Tin mới
Biên bản thanh lý hợp đồng có thực sự quan trọng? Có bắt buộc phải lập biên bản thanh lý hợp đồng hay không? Cùng Kế...
Khi xã hội phát triển thì việc sử dụng lao động nước ngoài là điều khá phổ biến tại nước ta hiện nay. Tuy nhiên thủ tục...
Trợ cấp xã hội là gì? Những đối tượng nào được hưởng trợ cấp xã hội hàng tháng? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu rõ qua...
Cách tính chi phí quản lý doanh nghiệp cụ thể như thế nào? Quy định mới có gì thay đổi? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu...
Bạn đang thắc mắc người quản lý doanh nghiệp nhà nước là ai? Liệu công chức, viên chức có thể giữ chức vụ quản lý doanh...
Chủ đề tìm nhiều
Tiền tăng ca có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?
Tiền tăng ca (làm thêm giờ) là khoản thu nhập đáng kể của người lao động, nhất là người lao động đang làm việc tại các khu công nghiệp. Vậy, tiền tăng ca có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không? Hôm nay, Đức Minh sẽ chia sẻ bài viết để các bạn tham khảo:
1. Tiền làm thêm giờ được tính thế nào?
Căn cứ khoản 1 Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:
- Vào ngày thường, được trả ít nhất bằng 150%.
- Vào ngày nghỉ hằng tuần, được trả ít nhất bằng 200%.
- Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, được trả ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.
2. Chỉ được miễn thuế đối với phần thu nhập trả cao hơn
Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân như sau:
“Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.”.
Theo đó, tiền làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân nhưng không được miễn toàn bộ mà chỉ miễn thuế đối với phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định Bộ luật Lao động, cụ thể:
Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
Ví dụ: Ông B có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
- Công ty quy định người lao động làm thêm giờ vào ngày thường được trả 60.000 đồng/giờ. Khi đó thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân là:
60.000 đồng/giờ - 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ
- Công ty quy định người lao động làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ được trả 80.000 đồng/giờ. Khi đó thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân là:
80.000 đồng/giờ - 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ
Lưu ý: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người lao động phải lập bảng kê ghi rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này phải được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
3. Cách tính số thuế phải nộp khi có tiền làm thêm giờ
3.1. Công thức tính thuế
Dù người lao động có thu nhập do làm thêm giờ, làm đêm thì thuế thu nhập cá nhân vẫn được tính theo quy định chung, cụ thể:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (1)
Để tính được số thuế phải nộp cần biết thu nhập tính thuế và thuế suất:
* Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (2)
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế - Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công - Các khoản được miễn thuế (3)
* Thuế suất
Thuế suất theo lũy tiến từng phần gồm 07 bậc thuế, bậc thuế càng cao thì thuế suất càng lớn, cụ thể:
Bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (đơn vị: triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/năm (đơn vị: triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
1 |
Đến 05 |
Đến 60 |
5 |
2 |
Trên 05 đến 10 |
Trên 60 đến 120 |
10 |
3 |
Trên 10 đến 18 |
Trên 120 đến 216 |
15 |
4 |
Trên 18 đến 32 |
Trên 216 đến 384 |
20 |
5 |
Trên 32 đến 52 |
Trên 384 đến 624 |
25 |
6 |
Trên 52 đến 80 |
Trên 624 đến 960 |
30 |
7 |
Trên 80 |
Trên 960 |
35 |
3.2. Các bước tính thuế
Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (3)
Để tính được thu nhập chịu thuế chỉ cần lấy tổng thu nhập nhận được trừ (-) đi tiền thu nhập được trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ.
Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2)
Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức (1)
Trên đây là quy định giải đáp về việc: Tiền tăng ca có được miễn thuế thu nhập cá nhân không? Theo đó, chỉ miễn thuế đối với phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định Bộ luật Lao động.
Chúc các bạn thành công!
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Năm 2022, chính sách về bảo hiểm xã hội có gì mới?- KTĐM (10/11)
- Mẫu hợp đồng khoán việc không tham gia BHXH 2021 mới nhất (09/11)
- Tổng hợp 03 điểm khác biệt giữa Thông tư 200 và 133 về chế độ kế toán - kế toán Đức Minh (04/11)
- Tạm ngừng kinh doanh vì Covid-19: 05 điều doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần biết – Kế toán Đức Minh. (01/11)
- Điều kiện, hồ sơ và thủ tục cấp lại giấy phép lao động – Kế toán Đức Minh. (01/11)
- 5 điểm đáng chú ý của Thông tư 78/2021 về hóa đơn điện tử - kế toán Đức Minh (30/10)
- 6 tiêu chí phân biệt thuế với phí và lệ phí dễ hiểu nhất - kế toán Đức Minh (30/10)
- 5 Quy định mới nhất về hóa đơn từ tháng 01/2022 mà kế toán cần biết (30/10)
- Nghỉ việc do Covid-19 có được rút bảo hiểm xã hội 1 lần không ? Kế toán Đức Minh. (29/10)
- Nghỉ thai sản có được hưởng hỗ trợ từ Nghị quyết 116? (29/10)