Tin mới

Cách tăng chi phí hợp lý cho doanh nghiệp không cần hóa đơn - Kế toán Đức Minh
Căn cứ để xác định: - Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC - Và được sửa đổi tại Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/...
Ý nghĩa và cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Đầu tiên: Các bạn phải hiểu, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã được trình bày thành 3 PHẦN tương ứng với 3 dòng tiền: Dòng...
Chính sách mới về thuế có hiệu lực từ tháng 8/2021 - kế toán Đức Minh
Giờ đã sắp hết quý 3 rồi, chắc hẳn nhiều bạn không để ý, những thông tư chính sách mới đã có hiệu lực rồi mà không hay,...
Phân biệt các loại hóa đơn - kế toán Đức Minh
Hóa đơn hiện nay là một trong những thuật ngữ pháp lý được sử dụng khá phổ biến và gần đa số các tổ chức kinh tế đều có...
Phân biệt bản in hóa đơn điện tử và hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử
Về bản chất, bản in hóa đơn điện tử và hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử đều là thông điệp của hóa đơn điện tử được...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT vãng lai chi tiết – Kế toán Đức Minh.

07/04/2018 09:59

DN có phải kê khai nộp thuế vãng lai hay không? Trong trường hợp nào thì ta phải kê khai thuế GTGT vãng lai? Điều kiện và cách kê khai thuế GTGT vãng lai như thế nào, điều kiện ra sao? Bài viết sau đây, Kế toán Đức Minh chia sẻ về vấn đề này nhé!

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT vãng lai chi tiết – Kế toán Đức Minh.

 

I. Đối với những trường hợp kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Căn cứ theo quy định tại điểm a, khoản 1, điều 2, Thông tư số 26/2015/TT-BTC về sửa đổi điểm đ, khoản 1, điều 11 thì:

+ Các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh xây lắp, xây dựng, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây lắp, xây dựng, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính.

+ DN có chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 thông tư 156/2013/TT-BTC, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính.

+ Với trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây lắp, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây lắp, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c, khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây lắp, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

II. Hồ sơ kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

1. Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng

Đối với hoạt động kinh doanh xây lắp, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với Cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.

2. Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT.

III. Trình tự kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

1. Kê khai tại địa phương có phát sinh doanh thu vãng lai

– Đăng nhập phần mềm HTKK phiên bản mới nhất

=> Thuế Giá trị gia tăng

=> Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh

=> Kê khai đầy đủ theo mẫu

=> In nộp trực tiếp hoặc kết xuất XML nộp qua mạng cho cơ quan thuế nơi phát sinh doanh thu tính thuế vãng lai.

– Căn cứ số thuế trên tờ khai 05/GTGT, kế toán thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế nơi có doanh thu vãng lai.

– Kế toán lưu giữ hồ tờ khai và chứng từ nộp thuế vãng lai cẩn thận đề làm căn cứ tính trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở chính.

2. Kê khai thuế giá trị gia tăng tại trụ sở chính

Căn cứ tờ khai 05/GTGT và chứng từ nộp thuế vãng lai kế toán thực hiện kê khai vào Tờ khai 01/GTGT tại trụ sở chính như sau:

=> Đăng nhập phần mềm HTKK phiên bản mới nhất

=> Chọn tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) => Chọn loại tờ khai (tháng/quý)

=> Chọn kỳ kê khai

=> Chọn trạng thái tờ khai (lần đầu)

=> Chọn các phụ lục liên quan (nếu có)

=> Chọn phụ lục PL01-5/GTGT => Đồng ý.

=> Kê khai đầy đủ các phụ lục liên quan và phụ lục PL01-5/GTGT => Ghi

=> Phần mềm tự động cập nhật số tiền thuế vãng lai đã nộp lên tờ khai 01/GTGT tại chỉ tiêu 39. Số liệu tại chỉ tiêu 39 sẽ được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ thêm tại tờ khai thuế GTGT của trụ sở chính.

IV. Bộ hồ sơ kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh:

1. Đơn xin kê khai và nộp thuế GTGT vãng lai gửi Cục thuế địa phương.

2. Hợp đồng liên quan đến hoạt động kinh doanh vãng lai (bản sao)

3. Giấy phép đăng ký kinh doanh (bản sao)

4. Tờ khai 05/GTGT đã nộp

5. Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

6. Chứng từ nộp tiền thuế vãng lai vào ngân sách nhà nước

V. Cách tính thuế vãng lai ngoại tỉnh

Căn cứ vào điểm e, khoản 1, điều 2 thông tư 26/2015/TT-BTC thì: Tạm tính theo doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng của của sản phẩm, hàng hóa tiêu thụ tại địa phương nơi có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh và tỷ lệ thuế suất như sau:

1. Nếu hàng hóa, dịch vụ đó chịu thuế suất 10% thì khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 2% trên doanh thu hàng hóa dịch vụ chưa có thuế GTGT.

2. Nếu hàng hóa, dịch vụ đó chịu thuế suất 5% thì khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 1% trên doanh thu hàng hóa dịch vụ chưa có thuế GTGT.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở Đống Đa: Phòng 815, tòa 15 tầng - B14 đường Phạm Ngọc Thạch, Đống Đa, Hn. (tầng 1 là Techcombank và KFC- gửi xe đi vào ngõ 65 Phạm Ngọc Thạch) - 0339.418.980
Cơ Sở Cầu Giấy: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở Linh Đàm: Phòng 610 - Chung cư CT4A2 Ngã tư Nguyễn Hữu Thọ, Nguyễn Xiển - Linh Đàm - Hoàng Mai - Hà Nội. - 0342.254.883
Cơ Sở Hà Đông: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

ĐT/Fax:024.668.36.337 - 0972.711.886 - 0912.485.883

Các bạn không ở Hà Nội có thể đăng ký khóa học online tại đây: KHÓA HỌC ONLINE

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN