Tin mới
Đây là nội dung tại Công văn 99/TCT-CS ngày 08/01/2025 của Tổng cục Thuế về thuế giá trị gia tăng.
Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) 2024 đã bổ sung quy định quan trọng để ghi nhận quá trình làm việc, thời gian đóng BHXH ở...
Từ 01/7/2025, Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) 2024 bắt đầu có hiệu lực. Theo đó, tỷ lệ đóng BHXH 2025 của doanh nghiệp và...
Hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được liệt kê vào một trong những hành vi vi phạm pháp...
Gần đây các vấn đề liên đến dạy thêm, học thêm nhận được nhiều sự quan tâm bởi có nhiều quy định mới tại Thông tư 29 Bộ...
Chủ đề tìm nhiều
KÊ KHAI THIẾU HÓA ĐƠN TRONG TỜ KHAI THUẾ XỬ LÝ NHƯ THẾ NÀO?
Kê khai thuế là một trong những công việc mà mỗi kế toán phải làm hàng tháng hay hàng quý. Tuy nhiên, trong quá trình làm việc thì chuyện xảy ra sai sót trong việc kê khai thuế và cần phải điều chỉnh là chuyện khó tránh khỏi. Sau đây kế toán Đức Minh xin chia sẻ với các bạn cách kê khai bổ sung điều chỉnh khi gặp phải tình huống “ Kê khai thiếu hóa đơn trong tờ khai thuế”

1. Trường hợp kê khai thiếu hóa đơn đầu ra
Hóa đơn đầu ra xuất bán phát sinh kỳ nào thì thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn đó theo quy định
Ví dụ: Công ty đào tạo kế toán Đức Minh tại kỳ tính thuế quý 1/2016 kê khai số thuế GTGT còn được chuyển sang kỳ sau là 2.500.000đ. Tuy nhiên, đến kỳ kê khai thuế quý 2/2016 kế toán mới phát hiện ra kê khai thiếu 1 hóa đơn đầu ra ngày 31/01/2016, tiền hàng là 20.000.000- VAT 10%: 2.000.000đ.
- Lúc này công ty phải thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh lại thuế GTGT của quý 1/2016
Bước 1: Vào tờ khai quý 1/2016 -> chọn tờ khai bổ sung -> Đồng ý
Bước 2: Bổ sung lại chỉ tiêu 32, 33
Cụ thể: Lấy số tiền hiện tại đang có trên chỉ tiêu 32 cộng thêm vào đó 20.000.000. Lấy số tiền thuế hiện có trên chỉ tiêu 33 cộng thêm 2.000.000 tiền thuế.
Bước 3: Nhập xong số tiền thì click chọn : “Tổng hợp KHBS”
Sau đó click chọn sang Phụ lục “KHBS” để xử lý số liệu sau khi khai bổ sung
Sang phần “ Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh” các bạn chỉ cần quan tâm đến 2 chỉ tiêu 40 và 43, cụ thể như sau:
Ở cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai:
- Nếu chỉ tiêu 40 > 0: Có nghĩa là số tiền thuế phải nộp tăng lên
Cách xử lý: Đi nộp số tiền thuế đó và tiền phạt chậm nộp tiền thuế (Phần mềm đã tự tính số ngày chậm nộp và số tiền phạt ở dưới phần B trên Bản giải trình)
- Nếu chỉ tiêu 40 < 0: Có nghĩa là số tiền thuế phải nộp giảm đi
Cách xử lý: Các bạn tự theo dõi bên ngoài và bù trừ với số tiền thuế phải nộp của các kỳ tiếp theo hoặc được hoàn thuế.
Lưu ý: Không được nhập vào Chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.
- Nếu chỉ tiêu 43 > 0: Có nghĩa là số thuế GTGT được khấu trừ tăng lên
Cách xử lý: Nhập số tiền thuế đó vào Chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.
- Nếu chỉ tiêu 43 < 0:Có nghĩa là số thuế GTGT được khấu trừ bị giảm đi
Cách xử lý: Nhập số tiền thuế đó vào Chỉ tiêu [37] của tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại.
Cùng với ví dụ bên trên, sau khi điều chỉnh xong thì xuất hiện chỉ tiêu 43: (2.000.000) Cách xử lý: Nhập số tiền 1.000.000 đó vào Chỉ tiêu [37] của tờ khai thuế GTGT quý 2/2016. (kỳ hiện tại)
2. Trường hợp kê khai thiếu hóa đơn đầu vào
Khi bạn phát hiện được hóa đơn bỏ sót kỳ nào thì tiến hành kê khai và khấu trừ bổ sung bình thường tại kỳ tính thuế phát hiện hóa đơn bỏ sót nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định, kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Lưu ý:
Những hóa đơn đầu vào kê khai sau khi được hoàn thuế GTGT thì sẽ không được khấu trừ.
VD: Năm 2015 bỏ sót 2 tờ hóa đơn đầu vào. Ngày 20/3/2016 thì có quyết định được hoàn thuế GTGT (từ tháng 2/2015 - 12/2015).
Như vậy: Nếu các bạn kê khai những hóa đơn đầu vào đó sau quý 1/2016 thì sẽ không được khấu trừ (Vì làm thủ tục hoàn thuế trước khi kê khai, các bạn phải kê khai trước khi làm thủ tục hoàn thuế thì sẽ được khấu trừ).
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Tổ chức công tác kế toán tại Công ty tư vấn thiết kế xây dựng (13/07)
- Hình thức kế toán trên máy tính - khó mà đơn giản. (11/07)
- Tự học 1000 từ vựng Tiếng Anh chuyên ngành kế toán hay dùng- chủ đề thuật ngữ kế toán và tài khoản (05/07)
- Mẫu quyết định nâng lương cơ bản 2016 mới nhất cho doanh nghiệp. (02/07)
- Khi thực hiện nghiệp vụ bán hàng cần xuất những loại hóa đơn, chứng từ gì? (02/07)
- Công việc của kế toán xây dựng- đơn giản mà không hề dễ (02/07)
- Báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại- bức tranh toàn cảnh tài chính của ngân hàng. (02/07)
- Ngân hàng thương mại và những điều thú vị ít ai biết đến. (01/07)
- Cách hạch toán nghiệp vụ bán hàng trực tiếp tại kho (01/07)
- Tự học 1000 từ vựng Tiếng Anh chuyên ngành kế toán hay dùng (update liên tục) (01/07)