Tin mới
Tạm ngừng kinh doanh có bị thanh tra thuế không? Điều kiện tạm ngừng kinh doanh tại Việt Nam? Nguyên tắc kiểm tra,...
Thanh Tra Thuế Kiểm Tra Những Gì? Những điều cần biết về kiểm tra, thanh tra thuế? Những hồ sơ cần chuẩn bị, những lưu...
Tổng cục Thuế hướng dẫn lập hóa đơn thuế GTGT 8% đối với công trình xây dụng hoàn thành vào năm 2022 nhưng lập hóa đơn...
Thời gian bảo hành đối với thiết bị kiểm tra hóa đơn, biên lai của ngành Thuế tối thiểu là bao nhiêu năm? Định mức...
Xử lý như thế nào trước các trường hợp xuất, viết hóa đơn điện tử bị sai tại Nghị Định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư...
Chủ đề tìm nhiều
Truy thu thuế GTGT, TNDN thì DN hạch toán như thế nào? - Kế toán Đức Minh.
Khi doanh nghiệp bị truy thu thuế GTGT, thuế TNDN thì kế toán nên hạch toán sao cho đúng? Đó là câu hỏi mà nhiều kế toán gặp phải đang băn khoăn. Bài viết sau đây, Kế toán Đức Minh sẽ trả lời về vấn đề này nhé!

1.Phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ ghi nhận truy thu thuế GTGT, thuế TNDN, phật chậm nộp sau khi có quyết định xử phạt.
Khi công ty có Cơ quan thanh tra kiểm tra quyết toán thuế và quyết định xử phạt phải nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, phạt chậm nộp thì DN hạch toán như thế nào?
+ Căn cứ theo Đoạn 03, Chuẩn mực kế toán số 29 có quy định rõ ràng như sau: Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót quy định. Ảnh hưởng về thuế của việc sửa chữa sai sót kỳ trước và điều chỉnh hồi tố đối với những chính sách kế toán được trình bày phù hợp với Chuẩn mực kế toán số 17- Thuế TNDN.
+ Căn cứ theo điểm b, đoạn 57, Chuẩn mực kế toán số 17 có quy định về những thành phần chủ yếu của chi phí (hoặc thu nhập) thuế thu nhập gồm các điều chỉnh trong năm thuế thu nhập hiện hành của các năm trước.
2. Hạch toán cụ thể
Như vậy với trường hợp Công ty bị cơ quan Thanh tra thuế ra quyết định xử phạt phải nộp thêm thuế GTGT, thuế TNDN, phạt chậm nộp thì kế toán thực hiện hạch toán như sau:
+ Phản ánh thuế TNDN phải nộp, kế toán ghi:
Nợ TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành
Có TK 3334: Thuế TNDN.
+ Khi nộp tiền thuế TNDN vào Ngân sách nhà nước:
Nợ TK 3334: Thuế TNDN
Có TK 111,112
+ Phản ánh thuế GTGT phải nộp bổ sung, kế toán ghi:
Nợ TK 811: Chi phí khác.
Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp.
+ Khi nộp tiền thuế GTGT vào Ngân sách nhà nước:
Nợ TK 3331:Thuế GTGT phải nộp.
Có TK 111,112
+ Phản ánh số tiền phạt chậm nộp:
Nợ TK 811: Chi phí khác
Có TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
+ Khi nộp tiền phạt vào Ngân sách Nhà nước:
Nợ TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
Có TK 111, 112.
Hy vọng bài viết trên đây giúp bạn đọc giải đáp được vấn đề về truy thu thuế GTGT, thuế TNDN nhé!
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Huyen Babi-
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Kiểm tra chi phí tiền lương trước khi quyết toán thuế TNDN - Kế toán Đức Minh. (24/04)
- Thủ tục nhượng bán tài sản cố định – Cách hạch toán nhượng bán TSCĐ (24/04)
- 5 thay đổi lớn về số tiền đóng BHYT, BHXH từ ngày 01/07/2018- Kế toán Đức Minh. (24/04)
- Những điều thay đổi mới về thuế TNCN, TNDN trong tháng 5 này! - Kế toán Đức Minh. (24/04)
- Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu là gì? Các phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu (24/04)
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán thì DN có phải đóng thuế TNDN không? (21/04)
- Hạch toán lương trong công ty xây dựng theo Thông tư 200- Kế toán Đức Minh. (20/04)
- Hướng dẫn kê khai thuế hóa đơn thương mại xuất khẩu – Kế toán Đức Minh. (19/04)
- Những điểm mới về thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN trong tháng 5/2018 (18/04)
- Là kế toán, bạn nên lưu ý tránh những sai sót sau (17/04)