Cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào.

Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào được người nộp thuế sử dụng làm căn cứ để lập tờ khai thuế trong kỳ. Hôm nay, chúng tôi sẽ hướng dẫn các bạn cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào chi tiết đến từng chỉ tiêu và được thực hiện trên phần mềm HTKK mới nhất năm 2016.

1. Bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào.

Việc lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào được lập theo biểu mẫu số 01-2/GTGT ban hành theo thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014.

Người nộp thuế phải kê khai đúng, đầy đủ các mục có trong bảng kê. Không được bỏ trống cột, dòng hay thay đổi định dạng của bảng kê. Không được chèn thêm cột, dòng, hình ảnh hay các ký tự đặc biệt vào bảng kê.

Bảng kê sẽ được sử dụng trong doanh nghiệp thương mại làm căn cứ để lập tờ khai thuế cho doanh nghiệp trong kỳ kế toán.

2. Căn cứ lập bảng kê.

- Các chứng từ, hóa đơn, biên lai nộp thuế ở khâu nhập khẩu hàng hóa dịch vụ mua vào trong kỳ kế toán. Các chứng từ này bao gồm cả các hóa đơn đặc thù như tem vé, hóa đơn do người mua hàng trả lại hàng, các chứng từ nộp thay thuế cho các nhà thầu nước ngoài.

- Người nộp thuế cần phải phân loại hóa đơn ra thành từng nhóm: hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế; hóa đơn hàng hóa dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế; hóa đơn hàng hóa dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế.

- Đối với các hóa đơn đã được chỉnh điều chỉnh giảm ghi số âm bằng cách đặt số đó vào ngoặc “( )”

- Các hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ nhu cầu tiêu dùng như: hóa đơn điện, hóa đơn nước, hóa đơn bưu chính,… bảng kê được lập theo từng nhóm mặt hàng và thuế suất, không phải kê chi tiết từng hóa đơn.

- Các hóa đơn không kê vào bảng kê bao gồm: các hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ, các hóa đơn GTGT nhưng lại không chịu thuế GTGT, các hóa đơn bán hàng bình thường.

3.Cách ghi chi tiết từng chỉ tiêu trong bảng kê.

- Chỉ tiêu 1: Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế.

Ghi tất cả các hóa đơn, chứng từ kế toán thực tế phát sinh đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT bao gồm cả các hóa đơn, chứng từ kê sót của kỳ trước chuyển sang.

- Chỉ tiêu 2: Hàng hóa dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế.

Kê các hóa đơn, chứng từ mua vào phục vụ chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế. Chỉ kê mục này khi đơn vị kinh doanh các mặt hàng vừa chịu thuế vừa không chịu thuế.

- Chỉ tiêu 3: Hàng hóa dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế.

Các đơn vị kinh doanh không kê mục này. Trường hợp đơn vị kinh doanh có các hoạt động đầu tư sẽ kê khai theo mẫu số 02/GTGT

- Chỉ tiêu 4: Tổng giá trị HHDV mua vào phục vụ SXKD được khấu trừ thuế GTGT.

Chỉ tiêu này là tổng của các hóa đơn chứng từ mua vào phục vụ hoạt động SXKD được khấu trừ, bằng tổng cột (6) của các chỉ tiêu 1, 2, 3

- Chỉ tiêu 5: Tổng số thuế của các HHDV mua vào đủ điều kiện được khấu trừ.

Chỉ tiêu này là tổng số thuế GTGT phải nộp của các HHDV mua vào (cả chịu thuế và không chịu thuế), bằng tổng cột (7) của các chỉ tiêu 1,2,3

Chú ý:

Các bạn sử dụng phím F5 nếu muốn thêm dòng, F6 nếu muốn xóa dòng, F1 nếu muốn biết dòng đó phải điền những thông tin gì.

Trên đây, viện đào tạo kế toán Đức Minh đã giới thiệu đến các bạn cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào theo thông tư 119 của Bộ tài chính. Hy vọng rằng bài viết này sẽ giúp các bạn giải đáp phần nào các thắc mắc khi lập bảng kê.

Hiện nay, Viện đào tạo kế toán Đức Minh có các khóa học nghiệp vụ kế toán, các bạn sẽ được trải nghiệm các tình huống kế toán thực tế phát sinh. Đến với chúng tôi các bạn sẽ được học tập và làm việc trong môi trường chuyên nghiệp cùng các giảng viên có nhiều năm kinh nghiệm.

Chúc các bạn thành công!

• Chia sẻ
• Tweet