Tổng quan hộ kinh doanh nhóm 2 – Kế toán Đức Minh.

Đối với những Hộ kinh doanh thuộc nhóm 2 thì vấn đề về nộp thuế, khai thuế hay cần phải làm những gì? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau đây nhé!

1.Phương pháp tính thuế TNCN trực tiếp trên doanh thu và những việc cần làm

Doanh thu: Trên 500 triệu đồng - 3 tỷ đồng/năm

- Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả các khoản thưởng được nhận, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, Khoản hỗ trợ, trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được nhận theo quy định (Không bao gồm: Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại)...

a.Nộp thuế GTGT = Doanh thu x tỷ lệ % tính thuế GTGT, cụ thể:

- Phân phối cung cấp hàng hóa: 1 %.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%

- Dịch vụ khác: 2%

Lưu ý: Một số trường hợp không chịu thuế GTGT (dv khám chữa bệnh, dạy học, bán thức ăn chăn nuôi...)cách xác định ngành nghề và tỷ lệ % đã có bài viết hướng dẫn cụ thể (xem lại ở bình luận)

b.Nộp thuế TNCN:

Phương pháp trực tiếp trên doanh thu: đơn giản, dễ áp dụng tuy nhiên lãi hay lỗ đều phải nộp thuế TNCN năm = (Doanh thu - 500 triệu đồng) x tỷ lệ % tính thuế TNCN, cụ thể:

- Phân phối cung cấp hàng hóa: 0,5%.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%

(riêng dịch vụ cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số 5%)

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%

- Dịch vụ khác: 1%

2.Sổ sách kế toán

+ Thực hiện mở sổ kế toán mẫu S2a-HKD (ghi theo ngành nghề kinh doanh có cùng tỷ lệ % GTGT hoặc cùng mức thuế suất để tính thuế TNCN).

+ Nếu thuộc trường hợp chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường.(karaoke,massage, sản xuất rượu, sản xuất hàng mã...) mở thêm sổ S3a-HKD theo dõi nghĩa vụ thuế khác.

+ Có thể chỉnh sửa lại mẫu cho phù hợp với nhu cầu thực tế, bản lưu bằng giấy hoặc bản điện tử nếu người nộp thuế dùng phần mềm kế toán, lưu lại trong vòng 5 năm làm căn cứ đối chiếu dữ liệu với cơ quan thuế, xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

3.Khai thuế

+ Khai theo quý hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Ví dụ hạn khai quý 1/2026 là ngày 30/4/2026. Tuy nhiên do 30/4/2026 trùng ngày nghỉ lễ,ngày cuối tuần nên được dời lịch đến ngày làm việc tiếp theo 4/5/2026. Tương tự hạn quý 2/2026 là ngày 31/7/2026 ...

Lưu ý: việc kê khai thuế đối với hoạt động thương mại điện tử hiện nay vẫn đang áp dụng tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP là mẫu 02/CNKD-TMĐT kê khai theo tháng hoặc từng lần phát sinh khác với mẫu tờ khai 01-CNKD của hộ cá nhân kinh doanh truyền thống.

+ Đối với cho thuê tài sản khai theo năm, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên (31/1) của năm dương lịch tiếp theo hoặc theo kỳ thanh toán (trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ). Nếu bên thuê khai thay nộp thay thuế thì cần quy định rõ trong hợp đồng.

Hộ kinh doanh nhiều ngành nghề nhiều địa điểm: được lựa chọn doanh thu của 1 ngành nghề hoặc 1 địa điểm để trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN với phương án có lợi nhất. Nếu chưa trừ hết được tiếp tục chọn thêm ngành nghề hoặc địa điểm để trừ dần cho đến khi đủ 500 triệu đồng.

+ Cách nộp hồ sơ:

- Nộp qua Etax mobile trên di động (nếu hộ không sử dụng phần mềm bán hàng, không xuất hóa đơn nên thao tác ở đây cho đơn giản )

- Nộp qua dịch vụ công ngành thuế (những hộ có sử dụng phần mềm xuất hóa đơn, phần mềm hỗ trợ kế toán qua máy tính hệ thống hỗ trợ tạo tờ khai thì nên nộp tại đây)

- Nếu không thao tác được điện tử thì liên hệ cơ quan thuế để được hỗ trợ hoặc nộp bản giấy.

4.Hóa đơn

Những hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng năm: không bắt buộc phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu có nhu cầu

+ Trường hợp thường xuyên cần hóa đơn thì nên đăng ký phần mềm xuất hóa đơn.

+ Thỉnh thoảng phát sinh nhu cầu cần hóa đơn thì thực hiện thủ tục đề nghị cấp hóa đơn lẻ phát sinh từng lần tại Cơ quan thuế (hồ sơ gồm: hợp đồng, nghiệm thu, hóa đơn mua vào hoặc bảng kê hàng hóa mua và các hóa đơn chứng từ khác liên quan đến chi phí để thực hiện việc cung cấp hàng hóa dịch vụ cần xuất hóa đơn)

Những hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng năm: bắt buộc phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, cụ thể:

- Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền nếu cung cấp hàng hóa dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (thông tin khách hàng trên hóa đơn không bắt buộc phải ghi đầy đủ)

- Hóa đơn có mã của cơ quan thuế áp dụng cho trường hợp khách hàng chỉ là tổ chức, doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh (thông tin khách hàng trên hóa đơn bắt buộc phải đầy đủ tùy một số ngành nghề đặc thù).

-Nếu khách hàng vừa tổ chức, doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh vừa người tiêu dùng trực tiếp (vd: vừa làm nhà phân phối vừa bán lẻ) dùng song hành 2 loại hóa đơn.

5.Các bước phải làm

+ Nếu thuộc trường hợp phải đăng ký kinh doanh thì nộp hồ sơ đến UBND phường xã cấp giấy phép đăng ký kinh doanh

+ Nếu không thuộc trường hợp phải đăng ký kinh doanh thì nộp hồ sơ cấp mã số thuế kinh doanh đến Cơ quan thuế

Nếu trước nay đã có đầy đủ gpkd và mã số thuế kinh doanh thì không cần thực hiện một trong hai bước trên nữa nhé.

+ Mở sổ kế toán hoặc sử dụng phần mềm để theo dõi doanh thu

+ Nếu thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử hoặc có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử liên hệ nhà mạng mua phần mềm và đăng ký với cơ quan thuế. Đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì tất cả các giao dịch bán hàng đều phải xuất hóa đơn (lưu ý xuất đúng thời điểm).

+ Cài đặt etax Mobile

+ Nhớ hạn khai nộp thuế, hết kỳ cộng doanh thu trên sổ hoặc kết xuất từ phần mềm và thực hiện khai thuế đúng hạn theo quy định nếu nộp chậm hoặc không nộp sẽ bị xử phạt hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc hành vi trốn thuế.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Hồ sơ hoàn thuế nộp thừa đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh gồm những gì?

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-

• Chia sẻ
• Tweet