Chính sách giảm thuế GTGT dành cho hộ kinh doanh

Chính sách giảm thuế GTGT dành cho hộ kinh doanh đang tiếp tục được áp dụng đến hết năm 2026 theo quy định mới của Chính phủ. Đây là một trong những hỗ trợ tài chính quan trọng giúp hộ kinh doanh giảm chi phí và phục hồi hoạt động.

1. Cơ sở pháp lý

Chính sách giảm thuế GTGT dành cho hộ kinh doanh năm 2026 được thực hiện trên cơ sở Nghị định số 174/2025/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 30/6/2025, quy định chi tiết việc giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 của Quốc hội.

Cụ thể, tại Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định việc giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ các lĩnh vực đặc thù như tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, viễn thông…

Đáng chú ý, tại điểm b khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, Chính phủ quy định rõ:

“b) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều này.”

Ngoài ra, chính sách này còn được xây dựng trên nền tảng các luật liên quan như Luật Thuế GTGT, Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành, tạo hành lang pháp lý đầy đủ cho việc triển khai trên thực tế.

2. Thời gian áp dụng và điều kiện hưởng chính sách

2.1. Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT

Theo khoản 1 Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT được thực hiện trong khoảng thời gian từ 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Đây là giai đoạn Nhà nước tiếp tục triển khai các giải pháp hỗ trợ tài chính cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, trong đó có hộ kinh doanh cá thể.

2.2. Điều kiện để hộ kinh doanh được giảm thuế GTGT

Trong thời gian áp dụng, hộ kinh doanh sẽ được hưởng chính sách giảm thuế nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định. Cụ thể, theo điểm b khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.

Bên cạnh đó, hoạt động kinh doanh phải thuộc nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% và không nằm trong danh mục loại trừ (như tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, bất động sản…). Đồng thời, hộ kinh doanh cần lập hóa đơn điện tử, xác định doanh thu đầy đủ và chính xác, trong đó thể hiện rõ nội dung giảm thuế theo quy định.

Ngoài ra, cần lưu ý rằng những hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng phải nộp thuế GTGT theo quy định hiện hành sẽ không phát sinh nghĩa vụ thuế, do đó cũng không thuộc đối tượng áp dụng chính sách giảm thuế này.

3. Hướng dẫn lập hóa đơn điện tử khi được giảm thuế

Khi thuộc diện được giảm thuế GTGT, hộ kinh doanh cần thể hiện đầy đủ thông tin giảm thuế ngay trên hóa đơn điện tử. 

Cụ thể, tại cột “Thành tiền” vẫn ghi toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, còn tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” sẽ ghi số tiền sau khi đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu. Đồng thời, trên hóa đơn cần bổ sung ghi chú như: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15”.

Bên cạnh đó, khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, hóa đơn bán hàng phải thể hiện rõ số tiền được giảm để đảm bảo minh bạch và đúng quy định pháp luật.

(Căn cứ điểm b khoản 3 và khoản 4 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP)

Lưu ý: Trường hợp hộ kinh doanh đã lập hóa đơn và kê khai thuế theo mức chưa được giảm, thì cần thực hiện xử lý hóa đơn theo đúng quy định về hóa đơn, chứng từ. Sau khi điều chỉnh, bên bán sẽ kê khai lại thuế đầu ra, còn bên mua thực hiện điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có) dựa trên hóa đơn đã được xử lý.

4. Cách kê khai thuế GTGT 

Khi áp dụng chính sách giảm thuế GTGT, hộ kinh doanh cần kê khai riêng phần doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế theo Mẫu số 01 – Phụ lục giảm thuế GTGT ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Phụ lục III).

Đồng thời, việc kê khai này phải được thực hiện cùng với Mẫu số 01/CNKD – Tờ khai thuế dành cho hộ kinh doanh, nhằm đảm bảo xác định đúng số thuế GTGT được giảm theo quy định của Nghị quyết số 204/2025/QH15.

(Căn cứ khoản 6 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP)

Có thể thấy, chính sách giảm thuế GTGT dành cho hộ kinh doanh không chỉ hỗ trợ tài chính mà còn yêu cầu tuân thủ chặt chẽ về hóa đơn và kê khai thuế. Việc hiểu đúng và làm đúng sẽ giúp hạn chế rủi ro và tối ưu lợi nhuận. Hộ kinh doanh nên chủ động cập nhật để không bỏ lỡ ưu đãi quan trọng này!

• Chia sẻ
• Tweet