Tin mới
Thời hạn cơ quan thuế ban hành thông báo nộp thuế theo quy định? Quy định về vấn đề này hiện nay như thế nào? Cùng Kế...
Cá nhân kinh doanh lưu động hiện nay có thể được hiểu là kinh doanh không thường xuyên, không cố định và sẽ đóng thuế...
Lao động nam có vợ sinh con sẽ được nghỉ mấy ngày làm việc? Để có thêm thông tin chi tiết về việc lao động nam có vợ...
Nhiều lao động nam là người nước ngoài kết hôn với vợ là người Việt Nam đang còn nhiều thắc mắc về chế độ nghỉ thai sản...
Chế độ thai sản đối với quân nhân sẽ như thế nào? Có gì khác so với lao động bình thường? Cùng Kế toán Đức Minh tìm...
Chủ đề tìm nhiều
Hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT trong xây dựng chi tiết nhất
Do mang tính chất đặc thù của ngành nên thời điểm lập cũng như cách viết hóa đơn giá trị gia tăng trong ngành xây dựng có một số chỗ khác so với các hóa đơn giá trị gia tăng các ngành còn lại. Sau đây, Kế toán Đức Minh sẽ hướng dẫn các bạn cách viết hóa đơn GTGT trong xây dựng chi tiết nhất
1. Thời điểm lập hóa đơn giá trị gia tăng trong ngành xây dựng
Theo thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ tài chính. Theo khoản 2 điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:
“Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, KHÔNG phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.”
– Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều.
=> Phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng
– Nếu DN kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có thực hiện thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng thì NGÀY lập hóa đơn là NGÀY THU TIỀN.
Trên hóa đơn ghi rõ số tiền thu, giá đất được giảm trừ trong doanh thu tính thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT, số thuế GTGT.
Lưu ý:
– DN xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao.
=> Phải lập hoá đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao.
Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT.
– Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì
=> Lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.
=> Như vậy: Các khoản tạm ứng không được xuất hóa đơn mà chỉ theo dõi công nợ 131
2. Hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT trong xây dựng chi tiết nhất
2.1. Loại công trình cuốn chiếu
Là loại công trình làm đến đâu nghiệm thu đến đó (gọi là phân đoạn, nghiệm thu giai đoạn) => Gọi là nghiệm thu giai đoạn thi công, hạng mục nào làm xong nghiệm thu luôn => Thanh toán xuất hóa đơn luôn.
Giai đoạn 1:
– Biên bản nghiệm thu giai đoạn 1.
– Biên bản xác nhận khối lượng giai đoạn 1.
– Bảng quyết toán khối lượng giai đoạn 1.
=> Xuất hóa đơn GTGT giai đoạn 1
Xuất hóa đơn GTGT giai đoạn 1
Giai đoạn 2:
– Biên bản nghiệm thu giai đoạn 2.
– Biên bản xác nhận khối lượng giai đoạn 2.
– Bảng quyết toán khối lượng giai đoạn 2.
=> xuất hóa đơn GTGT giai đoạn 2……………….cho đến khi kết thúc công trình
xuất hóa đơn GTGT giai đoạn 2
=> Kết thúc công trình = Các giai đoạn cộng lại:
– Biên bản nghiệm thu khi hoàn thành công trình đưa vào sử dụng.
– Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành.
– Bảng quyết toán khối lượng công trình.
=> Xuất hóa đơn GTGT phần còn lại + thanh lý hợp đồng.
Nhưng trong thực tế:
= > Mỗi lần ứng là chủ đầu tư đều yêu cầu xuất hóa đơn mới cho tạm ứng. Do đó để hợp thức hóa tiền tạm ứng cho các hóa đơn xuất ra thì làm:
– Biên bản nghiệm thu.
– Xác nhận giai đoạn theo dạng cuốn chiếu kiểu này cho đúng luật chế độ sử dụng hóa đơn.
2.2.Loại công trình hoàn thành đại cục
Tức bên thi công phải thi công xây dựng hết các hạng mục toàn bộ => tiến hành nghiệp thu hoàn thành công trình đưa vào sử dụng.
=> Kết thúc công trình:
– Biên bản nghiệm thu khi hoàn thành công trình đưa vào sử dụng.
– Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành.
– Bảng quyết toán khối lượng công trình.
=> Xuất hóa đơn GTGT + thanh lý hợp đồng
- Ngọc Anh –
>>> Kế toán phải làm sao với số liệu của bên kỹ thuật sau khi đã bóc tách dự toán xây dựng?
>>> Kinh nghiệm làm kế toán xây dựng xây lắp không phải ai cũng biết
>>> Khoá học nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp xây lắp xây dựng
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Những điều cần biết về hoá đơn đầu vào trên 20 triệu chưa thanh toán - Kế toán Đức Minh (03/11)
- Hướng dẫn làm kế toán nội bộ chi tiết, cụ thể - Kế toán Đức Minh (03/11)
- Công ty về mảng giáo dục đào tạo được những ưu đãi thuế gì? Tiêu chuẩn của công ty thuộc lĩnh vực giáo dục đào tạo. (03/11)
- Những “báu vật” kỹ năng trong nghề kế toán (02/11)
- Thời điểm mà doanh nghiệp phải đóng BHXH-BHYT cho người lao động là khi nào? (02/11)
- Khoản chi hoa hồng môi giới trong doanh nghiệp- Kế toán Đức Minh (02/11)
- Sai tên hàng hoá, kế toán có bắt buộc phải lập hoá đơn điều chỉnh không? (02/11)
- Chi phí lãi vay khi chưa góp đủ vốn có được tính chi phí được trừ không?- Kế toán Đức Minh (02/11)
- Kế toán lựa chọn làm báo cáo tài chính lỗ hay lãi để có lợi cho doanh nghiệp? (01/11)
- Thế nào là hệ số nợ? Hệ số thanh toán? Ý nghĩa các hệ số trên – Kế toán Đức Minh (01/11)