Tin mới
Thu nhập vãng lai dưới 2 triệu đồng có phải nộp thuế TNCN không? Đây là câu hỏi được rất nhiều người lao động thời vụ,...
Trường hợp các bên đã ký kết hợp đồng vay tiền nhưng chưa nhận được tiền xảy ra rất nhiều trên thực tế. Bài viết dưới...
lợi nhuận trước thuế phản ánh tổng số lợi nhuận kế toán thực hiện trong năm báo cáo của doanh nghiệp trước khi trừ chi...
Ngày 19/4/2024, Cục Thuế tỉnh Đồng Nai đã ban hành Công văn 2710/CTDON-TTHT cảnh báo hành vi lợi dụng thông tin cá nhân...
Bước cuối cùng của giao kết hợp đồng điện tử là ký hợp đồng. Tuy nhiên, tùy vào thỏa thuận sử dụng loại chữ ký nào mà...
Chủ đề tìm nhiều
Sự tinh ranh của kế toán khi lựa chọn BCTC lỗ hoặc lãi năm 2021 – KTĐM
Tăng hoặc giảm chi phí hữu ích, chi phí không có thuế hoặc có thuế để làm giảm số thuế GTGT đầu ra phải nộp hay số tiền nộp thuế TNDN ít đi sẽ có lợi cho Doanh nghiệp. Sau đây Kế toán Đức Minh sẽ cùng các bạn tìm ra giải pháp tối ưu nhất nhé.
Hãy xem sự tính ranh của kế toán??
-----------------------------------------------------------------
TỔNG QUAN VỀ CÁI GỌI LÀ LỢI NHUẬN |
|
1. Những lợi ích cho doanh nghiệp khi làm báo cáo tài chính lãi
Theo suy nghĩ thông thường, khi làm báo cáo tài chính cuối năm, kế toán thường có xu hướng tăng chi phí để lợi nhuận lỗ, tránh phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Theo quy định của luật thuế, không có quy định cụ thể nào về việc doanh nghiệp được lỗ trong bao nhiêu năm mà chỉ quy định doanh nghiệp được phép chuyển lỗ tối đa là 5 năm liên tục (điều 9 xác định lỗ và chuyển lỗ, thông tư 78/2014/TT-BTC).
>>> Các khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Tuy nhiên việc để lợi nhuận lỗ không phải là một ý tưởng hay, thay vào đó kế toán và doanh nghiệp nên cân nhắc việc để lợi nhuận lãi và thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
* Số tiền nộp thuế TNDN không nhiều nhưng sẽ mang lại những lợi ích sau cho doanh nghiệp:
LỢI ÍCH CHO BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÓ LÃI |
|
2. Cách xác định lỗ và chuyển lỗ trong doanh nghiệp
Cách xác định lỗ và chuyển lỗ trong doanh nghiệp
Tham khảo điều 9 xác định lỗ và chuyển lỗ, thông tư 78/2014/TT-BTC
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ |
||
Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
|
Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. |
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm. |
>>> Hướng dẫn lập Báo Cáo Tài Chính theo Thông tư 200
>>> Các yêu cầu và nguyên tắc cơ bản trong quá trình lập Báo Cáo Tài Chính
Để có thể hiểu rõ nhất vấn đề này, chúng ta cùng xem qua những ví dụ được nêu ra sau đây:
Ví dụ 1:
Năm 2020 DN K có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2021 DN K có phát sinh thu nhập là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2020 là 10 tỷ đồng.
=> DN K phải chuyển toàn bộ vào thu nhập năm 2021.
Ví dụ 2:
Năm 2020 DN G có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2021 DN G có phát sinh thu nhập là 15 tỷ đồng thì:
+ DN G phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập năm 2021;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN G phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2020 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Phần lỗ của DN được tính như sau |
|
– Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên. |
Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. |
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.
Chúc các bạn hoàn thành tốt công việc!
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Tổng hợp chi phí kế toán thuế HTX nông nghiệp – Kế toán Đức Minh (06/05)
- Chi phí tháo dỡ TSCĐ xây dựng lại có hợp lệ không? – Kế toán Đức Minh (06/05)
- Cách đặt tên hộ kinh doanh? Có được uỷ quyền đứng tên chủ hộ kinh doanh? – KTĐM (06/05)
- Chính sách thuế - phí - lệ phí có hiệu lực từ tháng 5/2021 – Kế toán Đức Minh. (05/05)
- 04 điểm mới về thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử từ ngày 03/5/2021 – Kế toán Đức Minh. (05/05)
- HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI THUẾ TNCN THEO THÁNG/QUÝ- Kế toán Đức Minh (05/05)
- 28 đối tượng được cấp thẻ bảo hiểm y tế miễn phí? – KTĐM (04/05)
- Những điểm mới về thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử từ ngày 03/5/2021– KTĐM (29/04)
- Hộ kinh doanh chấm dứt hiệu lực mã số thuế – hồ sơ và thủ tục cần thiết (28/04)
- Ép nhân viên đi làm ngày lễ 30/4-1/5 bị xử phạt đến 50 triệu đồng - KTĐM (28/04)