Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ đi thuê tài chính – Kế toán Đức Minh

Đi thuê tài chính là nghiệp vụ đặc thù của doanh nghiệp. Phương pháp hạch toán ra sao? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau đây nhé!

Thuê tài chính là Thuê tài sản mà Bên cho thuê có sự chuyển giao toàn bộ rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sỡ hữu của Bên thuê.

1. Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong trường hợp đi thuê tài chính

1.1. Khi đi thuê TSCĐ thuê tài chính, ghi:

Nợ TK 212

Có TK 3412

1.2. Hàng tháng Bên cho thuê xuất hoá đơn tài chính cho Bên thuê với các nội dung

+ Tiền nợ gốc.

+ Tiền lãi.

+ Tiền phí.

Nợ TK 3412

Nợ TK 635

Nợ TK 1331

Có TK 112, 111

1.3. Hạch toán tiền ký quỹ cho Bên cho thuê, ghi:

Nợ TK 244 hoặc TK 1368

Có TK 112, 111

1.4. Khi nhận lại tiền ký quỹ, ghi:

Nợ TK 111, 112

Có TK 244

1.5. Các chi phí khác liên quan việc đi thuê tài chính, ghi:

Nợ TK 635

Có TK 111, 112 (Căn cứ hóa đơn chi phí liên quan)

2. Công ty đi thuê tài chính có được khấu hao TSCĐ không?

- Tài sản cố định đi thuê tài chính vẫn được khấu hao bình thường tính vào chi phí hợp lý . - Chi phí khấu hao TSCĐ đi thuê tài chính được hạch toán:

Nợ TK 6274, 623, 641, 642,...

Có TK 2142: Khấu hao TSCĐ đi thuê tài chính

3. Các nghiệp vụ hàng tháng

Căn cứ bảng theo dõi trả nợ gốc và lãi hàng kỳ, hóa đơn thuế GTGT Bên cho thuê xuất cho Bên đi thuê, Kế toán hạch toán:

+ Khi đi thuê, ghi:

Nợ TK 212

Có TK 3412

+ Hàng tháng khi trả lãi và gốc căn cứ trên hóa đơn thuế GTGT mà Bên cho thuê gứi => Bên đi thuê hạch toán.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Cách hạch toán kế toán sản xuất may mặc – Kế toán Đức Minh.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-

• Chia sẻ
• Tweet