HỘI THẢO CẬP NHẬT CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI ÁP DỤNG NĂM 2021

Những điểm mới về Thuế GTGT, TNDN, TNCN, Thuế Môn bài. Quy định khác về kê khai và nộp thuế mới nhất năm 2021

 I. NHỮNG ĐIỂM MỚI VỀ THUẾ GTGT
1. Kỳ tính thuế (từng lần phát sinh, tháng, quý)

• Doang nghiệp mới thành lập: Kê khai theo quý, nếu năm đầu chưa đủ 12 tháng thì năm tiếp theo kê khai theo quý

• Nếu Doanh nghiệp đang kê khai theo tháng > quý thì nộp thông báo cho Cơ quan thế trước 31/1/năm sau

• Nguyên tắc 1. Doanh thu năm trước <=50 tỷ: Kê khai theo quý

• Nguyên tắc 2. Doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ: Kê khai theo tháng

• Nguyên tắc 3. Chu kỳ: 1 năm xác định 1 lần

• CHÚ Ý

         + Nếu Cơ quan thuế phát hiện Doanh nghiệp không đủ điều kiện => Cơ quan thuế tính lại theo tháng các kỳ đã nộp

          + Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ theo tháng kể từ khi nhận được văn bản của Cơ quan thế

          + Nếu Doanh nghiệp tự xác định không đủ điều kiệ kê khai theo quý -> nộp hồ sơ khai theo tháng kể từ đầu quý tiếp theo, không phải nộp lại hồ sơ khai trước đó nhưng phải nộp bảng tính lại theo tháng

2. Kê khai thuế GTGT

a. Các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT

- Người nộp thuế chỉ có hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế

- Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu

- Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động kinh doanh hoặc nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực Mã số thuế

b. Trong một số trường hợp khác

- Nếu có các đơn vị hạch toán tập trung khác tỉnh/ thành phố => Kê khai VAT tại trụ sở chính, phân bổ VAT cho các địa điểm

- Doanh nghiệp có Chi nhánh Bất động sản, Chi nhánh dự án đầu tư => Phải khai thuế tại địa phương nơi có hoạt động chuyển nhượng

- Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế GTGT đề nghị khoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hò sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế

II. ĐIỂM MỚI VỀ TNCN

- Điểm 1. Trong năm, Người nộp thuế không phát sinh khấu trừ thuế TNCN => Vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế

- Điểm 2. Nếu có phát sinh khấu trừ thuế => Nộp hồ sơ khai thuế theo tháng

- Điểm 3. Khi DN có lập hồ sơ khai BSĐC cuối năm => Lập hồ sơ khai bổ sung điều chỉnh các kỳ trong năm

- Điểm 4. Nếu Người nộp thuế không phát sinh khấu trừ thuế TNCN =>Nếu kê khai VAT theo tháng thì nộp hồ sơ khai thuế TNCN theo tháng và ngược lại

- Điểm 5. Trường hợp DN hợp tác  với CN thì DN là người khai và nộp thuế

- DN hợp tác với CN KD mà CNKD có ngành nghề theo ND hợp tác thì cả 2 bên kk nộp thuế

- Điểm 6. Tổ chức có các CN nhận cổ tức, thưởng bằng ck, góp vốn bằng BĐS, phần vốn lợi tức ghi tăng vốn phải khai thuế cho CN

- Điểm 7. CN thuộc diện tự khai thuế TNCN được lựa chọn khai theo tháng/quý

- Điểm 8. CN cho thuê TS được lựa chọn khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo năm

III. ĐIỂM MỚI VỀ THUẾ TNDN

1. Điểm 1. Nếu DN kk theo pp trực tiếp trên DT thì khi có CN BĐS thì kê khai theo từng lần chuyển nhượng

2. Các trường hợp khác tính theo năm

3. Điểm 2. Từ 2021: Nếu Tổng thuế TNDN tạm nộp 3 quý đầu năm <=75%* thuế theo tờ khai QT TNDN => DN phải bị tính tiền chậm nộp phần thiếu từ ngày hết hạn nộp hồ sơ quý 3 tới ngày nộp tiền thiếu

4. Điểm 3. HĐ KD BĐS, xây nhà để bán có thu tiền theo tiến độ thì khi thu tiền nộp 1%*DT thu tiền trước

IV. ĐIỂM MỚI VỀ LỆ PHÍ MÔN BÀI

1. DN thành lập mới, CN, địa điểm KD thành lập mới nộp hs khai trước 30/1 năm sau

2. Trong năm có thay đổi vốn thì phải khai lệ phí môn bài trước 30/1 năm sau

3. Hộ KD, CN KD không phải nộp hs khai lệ phí môn bài

V. VỀ KHAI BỔ SUNG

1. Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.

2. Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

3. Trường hợp đã nộp hồ sơ QT năm thì chỉ điều chỉnh tờ khai QT năm (trừ tờ khai QT thuế TNCN)

VI. QUY ĐỊNH KHÁC VỀ KHAI VÀ NỘP THUẾ

• Nếu đến thời điểm nộp hồ sơ khai thuế, NNT chưa hoàn tất thủ tục thay đổi đkkd thì nộp hồ sơ khai thuế nơi chuyển đi

•  Khi chuyển đổi loại hình DN, DN chuyển đổi kế thừa nghĩa vụ thuế thì không cần Quyết toán thuế tại thời điểm chuyển đổi

• DN còn nợ tiền thuế, khi muốn khôi phục MST thì phải tất toán khoản nợ cũ, trừ trường hợp DN có cam kết nộp dần và khi đó không bị tính tiền chậm nộp

• Khi tạm ngừng KD hoặc dừng tạm ngừng KD vs đối tượng thuộc diện ĐKKD thì sẽ t/báo cho sở KHĐT, CQT không nhận hồ sơ

• Với đối tượng không thuộc diện ĐKKD thì phải nộp hồ sơ tạm ngừng KD hoặc HĐ trở lại cho CQT trước 1 ngày làm việc kể từ ngày tạm ngừng/HĐ trở lại

• Chia sẻ
• Tweet