Người có lương hưu có được giảm trừ bản thân không?

Ví dụ: Ông A ký hợp đồng lao động tại 2 công ty thì chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại 1 công ty. Công ty còn lại sẽ không được giảm trừ bản thân nữa.

Ví dụ: Trong năm 2025, chị B có phát sinh thu nhập như sau:

- Từ tháng 1 - 4 /2025: Không đi làm ở đâu cả => Chưa được tính giảm trừ bản thân

- Tháng 5/2025: Ký hợp đồng thử việc 1 tháng => Khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% => Chưa được tính giảm trừ bản thân

- Từ tháng 6/2025: Ký hợp đồng lao động 24 tháng => Được tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần => Được tính giảm trừ bản thân

Chị B thuộc vào trường hợp: Trong năm tính thuế 2025, tính giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng vì chỉ mới được tính từ tháng 6/2025 - 12/2025 là 7 tháng (Từ tháng 1 - 5/2025 chưa được tính)

Đến khi quyết toán thì xác định mức giảm trừ bản thân của chị B như sau:

- Trường hợp 1: Nếu chị B tự làm quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế: được giảm đủ 12 tháng = 132 triệu

- Trường hợp 2: Nếu chị B ủy quyền cho công ty thực hiện quyết toán thuế TNCN thay: được giảm đủ 12 tháng = 132 triệu

- Trường hợp 3: Nếu chị B không ủy quyền cho công ty thực hiện quyết toán thuế TNCN thay thì khi công ty làm tờ khai quyết toán sẽ tính mức giảm trừ cho chị B bằng mức đã tính trong năm = 7 tháng x 11 triệu/tháng = 77.000.000đ

Có sự khác biệt gì giữa giảm trừ gia cảnh cho bản thân và cho người phụ thuộc?

Giảm trừ gia cảnh cho bản thân và cho người phụ thuộc tuy cùng là khoản được trừ trước khi tính thuế thu nhập cá nhân, nhưng có sự khác biệt rõ rệt về bản chất và cách áp dụng trong thực tiễn.

Cụ thể:

- Về đối tượng áp dụng:

+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân được áp dụng trực tiếp cho chính người nộp thuế khi họ có thu nhập chịu thuế.

+ Giảm trừ cho người phụ thuộc lại áp dụng cho những người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, chẳng hạn như con chưa thành niên, cha mẹ già hoặc người thân không có khả năng lao động. Vì vậy, khoản giảm trừ này không gắn với bản thân người nộp thuế mà phụ thuộc vào hoàn cảnh gia đình của họ.

- Về điều kiện áp dụng:

+ Giảm trừ cho bản thân mang tính đương nhiên, chỉ cần cá nhân là đối tượng cư trú và có thu nhập chịu thuế là được tính.

+ Giảm trừ cho người phụ thuộc lại có tính điều kiện chặt chẽ hơn, đòi hỏi phải đáp ứng các tiêu chí pháp lý như mức thu nhập, độ tuổi hoặc khả năng lao động của người phụ thuộc. Đồng thời, người nộp thuế còn phải thực hiện thủ tục đăng ký với cơ quan thuế thì mới được chấp nhận khoản giảm trừ này.

- Về mức giảm trừ:

+ Giảm trừ cho bản thân được quy định ở mức cố định theo tháng và áp dụng thống nhất cho mọi người nộp thuế là 15,5 triệu/tháng

+ Giảm trừ cho người phụ thuộc được tính theo số lượng người phụ thuộc với mỗi người được giảm trừu 6,2 triệu/tháng, nghĩa là càng có nhiều người phụ thuộc hợp lệ thì tổng mức giảm trừ càng tăng.

- Về thời gian tính giảm trừ:

+ Giảm trừ cho bản thân thường được tính đủ 12 tháng trong năm khi thực hiện quyết toán thuế, nếu cá nhân đáp ứng điều kiện.

+ Giảm trừ cho người phụ thuộc chỉ bắt đầu từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng và đã hoàn tất đăng ký hợp lệ, nên không phải lúc nào cũng được tính trọn năm.

- Về thủ tục:

+ Giảm trừ cho bản thân không yêu cầu hồ sơ chứng minh

+ Giảm trừ cho người phụ thuộc cần có giấy tờ chứng minh quan hệ và điều kiện phụ thuộc.