Tin mới
Kế toán là một vị trí vô cùng quan trọng trong Doanh nghiệp. Kế toán phụ trách rất nhiều công việc cần làm. Cùng Kế...
Hiện nay, nhiều người mong muốn được rút bảo hiểm xã hội một lần. Tuy nhiên nhiều người không biết cách tính đối với số...
Gần đây, khi nhận được thông tin đóng BHXH tự nguyện chỉ nhận được 02 triệu tiền thai sản từ 01/7/2025 đã khiến nhiều...
Nắm rõ thủ tục xuất khẩu sẽ giúp doanh nghiệp thuận lợi thông quan, đảm bảo thời gian xuất hàng hóa cho khách hàng. Bên...
Luật Bảo hiểm xã hội 2024 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025. Theo đó, có những thay đổi đối với người mắc bệnh dài...
Chủ đề tìm nhiều
Luật mới năm 2021 về Kết chuyển Thuế GTGT-KTĐM
Công việc của kế toán thuế là cân đối doanh thu, chi phí để tìm ra lợi nhuận tối ưu. Ngoài ra khi kết chuyển thuế cuối kỳ kế toán cần xác định đâu là thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ và đâu là thuế GTGT của TSCĐ mà trong các Trung tâm kế toán, kế toán lão luyện chưa ai dạy bạn??
Bài viết sau đây, Kế toán Đức Minh sẽ hướng dẫn bạn hạch toán kết chuyển thuế GTGT chuẩn và một số chú ý nhỏ nhưng rất cần thiết nhé.
Công thức chuẩn:
Nợ 3331:
Có 133(1): Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ
Có 133(2): Thuế GTGT của TSCĐ
Có 2 sự ưu tiên khi kết chuyển thuế GTGT:
ƯU TIÊN SỐ 1 |
ƯU TIÊN SỐ 2 |
Ưu tiên kết chuyển theo giá trị nhỏ giữa TK 133 và 3331 |
Ưu tiên kết chuyển thuế GTGT của TSCĐ (nếu có) |
Ngoài ra, khi tính thuế GTGT cần căn cứ vào 1 số chuẩn mực sau:
1. Tính số thuế GTGT đầu ra còn phải nộp trong kỳ
Số Thuế GTGT đầu ra phải nộp = Phát sinh Có TK3331 – phát sinh Nợ TK3331
2. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Dư Nợ TK133 ở đầu kỳ + phát sinh Nợ TK133 trong kỳ – phát sinh Có TK133 trong kỳ
3. Thực hiện bút toán kết chuyển thuế
TH 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào, số chênh lệch phải nộp.
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
Có TK 133
TH 2: Số thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
=> ta kết chuyển số thuế GTGT đầu ra phải nộp, số chênh lệch chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp.
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu ra phải nộp)
Có TK 133
4. Kiểm tra kết quả việc kết chuyển thuế GTGT
Kiểm tra kết quả việc kết chuyển thuế GTGT năm 2021
=>Căn cứ như trên: Khi phát sinh tiền thuế GTGT của 1331 và 1332. Không cần biết số tiền của bên nào lớn hay bé. Chúng ta luôn phải kết chuyển thuế GTGT của TSCĐ trước, sau khi trừ đi hết thuế của 1332, còn lại bao nhiêu mới kết chuyển tiếp cho TK 1331
TH 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
– Kiểm tra số dư Có cuối kỳ TK 3331 (Sau khi kết chuyển, không tính bút toán nộp thuế) = Chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế GTGT.
TH2: Nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào thì:
Số dư Nợ TK133 = Số liệu ở chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế GTGT.
Chú ý:
Nguyên tắc kết chuyển thuế GTGT : là kết chuyển theo số nhỏ
+ TH1: Số dư đầu kỳ TK 133 (+) số phát sinh TK 133 trong kỳ mà lớn hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì: “ số Thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là TK 3331”.
+ TH2: Số dư đầu kỳ TK 133 cộng (+) số phát sinh TK 133 trong kỳ mà nhỏ hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì : “ số thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là số dư đầu kỳ TK 133 cộng (+) số phát sinh TK 133 trong kỳ”.
+ Căn cứ vào tờ khai thuế hàng tháng kế toán đối chiếu với các chỉ tiêu trên.
+ TK 133 được phép cộng dồn số dư
+ TK 3331 không được phép cộng dồn số dư và khi dư bên Có TK 3331 thì chúng ta phải mang tiền đi nộp ngay vào kho bạc Nhà nước thông qua internet banking nhé.
Kế toán Đức Minh chúc bạn làm đúng và tránh rủi ro cho DN!
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Chuẩn bị hồ sơ và các bước thành lập doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài – Kế toán Đức Minh. (10/05)
- Tờ khai TNCN: Khai có lợi cho DN năm 2021? – KTĐM (09/05)
- Sự tinh ranh của kế toán khi lựa chọn BCTC lỗ hoặc lãi năm 2021 – KTĐM (09/05)
- Vốn điều lệ của Công ty, chế tài của Nhà nước và kế toán 2021? (09/05)
- Công ty nợ bảo hiểm xã hội, quyền lợi của NLĐ giải quyết thế nào? - Kế toán Đức Minh. (08/05)
- Kế toán Nhà thầu phụ. Bạn đã hiểu và làm đúng - KTĐM (07/05)
- Hướng dẫn khấu trừ thuế TNCN trước khi trả cho người lao động - kế toán Đức Minh (07/05)
- Cách hạch toán hàng đem đi gia công chế biến (07/05)
- Ấn định thuế và câu hỏi hóc búa của nhiều Doanh ngiệp? - Kế toán Đức Minh (07/05)
- Tổng hợp chi phí kế toán thuế HTX nông nghiệp – Kế toán Đức Minh (06/05)