Tin mới
Chi phí quản lý doanh nghiệp có bao gồm chi phí sản xuất và kinh doanh nước sạch không? Đây có lẽ cũng sẽ là thắc mắc...
Dưới đây là hướng dẫn cách hạch toán xử lý công nợ nhỏ nẻ kế toán nên biết. Mời quý bạn đọc cùng tham khảo.
Hướng dẫn của Cục thuế tỉnh Đồng Nai về trường hợp Công ty lại hàng hóa trả lại một phần hoặc toàn bộ theo quy định của...
Bài viết tổng hợp danh sách doanh nghiệp mua bán trái phép hóa đơn do cơ quan Nhà nước ban hành và quy định của pháp...
Chậm nộp thuế được tính từ ngào nào? Liệu bạn làm kế toán đã nắm rõ chưa? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu rõ hơn những...
Chủ đề tìm nhiều
Hướng dẫn chi tiết cách tự học về kê khai thuế GTGT đơn giản, dễ hiểu nhất.
Tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những nghiệp vụ khiến nhiều kế toán viên dù mới hay đã làm quen đều lúng túng trong những trường hợp phát sinh nghiệp vụ đặc biệt là với những người đang tự học kế toán thuế. Bạn đọc có thể tham khảo bài viết sau đây của Kế toán Đức Minh về cách viết và phương pháp tính thuế GTGT khi làm kế toán thuế nhé!
1.Phương pháp tính thuế và viết hóa đơn GTGT
Cách xác định giá có VAT và chưa VAT theo cách sau: Nhìn trên hóa đơn nếu thấy đơn giá hiển thị đã có VAT : 1,1 được đơn giá chưa có VAT
VD: Giá xăng xe là 17560 đồng đã có VAT => Giá chưa VAT= 17560/ 1.1
Công thức tính thuế với trường hợp giá bán ghi trên hóa đơn đã có thuế GTGT thì căn cứ giá bán có thuế GTGT để tính ra giá bán chưa có thuế GTGT. Nhiều trường hợp thực tế hợp đồng đã có hóa đơn đầu vào VAT
Giá thanh toán
Giá chưa có thuế = ----------------------------------
(1+thuế xuất)
Công thức tính VAT hàng nhập khẩu : Tổng tiền hàng + Thuế NK + thuế TTĐB = Tổng tiền x thuế suất
Chú ý: Thông tin tham khảo hóa đơn chứng từ, hóa đơn tại TT219/2013, TT 39/2014
2.Hướng dẫn tự học kế toán thuế khi lập hồ sơ kê khai thuế GTGT
Hồ sơ khai thuế GTGT thông thường: tờ khai GTGT theo mẫu 01/GTGT, trong đó gồm các phụ lục:
Phụ lục 01-1/GTGT: bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra
Phụ lục 01-2/GTGT: bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào
Thay đổi bổ sung mới của luật thuế tại công văn số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 hiệu lực ngày 1/1/2015, kể từ năm 2015 trở đi hồ sơ khai thuế không cần phải nộp kèm theo 2 PL trên tuy nhiên để tổng hợp số liệu lên tờ khai 01/GTGT vẫn phải làm 2 PL này.
3.Xác định kỳ kê khai thuế GTGT
Theo quy đinh : Trước tháng 7/2013 thuế GTGT chỉ kê khai theo tháng. Từ tháng 7 năm 2013 theo CV 8355/BTC-TCT hướng dẫn một số điều luật có hiệu lực từ ngày 1/7/2013 thì có thêm một kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
TT 151/2014 mới nhất ban hành về kỳ kê khai thuế GTGT quy định.
4.Đối tượng kê khai thuế.
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Theo thông tư 151/2014 chính thức có hiệu lực ngày 15/11/2014, việc Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: doanh thu năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ.
TH doanh nghiệp mới thành lập: Đối với doanh nghiệp thành lập trong năm 2013 và 2014 ( hoạt động chưa đủ 12 tháng của 01 năm dương lịch) thuộc trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động SXKD việc khai thuế GTGT được thực hiện theo quý và bắt đầu từ quý 4/2014, sau khi SXKD đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ vào mức doanh thu bán HH, DV của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Chú ý:
- Trường hợp NNT đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý (tại thời điểm áp dụng TT156/2013/TT-BTC) nhưng đã gửi thông báo xin chuyển sang kê khai theo mẫu 07/GTGT (ban hành kèm theo TT 151/2014) thì vẫn thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng đến hết chu kỳ 31/12/2016.
- Trường hợp NNT đang kê khai thuế GTGT theo tháng, kể từ khi TT 151/2014 có hiệu lực thì sẽ chuyển sang kê khai theo quý từ quý 4/2014 (tháng 10, tháng 11 và tháng 12) nhưng đã lỡ kê khai thuế tháng 10 rồi thì NNT cần phải nộp mẫu 07/GTGT chậm nhất ngày 20/11, hoặc NNT làm công văn xin huỷ tờ khai tháng 10 để thực hiện kê khai thuế GTGT theo đúng quy định.
5.Một số trường hợp bạn không thể giải quyết như.
Nhiều học người khi tự học kế toán thuế khi kê khai thuế GTGT không thể giải quyết những nghiệp vụ phát sinh
Thực hành kê khai:…Trên HTKK thuế, chọn mục thuế GTGT => chọn tờ khai GTGT 01/GTGT
Khi doanh nghiệp được cấp mã số thuế => hàng tháng làm tờ khai thuế GTGT, có 2 trường hợp xảy ra:
Không có phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ: cách làm: chọn chỉ tiêu 21 trên tờ khai thuế
Có phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ:
Chú ý: trước khi kê 2 bản bán ra mua vào thì phải chuyển số thuế GTGT còn đc khấu trừ kỳ trước trên tờ khai nếu có
Nếu tờ khải kỳ trước dư ở chỉ tiêu 40 thì số tiền này phải nộp cho nhà nước, ko đc chuyển sang kỳ sau
Nếu kỳ trước có số tiền dư ở 43 thì số tiền này đc chuyển sang chỉ tiêu 22 của tháng hiện tại
6.Hướng dẫn kê khai phụ lục 01-1/GTGT
+ Phân biệt sự giống và khác nhau giữa hàng hóa dịch vụ giữa hàng hóa ko chịu thuế và chịu thuế) %. Tham khảo tại thông tư 129.
Giống nhau: Đều ko phải nộp thuế VAT đầu ra
Khác nhau:
Không chịu thuế VAT 0% |
Chịu thuế suất 0% |
1. Phần thuế suất khi viết hóa đơn gạch chéo Tiền thuế viết số 0 Các hóa đơn đầu vào sẽ không đc khấu trừ VAT Nhà nước chưa đánh thuế |
1 Phần thuế xuất 0% Tiền thuế thì gạch chéo Các hóa đơn đầu vào đc khấu trừ VAT
Bị nhà nước đánh thuế ở mức 0%
|
Mục 5: Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai GTGT, Người nộp thuế kê khai toàn bộ các hóa đơn bán hàng hóa dich vụ, bán hàng đại lý đối với đl bán đúng giá hưởng hoa hồng và các hóa đơn xuất hàng ủy thác nhập khẩu
Lưu ý: số liệu trên chỉ tiêu này không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT
Hóa đơn điều chỉnh tăng hoặc giảm số lượng, giá bán của cơ sở kinh doanh bán hàng hóa dịch vụ đối với hóa đơn giá trị gia tăng đã xuất bán trước đó, ghi âm cột doanh thu và cột thuế GTGT trên bảng kê, còn hóa đơn điều chỉnh tăng kê bình thường
Hóa đơn nhận trả lại hàng của đơn vị mua hàng ( liên 2 nhận từ người mua khi trả lại hàng họ phải viết 3 hóa đơn GTGT ghi lại hàng trả), ghi âm cột doanh thu và cột thuế GTGT trên bảng kê bán ra (liên 3 đã xuất từ trước)
Đối với hóa đơn GTGT bị thu hồi kèm theo biên bản thu hồi hóa đơn. (ví dụ:trường hợp bán cho đối tượng ko có hóa đơn, trả lại hàng) ghi âm cột doanh thu và cột thuế GTGT trên bảng kê
Hóa đơn đã kê khai các kỳ trước do sai sót ( sai sót ko làm tăng, giảm thuế VAT phải nộp hoặc số thuế VAT còn đc khấu trừ, còn được hoàn) phải hủy để lập lại hóa đơn thay thế thì ghi âm trên cột doanh thu và cột thuế VAT trên bảng kê
Hóa đơn xuất tiêu dung nội bộ (tính giá bán cho khi nộp thuế, theo kế toán thì như giá vốn), xuất khuyến mại ( so sánh giữa hạch toán kế toán và hạch toán thuế), quảng cáo, biếu tặng kê khai bình thường
Hóa đơn dịch vụ bán lẻ trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng: (điện, nước, dịch vụ bưu điện, dịch vụ khách sạn, ăn uống, vận chuyển hành khách, kinh doanh vàng bạc đá quý, ngoại tệ và bán lẻ hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng khác) kê khai tổng hợp danh sách bán lẻ trong ngày, không cần kê khai theo từng lần thanh toán
7.Các điều kiện khấu trừ thuế GTGT
Để được khấu trừ thuế GTGT khi làm kế toán thuế cần biết những điểm sau:
Chứng từ: hợp lý, hợp lê và hợp pháp, tính hợp lệ quan trọng nhất: ghi đầy đủ nội dung trên hóa đơn và phải là hóa đơn liên 2 gốc
Thời gian: hóa đơn đầu vào được kê khai trong vòng 6 tháng kể từ tháng phát sinh
Giá trị giao dịch : bắt buộc thanh toán qua ngân hàng nếu tổng trị giá hóa đơn trên 20 triệu
8.Cần lưu ý những điều sau khi tự học kế toán thuế:
Hóa đơn thông thường không kê vào mục này
Đối với hóa đơn có phí, kê khai bình thường nhưng tiền phí ko kê vào, vì phí không chịu thuế.
Đối với hóa đơn đặc thù như vé tàu, xe thì phải chia ngược lại để tính số thuế GTGT ( Giá trị/ 1,1)
Đối với hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm giá, số lượng của hóa đơn đã mua hàng trước đó: hóa đơn giảm thì ghi âm cột doanh thu và số thuế GTGT trên bảng kê, hóa đơn điều chỉnh tăng kê bình thường
Đối với hóa đơn xuất trả lại hàng của đơn vị bán hàng: ghi âm cột doanh số và số thuế GTGT trên bảng kê
Chỉ tiêu 2:
chỉ tiêu 3:...
Sau khi kê xong 2 bảng bán ra mua vào, số liệu tự động nhảy sang tờ khai
Nếu kê vào mục 3 của bảng kê mua vào, thì bắt buộc phải thêm phụ lục 01-4A/GTGT
Cách 1: kê hai bảng bán ra, mua vào trực tiếp trên phần mềm hỗ trợ kê khai (giống như trường hợp đã kê bên trên)
Cách 2: kê hai bảng bán ra, mua vào ngoài excel, sau đó tải bảng kê vào phần mền hỗ trợ kê khai – ko bắt buộc, do kế toán lựa chọn cho phù hợp
Cách làm: trên hỗ trợ kê khai thuế, chọn mục trợ giúp => bảng kê bán ra, sau khi kê xong phải ghi lại tên file (tên file ko ghi có dấu) => save as ...=> “bangkebanrathang2” ... đóng file đó lại trước khi tải dữ liệu vào phần mền hỗ trợ kê khai
9.Cách tải dữ liệu vào phần mềm
Mở phần mền HTKK, chọn mục Thuế GTGT => chọn GTGT 01=> chọn phụ lục...=> tích vào “tải bảng kê” bên góc trên trái màn hình => “thêm dữ liệu mới, xóa dữ liệu đã có” => bấm vào nút “...” để tìm file => “ tải dữ liệu”
Cách sao lưu dữ liệu
Vào my computer => ổ C => program => HTKK 3.2.5 =>data file => copy foder mã số thuế vào USB đưa vào máy cần sao lưu paste để lưu lại dữ liệu.
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Huyen Babi-
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Hỏi và trả lời một số vấn đề về lập và trình bày báo cáo tài chính mà kế toán cần chú ý. (17/07)
- Hạch toán và phân bổ chi phí mua hàng như thế nào cho đúng? (15/07)
- Mẫu sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) theo TT133 và TT200 (15/07)
- Thế nào là hóa đơn bất hợp pháp? Mức xử phạt khi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp (14/07)
- Cách xả stress ngay tại bàn làm việc cho công việc kế toán căng thẳng. (14/07)
- Mẫu giấy thanh toán tạm ứng theo TT 133 (14/07)
- Kế toán chia lợi nhuận sau thuế như thế nào đối với công ty nhiều cổ đông góp vốn (13/07)
- Những thông tin cực kỳ hữu ích về BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP 2017 (13/07)
- Bút toán cuối tháng trong DN Sản xuất kế toán cần biết. (13/07)
- Hạch toán chi tiết chi phí lãi vay HỢP LÝ hoặc KHÔNG hợp lý theo TT200 và TT133 (13/07)