Tin mới

Tạm Ngừng Kinh Doanh Có Bị Thanh Tra Thuế
Tạm ngừng kinh doanh có bị thanh tra thuế không? Điều kiện tạm ngừng kinh doanh tại Việt Nam? Nguyên tắc kiểm tra,...
Thanh Tra Thuế Kiểm Tra Những Gì?
Thanh Tra Thuế Kiểm Tra Những Gì? Những điều cần biết về kiểm tra, thanh tra thuế? Những hồ sơ cần chuẩn bị, những lưu...
Hướng dẫn lập hóa đơn thuế GTGT đối với công trình xây dựng hoàn thành vào năm 2022 nhưng lập hóa đơn từ 2023
Tổng cục Thuế hướng dẫn lập hóa đơn thuế GTGT 8% đối với công trình xây dụng hoàn thành vào năm 2022 nhưng lập hóa đơn...
Thời gian bảo hành đối với thiết bị kiểm tra hóa đơn, biên lai của ngành Thuế tối thiểu là bao nhiêu năm?
Thời gian bảo hành đối với thiết bị kiểm tra hóa đơn, biên lai của ngành Thuế tối thiểu là bao nhiêu năm? Định mức...
Hướng dẫn trường hợp hóa đơn điều chỉnh không phải gửi mẫu 04/SS? Xử lý sai sót đối với PXK kiêm vận chuyển nội bộ ra sao?
Xử lý như thế nào trước các trường hợp xuất, viết hóa đơn điện tử bị sai tại Nghị Định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Khi nào nên xuất thẳng công trình, khi nào nên nhập kho?

11/09/2015 03:40

Cùng ketoanducminh đi tìm lời giải đáp cho câu hỏi "Khi nào nên xuất thẳng công trình, khi nào nên nhập kho?"

Khi nào nên xuất thẳng công trình, khi nào nên nhập kho?
  • Căn cứ vào định mức nguyên liệu, nhiên liệu …. Trong dự toán để làm căn cứ xuất kho sử dụng cho công trình:

Ví dụ: công trình làm đường cần 100 tấn nhựa đường theo dự toán

Trường hợp 01: khối lượng trên hóa đơn < khối lượng dự toán

-Nếu dự toán ghi khối lượng = 100 tấn  nhựa đường mà hóa đơn mua về có khối lượng < = 100 tấn nhựa đường thì không cần nhập kho xuất thẳng sử dụng qua tài khoản 621

Nợ TK 621,1331 / Có TK 111,112,331= 100 tấn

-Phiếu chi hoặc hoạch toán

- Ủy nhiệm chi nếu giá trị  hóa đơn > 20 triệu

-Hợp đồng, thanh lý

-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán

- Hóa đơn GTGT hoặc thông  thường

Nếu nhập kho rồi mới xuất:

Nợ TK 152,1331 / Có TK 111,112,331=100 tấn

-Phiếu chi hoặc hoạch toán

-Phiếu nhập kho

- Ủy nhiệm chi nếu giá trị  hóa đơn > 20 triệu

-Hợp đồng, thanh lý

-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán

- Hóa đơn GTGT hoặc thông  thường

Sau đó xuất kho sử dụng:

-Phiếu yêu cầu vật tư

-Phiếu xuất kho

Nợ TK 621/ có TK 152=100 tấn

Trường hợp 02: khối lượng hóa đơn > khối lượng ghi trên dự toán

-Nếu dự toán ghi khối lượng = 100 tấn  nhựa đường mà hóa đơn mua về có khối lượng >  100 tấn nhựa đường ví dụ 120 tấn

Cách 01: không nhập kho xuất thẳng sử dụng qua tài khoản 621

Nợ TK 621,1331 / Có TK 111,112,331= 120 tấn

-Phiếu chi hoặc hoạch toán

- Ủy nhiệm chi nếu giá trị  hóa đơn > 20 triệu

-Hợp đồng, thanh lý

-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán

- Hóa đơn GTGT hoặc thông  thường

Kết thúc công trình nghiệm thu công trình thì kế toán tiến hành nhập lại kho 20 tấn sử dụng không hết

Nợ TK 152/ TK có 621= 20 tấn

  • Phiếu nhập kho

= > Hoặc cuối năm khi quyết toán thuế TNDN thì loại bỏ số tiền giá vốn tương ứng 20 tấn nhựa đường vượt dự toán này : Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4= 20 tấn của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22%  (hoặc 20%)

+Nếu nhập kho rồi mới xuất: nhập đủ 120 tấn

Nợ TK 152,1331 / Có TK 111,112,331= 120 tấn

-Phiếu chi hoặc hoạch toán

-Phiếu nhập kho

- Ủy nhiệm chi nếu giá trị  hóa đơn > 20 triệu

-Hợp đồng, thanh lý

-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán

- Hóa đơn GTGT hoặc thông  thường

Sau đó xuất kho sử dụng: xuất đủ bằng dự toán 100 tấn

-Phiếu yêu cầu vật tư

-Phiếu xuất kho

Nợ TK 621/ có TK 152= 100 tấn

Hoặc kết hợp song song hai cách:

Nợ TK 621  /  Có TK 111,112,331= 100 tấn

Nợ TK 152   / Có TK 111,112,331= 20 tấn

-Phiếu chi hoặc hoạch toán

-Phiếu nhập kho=20 tấn

-Phiếu nhập kho xuất thẳng

- Ủy nhiệm chi nếu giá trị  hóa đơn > 20 triệu

-Hợp đồng, thanh lý

-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán

- Hóa đơn GTGT hoặc thông  thường

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN