Kế toán phải thu và phải trả nội bộ

Phải thu và phải trả là hai quan hệ tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp. Kế toán phải thu và phải trả nội bộ là như thế nào? Hạch toán ra sao và có những lưu ý gì? Hãy cùng Kế toán Đức Mình tìm hiểu và làm rõ vấn đề này nhé!

1. Thế nào là kế toán phải thu, phải trả nội bộ

Khoản phải thu, phải trả nội bộ là các khoản nợ phải thu, phải trả của doanh nghiệp với đơn vị cấp trên , giữa các đơn vị trực thuộc, hoặc các đơn vị phụ thuộc trong một doanh nghiệp độc lập, các doanh nghiệp độc lập trong Tổng công ty về các khoản vay mượn, chi hộ, trả hộ, thu hộ hoặc các khoản mà doanh nghiệp cấp dưới có nghĩa vụ nộp lên đơn vị cấp trên hoặc đơn vị cấp trên phải cấp cho cấp dưới

2. Cách hạch toán phải thu, phải trả nội bộ và một số lưu ý.

Kế toán sử dụng TK 136: Phải thu nội bộ để phản ánh các khoản phải thu nội bộ.

Tài khoản này có 2 TK cấp 2 như sau:

+ TK 1361: Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc: Phản ánh số vốn kinh doanh hiện có ở các đơn vị trực thuộc do đơn vị cấp trên giao trực tiếp hoặc hình thành bằng các phương pháp khác. Ở đơn vị cấp dưới không sử dụng tài khoản này.

+ TK 1368: Phải thu nội bộ khác: Phản ánh các khoản phải thu khác giữa các đơn vị nội bộ.

Kế toán sử dụng TK 336: Phải trả nội bộ để phản ánh các khoản phải trả nội bộ. Tài khoản này phản ánh các khaorn phải trả, phải nộp, phải cấp hoặc các khoản mà đơn vị trong doanh nghiệp độc lập đã chi, đã thu hộ cấp trên, cấp dưới hoặc đơn vị thành viên khác.

Hạch toán TK 136 và TK 336 cần tôn trọng một số quy định sau:

+ Phạm vi và nội dung phản ánh vào TK 136 và TK 336 thuộc quan hệ thanh toán nội bộ về các khoản phải thu, phải trả giữa đơn vị cấp trên và đơn vị cấp dưới, giữa các đơn vị cấp dưới với nhau. Trong đó, cấp trên là Tổng công ty, công ty phải là doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh độc lập không phải là cơ quan quản lý, các đơn vị cấp dưới là các doanh nghiệp thành viên trực thuộc hoặc phụ thuộc Tổng công ty, công ty nhưng phải là đơn vị có tổ chức công tác kế toán riêng.

+ Phải hạch toán chi tiết theo từng đơn vị có quan hệ thanh toán, trong đó phải theo dõi riêng từng khoản thu, từng khoản phải trả.

+ Không phản ánh các quan hệ kinh tế giữa các doanh nghiệp độc lập vào các tài khoản phải thu, phải trả nội bộ.

+ Khi đơn vị cấp trên (doanh nghiệp độc lập) cấp vốn cho đơn vị cấp dưới (đơn vị thành viên) được phản ánh vào tài khoản 1361: Vốn kinh doanh của đơn vị trực thuộc. Các đơn vị thành viên khi nhận vốn của cấp trên phải ghi tăng Nguồn vốn kinh doanh- TK 411, mà không phản ánh vào TK 336: Phải trả nội bộ.

+ Cuối kỳ kế toán thực tế phải kiểm tra, đối chiếu và xác nhận số phát sinh, số dư TK 136: phải trả nội bộ với các đơn vị có quan hệ theo từng nội dung thanh toán nội bộ. Tiến hành lập Biên bản thanh toán bù trừ theo từng đơn vị làm căn cứ hạch toán bù trừ trên 2 TK này ( theo chi tiết từng trường hợp đối tượng )

+ Khi đối chiếu nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời.

+ Không phản ánh số vốn đầu tư mà công ty mẹ đầu tư vốn vào công ty con và các khoản thanh toán giữa công ty mẹ và công ty con vào TK phải thu, phải trả nội bộ.

Những vấn đề về hạch toán tài khoản phải thu và phải trả nội bộ đã được Kế toán Đức Minh đưa ra cụ thể. Hy vọng bài viết trên giúp kế toán có thể hạch toán một cách chính xác nhất.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

Huyen Babi

• Chia sẻ
• Tweet