Hướng dẫn cách cân đối hòa đơn đầu vào và đầu ra – Kế toán Đức Minh.

Làm thế nào để có thể cân đối hài hòa hóa đơn đầu ra và đầu vào trong doanh nghiệp? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau đây nhé!

1.Tại sao cần cân đối hóa đơn đầu vào và đầu ra?

Khi doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh thì các hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ sẽ được thể hiện qua hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra. Kế toán cần phải cân đối các hóa đơn này một cách hợp lý. Việc cân đối hóa đơn đầu vào và đầu ra nhằm các mục đích như:

– Kiểm soát số thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp có chi phí đầu vào ít nhưng đầu ra nhiều thì số tiền nộp thuế GTGT là rất lớn, vì vậy kế toán cần kiểm soát và cân đối giữa thuế GTGT đầu vào và đầu ra;

– Ngoài thuế GTGT thì công ty cũng sẽ phải nộp thuế TNDN. Bạn cần cân đối thuế TNDN thường xuyên, tránh tình trạng thiếu sót chi phí;

– Kiểm soát chi phí lương nhân viên, ảnh hưởng trực tiếp đến thuế TNCN phải nộp;

– Cân đối hàng hóa trong kho. Nếu hóa đơn đầu vào nhiều và đầu ra ít chứng tỏ tồn kho quá nhiều và công ty sẽ bị thiếu doanh thu, áp doanh thu để tính thuế. Nếu hóa đơn đầu vào ít và đầu ra nhiều thì có thể dẫn tới xuất hàng không có tồn kho.

2.Cách cân đối hóa đơn đầu ra đầu vào và đầu ra

Bản chất của hóa đơn đầu vào và đầu ra là doanh thu và chi phí. Vì vậy để cân đối hóa đơn đầu vào và đầu ra thì kế toán cần cân đối được các chi phí.

a.Xác định doanh thu

Kế toán cần xác định doanh thu tháng tiếp theo dựa trên:

+ Kế hoạch xuất bán hàng hóa hàng ngày và hàng tháng, xác định tương đối doanh thu trong tháng;

+ Theo dõi sổ tiêu thụ hàng hóa để cập nhật doanh thu bán hàng từng ngày;

+ Ước tính lượng hàng bán được trong tháng sau dựa vào lượng hàng bán được trong tháng trước.

Khi xác định được doanh thu thì kế toán dự kiến số thuế GTGT phải nộp hàng tháng là bao nhiêu.

Hạch toán kết chuyển doanh thu cuối kỳ bao gồm các TK như sau:

Nợ TK 511, 515, 711

Có TK 911

b.Xác định chi phí

+ Kế toán cần ước tính được chi phí phát sinh trong tháng

+ Các chi phí phát sinh cần được xử lý để chi phí này không bị tính khi quyết toán thuế TNDN

+ Kế toán phải nắm được các chi phí kế toán và chi phí thuế để không bị sai sót khi cơ quan thuế kiểm tra

Việc xác định chi phí và thuế đầu vào sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố, tuy nhiên kế toán vẫn cần căn cứ vào chi phí phát sinh để đưa ra con số tương đối

+ Bút toán chi phí cuối kỳ

Nợ TK 911

Có TK 632, 641, 642, 811, 821

c.Chi phí nguyên vật liệu

Đối với doanh nghiệp thương mại thì chi phí nguyên vật liệu được hạch toán bằng TK 156 và TK 621 đối với doanh nghiệp sản xuất

+ Đối với doanh nghiệp thương mại: Lên kế hoạch dự trữ hàng hóa dựa trên lượng tiêu thụ hàng hóa hàng ngày

+ Đối với doanh nghiệp sản xuất: Lên kế hoạch mua nguyên vật liệu dựa trên tình hình sản xuất và lượng tiêu thụ thực tế. Đây là căn cứ xác định chi phí mua nguyên vật liệu đầu vào phục vụ sản xuất, xác định số thuế được khấu trừ.

d.Chi phí nhân công trực tiếp

Chi phí nhân công trực tiếp thì hạch toán theo TK 622 và các khoản trích theo lương thì hạch toán theo TK 338

Kế toán có thể tính được chi phí tiền lương cho nhân viên hàng tháng. Từ đó có kế hoạch tuyển dụng nhân sự cũng như cân đối chi phí tiền lương trong doanh nghiệp.

e.Chi phí sản xuất chung

Chi phí sản xuất chung hạch toán theo TK 627. Chi phí này bao gồm chi phí thuê ngoài thường xuyên phát sinh, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí phân xưởng, chi phí trả trước, chi phí phân bổ công cụ, dụng cụ.

g.Chi phí bán hàng

Chi phí bán hàng hạch toán theo TK 641 bao gồm chi phí hoa hồng, chi phí vận chuyển hàng hóa và các chi phí khác

h.Chi phí quản lý chung

Chi phí quản lý chung hạch toán theo TK 642 bao gồm các khoản chi phí phát sinh chung cho doanh nghiệp

3.Những rủi ro doanh nghiệp gặp phải khi hóa đơn đầu ᴠào ᴠà đầu ra mất cân đối

Khi хảу ra thực trạng mất cân bằng ᴠề hóa đơn, cụ thể hơn là hóa đơn đầu ᴠào cao hơn hóa đơn đầu ra thì trong báo cáo kê khai của doanh nghiệp ѕẽ có thể dẫn tới những trường hợp ѕau:

+ Doanh nghiệp ѕẽ báo lỗ trên thuế khi doanh thu trên hóa đơn đầu ra bị ít hơn hóa đơn đầu ᴠào;

+ Hóa đơn, ѕố liệu kê khai, thống kê của doanh nghiệp ѕẽ chênh lệch, không đúng ᴠới thực tế.

Với các trường hợp trên, cơ quan thuế ѕẽ tiến hành kiểm tra ᴠà уêu cầu doanh nghiệp giải thích ᴠề lượng hàng hóa trong kho ѕo ᴠới báo cáo Thuế. Đồng thời, doanh nghiệp cũng phải giải trình ᴠề ѕố lượng kê khai thực tế ѕo ᴠới ѕố lượng kê khai хuất hóa đơn.

Khi nàу, doanh nghiệp khó có thể giải trình để ѕố liệu kê khai khớp ᴠới ѕố liệu thực tế, ᴠiệc bị хử phạt là không thể tránh khỏi.

Như ᴠậу, ᴠiệc thiếu ѕát ѕao trong ghi nhận hóa đơn đầu ra ᴠà hóa đơn đầu ᴠào ѕẽ dẫn tới ѕự chênh lệch, mất cân bằng hóa đơn; đồng thời khiến các doanh nghiệp phải đối mặt ᴠới nhiều rủi ro: Bị cơ quan thuế thanh, kiểm tra; bị хử phạt ᴠề ᴠiệc trốn thuế ᴠà báo cáo ѕai ѕự thật.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Rủi ro và cách xử lý khi hóa đơn đầu vào nhiều hơn hóa đơn đầu ra – Kế toán Đức Minh.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-

• Chia sẻ
• Tweet