>>> Các hành vi gian lận thuế xuất, nhập khẩu – Kế toán Đức Minh
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Ms Le-
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 504, chung cư H1-3 Thanh Xuân Nam, đầu ngõ 445 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Đại lý thuế là gì? Thành lập công ty đại lý thuế - Kế toán Đức Minh. (25/04)
- Các loại thuế phải nộp khi mở quán cafe? Kế toán Đức Minh. (25/04)
- Phụ cấp trách nhiệm có tính thuế TNCN không? Kế toán Đức Minh (22/04)
- Hướng dẫn quyết toán, cách tính thuế TNCN cho người nghỉ việc – Kế toán Đức Minh. (22/04)
- Cách tính và các loại thuế thu nhập hộ kinh doanh phải nộp – Kế toán Đức Minh. (22/04)
- Cách tính thuế TNCN từ thừa kế - Kế toán Đức Minh. (22/04)
- Bạn hiểu thế nào về bảo hiểm tai nạn lao động? Kế toán Đức Minh. (21/04)
- Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ youtube – Kế toán Đức Minh. (20/04)
- Thuế thu nhập không thường xuyên là gì? Kế toán Đức Minh. (20/04)
- Phụ cấp công vụ có tính thuế TNCN không? Kế toán Đức Minh. (20/04)