Kế toán xây dựng thường quyết toán thuế bị lỗi sau - Kế toán Đức Minh.

Khi quyết toán thuế đối với các công ty xây dựng thì thường hay gặp những lỗi gì? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau đây nhé!

- Thiếu hợp đồng, dự toán, quyết toán, thiết kế (Nhất là các Cty siêu nhỏ gần như chỉ có hợp đồng miệng - hoặc có thì đến thời điểm kiểm tra quyết toán cũng bị thất lạc)

- Bộ hồ sơ của thầu phụ thiếu

- Hồ sơ của công nhân thời vụ thiếu

- LẤY phải hóa đơn MA

- Công trình nghiệm thu nhưng không xuất hóa đơn kể cả nghiệm thu giai đoạn, ko xuất bị truy lại doanh thu và Vat tại thời điểm nghiệm thu

- Hóa đơn trên 20 triệu đầu vào ko chuyển khoản, thiếu ủy nhiệm chi

- Chi phí nguyên vật liệu đưa vào cao hơn so với tổng mức nguyên vật liệu ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán

- Chi phí tiền lương cao hơn so với tổng mức nhân công ở tổng hợp kinh phí hạng mục dự toán

- Chi phí sản xuất chung đưa vào cao hơn so với tổng mức chi phí sản xuất chung ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán

- Chi phí máy thi công đưa vào cao hơn so với tổng mức chi phí máy thi công ở tổng hợp kinh phí hạng mục của dự toán

- Nhân công thời vụ nhưng ko có bảng kê 23 áp dung TT156/2013 hoặc 02/CK-TNCN áp dung TT92/2015 và ko khấu trừ đầu nguồn

- Chấm công tính lương nhưng ko có người ký

- Nguyên vật liệu lấy sau ngày nghiệm thu nhưng vẫn đưa vào

- Công trình đã ngừng thi công nhưng vẫn chấm công tính lương vẫn đưa vào, thậm chí vẫn trích khấu hao và phân bổ chi phí máy móc thi công

- Nguyên vật liệu đưa vào không khớp dự toán, dự toán một đăng vật liệu dc kế toán bốc thuốc một đằng

- Không theo dõi riêng chi phí giá thành của từng công trình, nguyên liệu, nhân công , sản xuất chung gom làm một cục đưa vào cuối tháng mà ko phân biệt là của công trình nào, khiến khi hỏi ko biết là của công trình nào

- Trong kho ko còn NVL nhưng ko để ý vẫn xuất kho nguyên liệu = > âm kho

- Với chi phí máy thi công, ko có định mức dầu cho các ca máy, ko có lịch trình điều động xe

- Hóa đơn tiếp khác cùng tỉnh (phòng nghỉ) ko chấp nhận chỉ chấp nhận khác tỉnh, nếu là tiếp khách của chủ đầu tư thì phải có ghi rõ trên hợp đồng

- Hóa đơn ăn uống ko có bill đi kèm

- Các hóa đơn mua đồ dùng của metro…sếp mua nhưng mang về kế toán kê khai thuế bị xuất toán ko chấp nhận chi phí và khấu trừ vat

- Trên hợp đồng ko có ghi phụ cấp tiền ăn nhưng trên bảng lương lại có

- Hoa đơn mua quần áo của sếp chỉ vài bộ ko chấp nhận là chi phí cho trang phục, nếu là mua cho công ty phải là số lượng lớn có bảng danh sách nhân viên nhận ký tá đầy đủ

- Đưa lương giám đốc công ty TNHH 1 TV vào lương loại trừ cả chi phí lương và bảo hiểm

- Trong năm lỗ mà vẫn có hóa đơn đi nghỉ mát (thật ra gia đình sếp đi nghỉ mát lấy về mà thôi)

- Âm quý tiền mặt quá nhiều, tiền mặt ko có chuyện âm, âm tiền gửi ngân hàng

- Thu tiền mặt lại ghi nhận công nợ, mua nợ lại ghi nhận thu tiền mặt râu ông này cắm cằm bà kia

- Không có bảng tổng hợp công nợ và công nợ chi tiết

- Không có sổ chi tiết nguyên vật liêu, ko có bảng tổng hợp nhập xuất tồn

- Tiền mặt nhiều mà đi vay mượn ngân hàng, nên xuất toán tiền đi vay ko chấp nhận

- Tài sản mua về ko có hóa đơn chứng từ nhưng vẫn trích khấu hao phân bổ

- Không nộp thuế môn bài đúng hạn phạt nộp chậm

- Không nộp thuế GTGT và TNDN đúng hạn phạt nộp chậm

3 lỗi nặng nhất hay gặp:

- Đã nghiệm thu những ko xuất hóa đơn bị tố ngược lại doanh thu và Vat

- Hóa đơn đầu vào > 20 triệu nhưng chưa chuyển khoản được từ năm này sang năm khác

- Vật liệu về sau ngày nghiệm thu loại bỏ

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Những công việc của kế toán trong doanh nghiệp xây lắp - Kế toán Đức Minh.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-

• Chia sẻ
• Tweet