Tin mới

Thời hạn cơ quan thuế ban hành thông báo nộp thuế theo quy định? Kế toán Đức Minh.
Thời hạn cơ quan thuế ban hành thông báo nộp thuế theo quy định? Quy định về vấn đề này hiện nay như thế nào? Cùng Kế...
Căn cứ tính thuế của cá nhân kinh doanh lưu động mới nhất – Kế toán Đức Minh.
Cá nhân kinh doanh lưu động hiện nay có thể được hiểu là kinh doanh không thường xuyên, không cố định và sẽ đóng thuế...
Lao động nam có vợ sinh con sẽ được nghỉ mấy ngày làm việc? Kế toán Đức Minh.
Lao động nam có vợ sinh con sẽ được nghỉ mấy ngày làm việc? Để có thêm thông tin chi tiết về việc lao động nam có vợ...
Chế độ thai sản cho chồng là người ngước ngoài – Kế toán Đức Minh.
Nhiều lao động nam là người nước ngoài kết hôn với vợ là người Việt Nam đang còn nhiều thắc mắc về chế độ nghỉ thai sản...
Chế độ thai sản đối với quân nhân theo quy định – Kế toán Đức Minh.
Chế độ thai sản đối với quân nhân sẽ như thế nào? Có gì khác so với lao động bình thường? Cùng Kế toán Đức Minh tìm...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Mất hóa đơn liên 2 đã giao khách hàng - Kế toán xử lý như thế nào?

23/08/2019 08:36

Kế toán- một trong những nghề đòi hỏi kinh nghiệm nhất.Bạn là sinh viên mới ra trường, mới vào công ty chưa trải qua những tình huống phát sinh thực tế trong doanh nghiệp.Khi gặp tình huống làm mất hóa đơn đỏ liên 2 bạn xử lý như thế nào?

Mất hóa đơn liên 2 đã giao khách hàng - Kế toán xử lý như thế nào?

 

*Mức nộp phạt mất hóa đơn:

Theo Nghị định 49/2016/NĐ-CP ngày 27/05/2016 sửa đổi, bổ sung Nghị định số 109/2013/NĐ Sửa đổi bổ sung khoản 1 điều 39 về hành vi sử dụng hóa đơn :

+Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi: Trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (liên giao cho khách hàng), người bán và người mua lập biên bản ghi nhận sự việc, người bán đã kê khai, nộp thuế, có hợp đồng, chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa và có một tình Tiết giảm nhẹ thì xử phạt ở mức tối thiểu của khung tiền phạt; nếu có từ hai tình Tiết giảm nhẹ thì xử phạt cảnh cáo.

+ Mất, cháy, hỏng hóa đơn do các Trường hợp bất khả kháng (thiên tai, hỏa hoạn) không bị phạt.

+ Mức phạt theo quy định sẽ là từ 4-8 triệu ( theo quy định ở mức trung bình là 6 triệu).

Cách xử lý:

1. Xử lý theo quy định:

Bước 1: Lập biên bản mất hóa đơn, chú ý trong biên bản phải ghi rõ lý do làm mất, có chữ ký của cả bên mua và bên bán.

Bước 2: Làm báo cáo BC21/AC gửi lên CQT quản lý khu vực của doanh nghiệp mình đang công tác. Sau khi có quyết định kế toán phải nộp tiền vào ngân sách nhà nước trong vòng 10 ngày.Nếu không sẽ bị phạt thêm tiền chậm nộp tiền phạt.

2.Xử lý theo kế toán:

          Một lần bị phạt mất hóa đơn trung bình là 6 triệu, nếu bạn là giám đốc khi kế toán báo cáo phải nộp 6 triệu tiền phạt do em làm mất hóa đơn thì bạn có chấp nhận nộp phạt không? tất nhiên là không đúng không. Giám đốc sẽ yêu cầu kếtoán xử lý nếu không sẽ trừ vào lương kế toán.Vậy làm sao để kế toán không bị trừ lương, doanh ngiệp không phải nộp phạt.

Một số mẹo kế toán cần biết:

Một bài toán kinh tế đặt ra nếu như làm BC21/AC thì “được gì và mất gì”?Nếu được ít hơn mất thì có làm không?hiển nhiên CQT không thể biết chúng ta mất hóa đơn khi nào, nội dung hóa đơn có gì.

Ví dụ: 5/1/2019 công ty A bán cho công ty B một cái tủ lạnh 5triệu( chưa  thuế VAT) đã giao hàng và giao hóa đơn liên 2.Bên B làm mất hóa đơn liên 2 đã nhận của bên A.

TH1: Được không bằng mất .(nộp phạt và mất chi phí tính vào chi phí hợp lý)

+ Được: 500k( thuế VAT)+20%*5Tr( thuế TNDN)=1tr5

+Mất: 4 đến 8 triệu

Vậy kế toán nên làm BC21/AC và nộp phạt, cuối kỳ không kê khai thuế VAT và TNDN( coi như không có hóa đơn )

TH2: Được nhiều hơn mất.( Mất tiền phạt nhưng bảo vệ được chi phí hợp lý)

Giả sử công ty B không phải mua tủ lạnh 5tr mà là 50tr thì kế toán có nên làm BC21/AC.

Nếu không làm:

+ Được: 10%*50tr+20%*50tr=15tr

+ Mất:  4 đến 8 triệu

Vậy hiển nhiên doanh nghiệp sẽ không làm BC21/AC mà vẫn bảo vệ được từ 7-10tr cho công ty.

Câu hỏi đặt ra là có cách nào vừa bảo vệ được chi phí hợp lý của doanh nghiệp vừa khôngphải  làm BC21/AC không?

Cách để vừa bảo vệ được chi phí, vừa không phải làm BC21/AC.

Bước 1: Nhờ bên bán xử lý hóa đơn đã giao thành hóa đơn viết sai- xóa bỏ.

Mất hóa đơn viết sai- hóa đơn bị xóa bỏ vẫn phải làm báo cáo nhưng chỉ bị phạt cảnh cáo( Theo quy định tại điểm a khoản 4 điều 11 Thông tư số 10/2014/TT và Công văn số 338/TCT-CS ngafy29/7/2016 của Tổng cục Thuế về xử phạt vi phạm hành chính đối với hóa đơn).

Điều kiện:

+ Bên bán phải đồng ý thỏa thuận

+ Hóa đơn bị mất chưa kê khai với cơ quan thuế

Bước 2: Tạo một lỗi sai trên hóa đơn trên các liên còn lại và gạch chéo( lưu ý lỗi sai phải hợp lý)

Bước 3: Bên bán lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai liên 2 đã mất và xuất một hóa đơn mới thay thế  cho bên mua.

Bước 4: Bên bán làm BC21/AC gửi lên cơ quan thuế ( bên bán sẽ không bị phạt do là hóa đơn viết sai thu hồi lại)

Hy vọng bài viết trên cung cấp cho bạn đọc nắm rõ được các trường hợp bị mất hóa đơn liên 2 và cách xử lý cụ thể, chính xác nhất nhé!

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-

 

 

 

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN