Tin mới
Đây là nội dung tại Công văn 99/TCT-CS ngày 08/01/2025 của Tổng cục Thuế về thuế giá trị gia tăng.
Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) 2024 đã bổ sung quy định quan trọng để ghi nhận quá trình làm việc, thời gian đóng BHXH ở...
Từ 01/7/2025, Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) 2024 bắt đầu có hiệu lực. Theo đó, tỷ lệ đóng BHXH 2025 của doanh nghiệp và...
Hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được liệt kê vào một trong những hành vi vi phạm pháp...
Gần đây các vấn đề liên đến dạy thêm, học thêm nhận được nhiều sự quan tâm bởi có nhiều quy định mới tại Thông tư 29 Bộ...
Chủ đề tìm nhiều
Phạt không xuất hóa đơn có những mức nào, cao nhất là bao nhiêu? Kế toán Đức Minh.
Hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được liệt kê vào một trong những hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn. Theo chế tài xử phạt vi phạm trong lĩnh vực hóa đơn, hành vi này có thể bị xử phạt theo các mức khác nhau, tùy mức độ và tình tiết giảm nhẹ, tăng nặng. Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết hơn qua bài viết sau đây nhé!

1. Phạt không xuất hóa đơn có những mức nào?
Căn cứ theo Điều 24, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn sẽ bị xử phạt theo các mức như sau:
1.1. Mức 1: Phạt tiền 500.000 đồng - 1,5 triệu đồng
Mức phạt này áp dụng đối với một trong các hành vi:
- Không lập hóa đơn tổng hợp theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho mục đích khuyến mại, quảng cáo, làm hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ sử dụng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ trường hợp là hàng hóa luân chuyển nội bộ hoặc tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất.
1.2. Mức 2: Phạt tiền từ 10 triệu đồng - 20 triệu đồng
Mức phạt 10 triệu đồng - 20 triệu đồng áp dụng đối với hành vi: Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định, trừ các trường hợp tại Điểm b, Khoản 2, Điều này.
1.3. Mức 3: Phạt hành vi trốn thuế
Căn cứ theo Điểm c, Khoản 1, Điều 17, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (trừ những trường hợp đã khai thuế đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán, đã cung ứng vào kỳ tính thuế tương ứng) nếu bị Cơ quan Thuế phát hiện và kết luận là hành vi trốn thuế thì sẽ bị xử phạt như sau:
- Phạt tiền 1 lần số thuế trốn: Đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên.
- Phạt tiền 1,5 lần số tiền trốn thuế: Đối với người nộp thuế không có tình tiết tăng nặng và giảm nhẹ.
- Phạt tiền 2 lần số số trốn: Đối với người nộp thuế có một tình tiết tăng nặng, không có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn: Đối với người nộp thuế có hai tình tiết tăng nặng, không có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền 3 lần số tiền trốn thuế: Đối với người nộp thuế có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.
Lưu ý: Người nộp thuế buộc phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả là nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước.
Ngoài ra, nếu hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ mà cấu thành tội trốn thuế sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định tại Điều 200, Bộ luật Hình sự năm 2015, sửa đổi, bổ sung năm 2017 với mức phạt tiền có thể từ 100 triệu đồng lên đến 4,5 tỷ đồng (tùy mức độ vi phạm) hoặc bị phạt từ 3-7 năm đối với cá nhân vi phạm.
Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20-100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm các công việc nhất định trong thời hạn từ 1-5 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
2. Những trường hợp không phải xuất hóa đơn
Theo Khoản 1, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, khi lập hàng hóa cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử giao cho người mua đầy đủ nội dung và chuẩn định dạng theo quy định pháp luật về kế toán và thuế, không phân biệt giá trị từng lần.
Mặt khác, tại Khoản 1, Điều 4, Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
“1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); […]”.
Nghị định 123/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ 1/7/2022. Như vậy, từ ngày 01/7/2022, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải xuất hóa đơn để giao cho người mua, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, chỉ có 01 trường hợp không phải xuất hóa đơn là hàng hóa luân chuyển nội bộ sử dụng cho mục đích sản xuất.
3. Không xuất được HĐĐT có mã của cơ quan thuế xử lý như thế nào?
Theo Điều 20, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trường hợp hệ thống cấp mã của cơ quan thuế gặp trục trặc dẫn đến không xuất được hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, Tổng cục thuế sẽ thực hiện các giải pháp kỹ thuật chuyển sang hệ thống dự phòng đồng thời có trách nhiệm thông báo trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế về các sự cố nêu trên.
Tổng cục Thuế lựa chọn một số đơn vị cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử đáp ứng đủ các điều kiện để ủy quyền cấp mã hóa đơn điện tử trong trường hợp này.
Cụ thể:
- Trường hợp chưa khắc phục được sự cổ: Cơ quan thuế có giải pháp bán hóa đơn cho cơ quan thuế đặt in cho một số tổ chức, cá nhân để sử dụng.
- Sau khi hệ thống cấp mã của cơ quan thuế được khắc phục, cơ quan thuế sẽ có thông báo để các tổ chức, cá nhân tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế chậm nhất 02 ngày làm việc kể từ thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế.
Trên đây là các mức phạt không xuất hóa đơn. Doanh nghiệp không xuất hóa đơn có thể bị phạt tiền theo các mức khác nhau, hoặc bị phạt hành vi trốn thuế với nhiều mức phạt khá nặng nên cần lưu ý để tránh vi phạm quy định về xuất hóa đơn.
Đồng thời, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cũng cần lưu ý quy định xử lý khi hệ thống cấp mã của cơ quan thuế gặp sự cố không xuất được hóa đơn để áp dụng, tránh gặp các rắc rối về mặt pháp lý.
Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:
>>> Quy trình xuất hóa đơn VAT cho công ty – Kế toán Đức Minh.
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Ms Le-
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Điểm mới của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (03/01)
- Những điều cần biết về thuế GTGT dịch vụ y tế - Kế toán Đức Minh. (31/12)
- Người lao động được công ty thưởng cổ phiếu có phải chịu thuế TNCN không? (28/12)
- Quy trình xuất hóa đơn VAT cho công ty – Kế toán Đức Minh. (27/12)
- Những điều cần lưu ý về hóa đơn bán lẻ vật liệu xây dựng – Kế toán Đức Minh. (27/12)
- Hướng dẫn bút toán kết chuyển thuế GTGT theo Thông tư 200 và 133 – Kế toán Đức Minh. (26/12)
- Hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT cho cá nhân – Kế toán Đức Minh. (26/12)
- Những điều cần biết về hủy hóa đơn VAT đã kê khai – Kế toán Đức Minh. (25/12)
- Biên bản điều chỉnh hóa đơn VAT là gì? Những lưu ý khi lập biên bản điều chỉnh – Kế toán Đức Minh. (23/12)
- Làm gì khi mất con dấu doanh nghiệp và cách xử lý? (23/12)