Cá nhân làm affiliate phải nộp thuế thế nào? Quy định mới về thuế với thu nhập tiếp thị liên kết - Kế toán Đức Minh.

Cá nhân có thu nhập từ affiliate marketing (tiếp thị liên kết), hoa hồng quảng cáo hoặc tiếp thị liên kết trên các nền tảng số phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật. Tùy theo hình thức đăng ký kinh doanh và mức doanh thu, mức thuế phải nộp có thể khác nhau đáng kể. Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau đây nhé!

1. Mức thuế đối với cá nhân là m affiliate chưa đăng ký kinh doanh

Đối với cá nhân làm affiliate marketing nhưng chưa đăng ký hộ kinh doanh hoặc mô hình kinh doanh riêng, thu nhập từ hoa hồng, quảng cáo, tiếp thị liên kết sẽ được xếp vào nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân. Khi đó, nghĩa vụ thuế sẽ được thực hiện theo cơ chế khấu trừ tại nguồn và quyết toán thuế cuối năm.

1.1. Sàn thương mại điện tử khấu trừ 10% với khoản chi trả từ 2 triệu đồng/lần

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản hoa hồng affiliate, tiền thù lao quảng cáo hoặc môi giới được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Vì vậy:

- Nếu cá nhân không đăng ký kinh doanh.

- Không ký hợp đồng lao động.

- Nhận thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên;

Thì các nền tảng hoặc đơn vị chi trả (Shopee, TikTok Shop, Lazada, YouTube...) có trách nhiệm:

- Khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán.

- Cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân.

Điều này đồng nghĩa người làm affiliate có thể bị giữ lại ngay 10% thu nhập trước khi nhận tiền, dù tổng thu nhập cả năm chưa chắc đến mức phải nộp cao như vậy.

1.2. Cuối năm, cá nhân phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Sau khi bị khấu trừ tại nguồn, cá nhân vẫn có trách nhiệm tự quyết toán thuế với cơ quan thuế để:

- Nộp thêm nếu còn thiếu.

- Hoàn thuế nếu đã bị khấu trừ nhiều hơn nghĩa vụ thực tế.

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng năm 2026 gồm:

- Bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng.

- Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh và các khoản miễn giảm hợp lệ, thu nhập tính thuế sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Lưu ý: Việc không đăng ký kinh doanh có thể khiến cá nhân làm affiliate bị khấu trừ thuế cao ngay từ đầu và phải tự thực hiện quyết toán phức tạp hơn vào cuối năm. Vì vậy, với người có thu nhập affiliate thường xuyên hoặc doanh thu lớn, cần cân nhắc lựa chọn hình thức đăng ký phù hợp để tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp.

2. Mức thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân đã đăng ký kinh doanh làm affiliate

Đối với cá nhân làm affiliate thường xuyên, có doanh thu lớn và đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, nghĩa vụ thuế sẽ được xác định theo nhóm thu nhập từ hoạt động kinh doanh thay vì tiền lương, tiền công. Cách tính này thường ổn định hơn, minh bạch hơn và có thể giúp tối ưu chi phí thuế hợp pháp.

2.1. Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc thuộc diện chịu thuế

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải thực hiện nghĩa vụ:

- Nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT).

- Nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Ngược lại, nếu doanh thu không vượt 1 tỷ đồng/năm thì được miễn cả hai loại thuế này.

2.2. Thuế GTGT phải nộp

Với hoạt động affiliate, quảng cáo, dịch vụ tiếp thị liên kết, thu nhập thường được xếp vào nhóm dịch vụ.

Mức thuế GTGT áp dụng: 5% trên doanh thu.

Thuế có thể được tính theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy mô hình hoạt động.

2.3. Thuế TNCN phải nộp

Cá nhân kinh doanh affiliate có thể áp dụng 2 phương pháp tính thuế:

2.3.1. Thuế suất theo phương pháp tính trên thu nhập

2.3.2. Quyền lựa chọn phương pháp tính thuế

- Doanh thu từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm: được lựa chọn tính theo doanh thu hoặc theo thu nhập.

- Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm: bắt buộc tính theo thu nhập thực tế.

2.3.3. Lưu ý quan trọng với người làm affiliate đăng ký kinh doanh

Việc đăng ký hộ kinh doanh có thể giúp:

- Giảm mạnh tỷ lệ thuế so với mức khấu trừ 10% tại nguồn.

- Chủ động kê khai và quản lý thuế.

- Hạn chế áp lực quyết toán cuối năm.

- Tăng tính minh bạch khi làm việc với nền tảng, đối tác.

Tuy nhiên, cá nhân cần thực hiện đầy đủ đăng ký mã số thuế, kê khai đúng hạn và quản lý doanh thu rõ ràng để tránh bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế.

3. Cá nhân làm affiliate kê khai, nộp thuế thế nào để tránh bị xử phạt từ năm 2026?

Ngoài việc xác định mức thuế phải nộp, cá nhân làm affiliate, tiếp thị liên kết hoặc kinh doanh trên nền tảng số còn phải thực hiện đúng nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế theo quy định mới tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Luật Thương mại điện tử 2025.

3.1. Nền tảng thương mại điện tử có thể khấu trừ và nộp thuế thay

Nếu cá nhân kinh doanh affiliate trên các nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán thì chủ quản nền tảng (Shopee, TikTok Shop, Lazada...) có trách nhiệm:

- Khấu trừ thuế.

- Kê khai thay.

- Nộp thay số thuế phát sinh cho cá nhân.

Điều này giúp người bán giảm bớt thủ tục trực tiếp nhưng vẫn phải theo dõi doanh thu để kiểm soát nghĩa vụ thuế.

3.2. Trường hợp cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế

Nếu hoạt động affiliate diễn ra trên nền tảng số không có chức năng thanh toán trực tiếp, không có đặt hàng trực tuyến thì cá nhân hoặc hộ kinh doanh phải tự:

- Đăng ký mã số thuế.

- Kê khai doanh thu.

- Nộp thuế đúng hạn theo quý hoặc năm.

3.3. Khi nào phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh affiliate phải quyết toán thuế năm nếu:

- Tổng doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm; hoặc:

- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm và lựa chọn tính thuế theo phương pháp thu nhập.

Khi quyết toán:

- Tổng hợp toàn bộ doanh thu từ online và offline.

- Số thuế đã bị nền tảng khấu trừ trước sẽ được trừ vào nghĩa vụ cuối cùng.

3.4. Trách nhiệm pháp lý mới của người làm affiliate từ 1/7/2026

Theo Luật Thương mại điện tử 2025, người tiếp thị liên kết phải:

- Cung cấp thông tin xác thực danh tính.

- Không quảng bá cho nền tảng vi phạm pháp luật.

- Từ chối nội dung trái đạo đức, thuần phong mỹ tục.

- Gỡ bỏ liên kết vi phạm khi có yêu cầu.

- Cung cấp thông tin hoạt động affiliate cho cơ quan quản lý khi được yêu cầu.

Lưu ý, nếu không kê khai hoặc nộp thuế đúng quy định, cá nhân có thể đối mặt với:

- Phạt chậm nộp.

- Truy thu thuế.

- Phạt 20% số thuế thiếu.

- Phạt tới 3 lần số thuế trốn.

Vì vậy, người làm affiliate cần chủ động theo dõi doanh thu, lựa chọn mô hình đăng ký phù hợp và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ pháp lý để kinh doanh bền vững, tránh rủi ro về thuế trong giai đoạn quản lý thương mại điện tử ngày càng chặt chẽ.

Cá nhân làm affiliate, tiếp thị liên kết có thể chịu mức thuế rất khác nhau tùy theo doanh thu và hình thức đăng ký kinh doanh. Việc chủ động lựa chọn mô hình phù hợp, kê khai đúng quy định và theo dõi doanh thu sát thực tế sẽ giúp tối ưu nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh online bền vững.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Doanh thu bán hàng online bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-

• Chia sẻ
• Tweet