Tin mới
Hạch toán chi phí quảng cáo từ các nhà mạng Google hay Facebook hiện nay là một khoản chi phí thường xuyên tại nhiều...
Hóa đơn do Cục thuế đặt in là hóa đơn được thể hiện dưới dạng giấy do cơ quan thuế đặt in để bán cho các tổ chức, doanh...
Bảng mã loại hình xuất nhập khẩu là tài liệu quan trọng khi làm tờ khai hải quan. Doanh nghiệp cần nắm vững các mã loại...
Ngày 30/11 vừa qua, tại Nghị quyết Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV, Quốc hội đã biểu quyết thông qua việc tiếp tục giảm...
Những trường hợp nào được phép tạm hoãn hợp đồng lao động? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu rõ hơn về các trường hợp này...
Chủ đề tìm nhiều
Hóa đơn bán hàng không VAT có phải kê khai thuế, có được hạch toán vào chi phí không?
Cùng với hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn VAT), hóa đơn bán hàng cũng là hình thức hóa đơn được sử dụng phổ biến trong quá trình doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Hóa đơn bán hàng không VAT có phải kê khai thuế không, có được hạch toán vào chi phí hợp lý cho doanh nghiệp? Doanh nghiệp cần lưu ý các vấn đề này để áp dụng trong bán hàng và các nghiệp vụ kế toán liên quan.
1. Phân biệt hóa đơn bán hàng và hóa đơn VAT
Vì khá nhiều người vẫn nhầm lẫn giữa hai hình thức hóa đơn này, nên để xác định được hóa đơn bán hàng không VAT có phải kê khai thuế không, trước tiên kế toán cần phân biệt rõ ràng giữa hóa đơn bán hàng và hóa đơn VAT.
1.1. Hóa đơn bán hàng là gì?
Căn cứ theo Khoản 2, Điều 1, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn bán hàng (hay còn gọi là hóa đơn trực tiếp) là hóa đơn dành cho các tổ chức, cá nhân sau:
Tổ chức, cá nhân khai và tính thuế theo phương pháp trực tiếp sử dụng cho các hoạt động:
- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong phạm vi nội địa.
- Hoạt động vận tải quốc tế.
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp khác được coi như xuất khẩu.
- Xuất khẩu hàng hóa và cung cấp dịch vụ ra phạm vi nước ngoài.
Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào nội địa và trong quá trình bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài, ghi rõ trên hóa đơn “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.
1.2. Phân biệt hóa đơn bán hàng và hóa đơn VAT
Để phân biệt hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị gia tăng, bạn có thể căn cứ vào các tiêu chí sau:
Tiêu chí |
Hóa đơn bán hàng |
Hóa đơn VAT |
Đối tượng áp dụng |
Cá nhân, tổ chức áp dụng phương pháp trực tiếp để kê khai, khấu trừ thuế |
Tổ chức kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ |
Đơn vị cung cấp hóa đơn |
Cơ quan Thuế |
Tự in hoặc mua của cơ quan thuế hoặc là hình thức hóa đơn điện tử |
Hình thức |
Không có mục thuế suất, có dấu mộc vuông |
Có mục thuế suất, không có dấu mộc vuông |
Chữ ký |
Có chữ ký của người bán |
Có chữ ký của người bán, chữ ký của người đại diện pháp luật của tổ chức hoặc người được ủy quyền theo quy định. |
2. Hóa đơn bán hàng không VAT có được khấu trừ, kê khai thuế không?
Theo nội dung trên, hóa đơn bán hàng (hóa đơn trực tiếp) hoàn toàn khác biệt so với hóa đơn VAT.
Khái niệm hóa đơn VAT có liên quan trực tiếp đến nghiệp vụ khấu trừ, kê khai thuế GTGT. Vậy hóa đơn bán hàng có được khấu trừ thuế không, có kê khai thuế không?
2.1. Hóa đơn bán hàng không VAT có được khấu trừ thuế GTGT không?
Căn cứ theo Khoản 10, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
“Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
1. Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.”
Như vậy, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì phải có hóa đơn giá trị gia tăng.
2.2. Hóa đơn trực tiếp có phải kê khai thuế không?
Theo hướng dẫn của Tổng cục thuế tại Công văn Số 3430/TCT-KK về việc kê khai hóa đơn bán hàng:
“1. Về việc hướng dẫn kê khai đối với hóa đơn bán hàng thông thường
Hóa đơn bán hàng thông thường (không phải là hóa đơn GTGT) không nên kê vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu 01-2/GTGT) đối với người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.”
Mặt khác, theo hướng dẫn của Cục thuế về kê khai hóa đơn thông thường tại Công văn 736/CT-TTHT:
“Đối với các số hóa đơn bán hàng thông thường (không phải hóa đơn GTGT) thì Công ty không kê khai vào Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT. Hoá đơn này, nếu đáp ứng được các điều kiện theo quy định tại Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp thì Công ty được tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNDN.”
Như vậy, hóa đơn bán hàng (hóa đơn trực tiếp) không kê khai vào Tờ khai thuế GTGT.
2.3. Lưu ý khi áp dụng nghiệp vụ kê khai, khấu trừ hóa đơn bán hàng
Các nội dung trên đây là hướng dẫn kê khai hóa đơn trực tiếp đối với doanh nghiệp bên mua.
Còn nếu là doanh nghiệp bên bán hàng (nghĩa là doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp xuất hóa đơn bán hàng đầu ra) thì phải kê khai thuế đầu ra.
3. Hóa đơn bán hàng không VAT có được hạch toán vào chi phí?
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định, trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Khoản 2, Điều này thì doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện dưới đây:
- Khoản chi phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần trị giá từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) thì khi thanh toán bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Như vậy, hóa đơn bán hàng được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trên đây là một số nội dung về hóa đơn bán hàng không VAT. Doanh nghiệp cần lưu ý khi sử dụng hóa đơn bán hàng trong hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cần nắm rõ quy định khấu trừ, kê khai thuế và tính toán chi phí được trừ liên quan đến hóa đơn bán hàng.
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Chi phí quản lý doanh nghiệp có bao gồm chi phí sản xuất và kinh doanh nước sạch không? Kế toán Đức Minh. (05/11)
- HƯỚNG DẪN CÁCH HẠCH TOÁN XỬ LÝ CÔNG NỢ NHỎ LẺ (04/11)
- Hướng dẫn về xử lý hóa đơn điện tử hàng bán đổi (trả) (02/11)
- Tổng hợp danh sách doanh nghiệp mua bán trái phép hóa đơn (02/11)
- Chậm nộp thuế tính từ ngày nào? Kế toán Đức Minh. (31/10)
- Làm 6 tháng có được hưởng bảo hiểm xã hội không? Kế toán Đức Minh. (31/10)
- Chi phí quản lý doanh nghiệp theo Thông tư 133 như thế nào? Kế toán Đức Minh. (31/10)
- Lưu ý đối với doanh nghiệp sử dụng dưới 10 lao động – Kế toán Đức Minh. (31/10)
- Hóa đơn điện tử không có chữ ký số có hợp lệ không? Kế toán Đức Minh. (28/10)
- Thời điểm bắt đầu trích khấu hao tài sản cố định là khi nào? Kế toán Đức Minh. (28/10)