Mẫu theo dõi kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642

Trả lời nhanh

Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh được hạch toán Nợ TK 642, Nợ TK 1331 (thuế GTGT được khấu trừ), Có TK 111, 112, 331, 156. Từ hóa đơn, chứng từ hợp lệ, kế toán nhập dữ liệu để lập sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết TK 642. Cuối tháng, các sổ này là căn cứ lập sổ cái TK 642 và báo cáo tài chính. Chi bằng tiền mặt lập phiếu chi (mẫu số 02-TT), ghi Nợ TK 642, 133 và Có TK 111.

Ý chính

Mọi nghiệp vụ phát sinh đều cần hóa đơn, chứng từ hợp lệ làm căn cứ nhập liệu
Định khoản: Nợ TK 642 và Nợ TK 1331, Có TK 111, 112, 331, 156
Chi bằng tiền mặt lập phiếu chi mẫu số 02-TT, ví dụ chi tiền nước ghi Nợ TK 642, 133, Có TK 111
Sổ chi tiết TK 642 liệt kê chứng từ, diễn giải, tài khoản đối ứng và số phát sinh
Cuối tháng sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết là căn cứ lập sổ cái TK 642 và báo cáo tài chính

Theo quy định tại thời điểm đăng bài (20/12/2016); chính sách có thể đã thay đổi.

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều cần có hoá đơn, chứng từ hợp lệ. Dựa vào đó kế toán nhập dữ liệu vào máy và máy tự xử lý và đưa ra sổ Nhật ký chung, và sổ Chi tiết các tài khoản.

Với các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp sẽ được kế toán tập hợp các chứng từ, hoá đơn và nhập vào máy và máy tự xử lý và đưa ra sổ Nhật ký chung, và sổ Chi tiết tài khoản 642.

Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 111, 112, 331, 156…

Cuối tháng sổ Nhật ký chung, và sổ Chi tiết tài khoản 642 là căn cứ để đưa ra sổ Cái TK 642 và lập báo cáo tài chính cuối kỳ.

Biểu mẫu 2.14:

Công ty CP SX TM & DV abc

Mẫu số: 02-TT

Số 14 – Ngõ 6 xyz –Đống Đa - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIếU CHI Quyển số:………..

Ngày 10 tháng 12 năm 2009

Số:12

Nợ:TK 642,TK 133

Có: TK111

Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Hằng

Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do chi: chi trả tiền nước

Số tiền:165,000đ (Viết bằng chữ) Một trăm sáu mươi năm nghìn đồng chẵn/

Kèm theo:……………………………………………………Chứng từ gốc

Ngày 10 tháng 12 năm 2009

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền

(Ký họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

đóng dấu)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm sáu mươi năm nghìn đồng chẵn/

+Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá quý)……………………………………………………..

+Số tiền quy đổi………………………………………………………………………….

Biểu mẫu 2.15:

Công ty CP SX TM & DV abc

Số 14 – Ngõ 6 xyz –Đống Đa - Hà Nội

Sổ chi tiết

Tên tài khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp

Số hiệu: 642

Tháng 12/2009

Đơn vị tính: VNĐ

Chứng từ		Diễn giải	TK đối ứng	Số phát sinh
SH	NT	Diễn giải	TK đối ứng	Nợ	Có
1	2	3	4	5	6
1774	03/12	Chi mua dây buộc hàng	111	15,254
1780	04/12	Chi tiền gửi hàng	111	30,052
85	04/12	Xuất dùng USB 2GJ	156	273,734
1784	05/12	Chi mua keo + gửi hàng	111	120,046
1786	06/12	Chi thanh toán tiền ADSL tháng 11	111	2,749,810
1787	06/12	Thanh toán lương tháng 11/2008	111	74,154,240
1792	07/12	Chi mua bút viết	111	20,000
1798	08/12	Mua ghế tầng 4	111	4,200,025
		………………………………………….
		Tổng số phát sinh		198,248,110

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Người ghi sổ Kế toán trưởng

(ký, họ tên) (ký, họ tên)

Biểu mẫu 2.16:

Công ty CP SX TM & DV abc

Số 14 – Ngõ 6 xyz –Đống Đa - Hà Nội

Sổ cái

Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp

Số hiệu: 642

Tháng 12/2009

Đơn vị tính: VNĐ

NT ghi sổ	Chứng từ		Diễn giải	Nhật ký chung		TK đối ứng	Số phát sinh
NT ghi sổ	SH	NT	Diễn giải	Trang sổ	STT dòng	TK đối ứng	Nợ	Có
1	2	3	4	5	6	7	8	9
			Số dư đầu tháng
31/12	1774	03/12	Chi mua dây buộc hàng			111	15,254
31/12	1780	04/12	Chi tiền gửi hàng			111	30,052
31/12	85	04/12	Xuất dùng USB 2GJ			156	273,734
31/12	1784	05/12	Chi mua keo + gửi hàng			111	120,046
31/12	1786	06/12	Chi thanh toán tiền ADSL tháng 11/2008			111	2,749,810
31/12	1787	06/12	Thanh toán lương tháng 11			111	74,154,240
31/12	1792	07/12	Chi mua bút viết			111	20,000
31/12	1798	08/12	Mua ghế tầng 4			111	4,200,025
			…………………….
31/12		31/12	Kết chuyển CP QLDN			911		198,248,110
			Tổng phát sinh:				198,248,110	198,248,110
			Số dư cuối tháng				X	X